致：______股份有限公司
______律師事務(wù)所受______股份有限公司委托，作為公司____年度A股公募增發(fā)和上市工作的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，為公司本次發(fā)行、上市出具法律意見(jiàn)書(shū)。為說(shuō)明出具法律意見(jiàn)書(shū)過(guò)程中的工作情況，本所現(xiàn)根據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)—公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》的要求，制作本律師工作報(bào)告。
為制作本律師工作報(bào)告，本所律師對(duì)發(fā)行人的行為及本次公募增發(fā)申請(qǐng)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要進(jìn)行了審慎審閱。
本所同意將本律師工作報(bào)告作為發(fā)行人本次公募增發(fā)A股所必備的法定文件，隨其他申報(bào)材料一起上報(bào)，并依法對(duì)本律師工作報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。
本所律師系根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，制作本律師工作報(bào)告。
引言
一、______律師事務(wù)所及簽字律師簡(jiǎn)介
______律師事務(wù)所簡(jiǎn)介：略。
簽字律師簡(jiǎn)介：略。
二、制作法律意見(jiàn)書(shū)的工作過(guò)程
為保證公司本次A股公募增發(fā)和上市工作的合法性并出具法律意見(jiàn)書(shū)，本所對(duì)公司成立后至今的情況進(jìn)行了深入的調(diào)查。本所律師為此進(jìn)行的工作主要包括：
�。ㄒ唬┝私夤镜姆杀尘啊c公司間的溝通
本所積極與公司有關(guān)人員進(jìn)行了接觸，并在多次會(huì)談中對(duì)本次股票發(fā)行和上市中需要注意的問(wèn)題進(jìn)行了全面和詳細(xì)的說(shuō)明，使公司充分了解股票發(fā)行的嚴(yán)肅性及相應(yīng)的法律程序和可能發(fā)生的各種法律后果。本所還向公司介紹了律師在本次A股公募增發(fā)和上市工作中的地位和作用。此間，本所律師收集、查閱了大量文件資料，對(duì)公司的法律背景和現(xiàn)狀進(jìn)行了全面考查和了解。
（二）查驗(yàn)、審閱法律文件和有關(guān)證據(jù)資料
工作伊始，本所即向公司提交了審慎調(diào)查文件清單，請(qǐng)公司提供相關(guān)文件資料。對(duì)公司提供的材料，本所律師進(jìn)行了全面、細(xì)致的審閱和查驗(yàn)。此外，本所律師還數(shù)次進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，并與公司工作人員一起到有關(guān)部門(mén)調(diào)閱材料。為及時(shí)解決在工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本所積極組織或參與組織召開(kāi)了多次協(xié)調(diào)會(huì)，并向公司就各專(zhuān)門(mén)問(wèn)題發(fā)出書(shū)面?zhèn)髡�。在�?duì)公司充分了解的基礎(chǔ)上，本所根據(jù)不同情況對(duì)這些問(wèn)題予以法律處理或安排，使其規(guī)范化和合法化。
�。ㄈ﹨⑴c股票發(fā)行和上市工作
本次股票發(fā)行和上市中，除對(duì)公司的法律背景進(jìn)行驗(yàn)證外，本所進(jìn)行的工作還包括：協(xié)助起草公司公募增發(fā)及上市工作時(shí)間表，協(xié)助辦理有關(guān)公司機(jī)關(guān)對(duì)本次增發(fā)的授權(quán)和批準(zhǔn)，對(duì)有關(guān)本次發(fā)行的股東大會(huì)進(jìn)行見(jiàn)證，起草募集資金投向所涉項(xiàng)目的有關(guān)協(xié)議、決議、承諾函等法律文件，協(xié)助公司辦理有關(guān)報(bào)批工作，協(xié)助草擬或修改公司有關(guān)的重大決議議案、章程修改草案及其他有關(guān)文件，協(xié)助起草招股說(shuō)明書(shū)，審閱承銷(xiāo)協(xié)議、發(fā)行方案及與之有關(guān)的各項(xiàng)工作，累計(jì)工作時(shí)間達(dá)500小時(shí)以上。
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依據(jù)事實(shí)和法律，對(duì)公司本次公開(kāi)發(fā)行股票和上市進(jìn)行全面的法律評(píng)價(jià)并依此出具法律意見(jiàn)書(shū)。
正文
一、本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)
1．發(fā)行人于______年______月______日召開(kāi)公司第______屆董事會(huì)第______次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于____年公募增發(fā)新股發(fā)行方案的議案》，并于______年______月______日公告了本次董事會(huì)決議，同時(shí)發(fā)出召開(kāi)公司____年第______次臨時(shí)股東大會(huì)的通知。
2．發(fā)行人于____年______月______日召開(kāi)公司____年第______次臨時(shí)股東大會(huì)。出席本次臨時(shí)股東大會(huì)的股東或股東代理人代表有表決權(quán)的股份______股，占本公司股份總額______萬(wàn)股的______%，符合《公司法》和《公司章程》的要求。本次股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于____年公募增發(fā)新股發(fā)行方案的議案》，并授權(quán)公司董事會(huì)全權(quán)辦理與本次公募增發(fā)A股有關(guān)的各項(xiàng)具體事宜。
3．經(jīng)審查，發(fā)行人就本次公募增發(fā)所作出的決議，符合發(fā)行人《公司章程》及有關(guān)公募增發(fā)的法律法規(guī)的規(guī)定。并且，有關(guān)股東大會(huì)的通知、召開(kāi)方式、表決方式、決議內(nèi)容以及股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜的授權(quán)范圍、程序均符合《公司法》及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，是合法有效的。
本所律師認(rèn)為，發(fā)行人本次公募增發(fā)A股已依法獲得發(fā)行人股東大會(huì)的有效批準(zhǔn)和授權(quán)，但尚需獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施。
二、發(fā)行人公募增發(fā)的主體資格
1．______股份有限公司，前身是成立于____年的A公司。____年____月______日經(jīng)____________________字［______］____號(hào)文批準(zhǔn)，在對(duì)A公司進(jìn)行改造的基礎(chǔ)上，由A公司、B公司、C公司、D公司、E公司共同發(fā)起，以募集方式設(shè)立______股份有限公司。同年____月____日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股______萬(wàn)股，均為以人民幣認(rèn)購(gòu)的內(nèi)資股。同年____月____日公司社會(huì)公眾股股票在上海證券交易所上市（股票簡(jiǎn)稱(chēng)：______；代碼：______________）。公司于同年____月____日在______工商行政管理局注冊(cè)登記，并取得注冊(cè)號(hào)為_(kāi)_________________________號(hào)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，公司正式成立。
2．經(jīng)核查，發(fā)行人自成立至今依法有效存續(xù)，并未發(fā)現(xiàn)存在任何根據(jù)法律、法規(guī)及《公司章程》需要終止的情形。
本所律師認(rèn)為，發(fā)行人已具備本次A股增發(fā)、上市的主體資格。
三、發(fā)行人公募增發(fā)的實(shí)質(zhì)條件
本次發(fā)行為向社會(huì)公眾公開(kāi)募集發(fā)行。發(fā)行人符合下列條件：
1．發(fā)行人的控股股東為A公司，持股____________________股，占發(fā)行人總股本的____%。發(fā)行人與A公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)上各自分開(kāi)。發(fā)行人人員獨(dú)立，資產(chǎn)完整且財(cái)務(wù)獨(dú)立，符合《管理辦法》第九條第（一）項(xiàng)之規(guī)定。
2．發(fā)行人《公司章程》已按《上市公司章程指引》予以修訂，并經(jīng)____年____月____日公司____年第____次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)。發(fā)行人《公司章程》符合《公司法》及《上市公司章程指引》的規(guī)定和要求，符合《管理辦法》第九條第（二）項(xiàng)之規(guī)定。
3．發(fā)行人于____年____月____日召開(kāi)公司____年第____次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了關(guān)于本次公募增發(fā)的議案。經(jīng)審查，本次股東大會(huì)的通知和召開(kāi)方式、表決方式和決議內(nèi)容均符合《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，符合《管理辦法》第九條第（三）項(xiàng)之規(guī)定。
4．發(fā)行人擬將本次公募增發(fā)募集資金用于以下項(xiàng)目：______________________________。本次發(fā)行募集資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定，符合《管理辦法》第九條第（四）項(xiàng)之規(guī)定。
5．經(jīng)發(fā)行人股東大會(huì)批準(zhǔn)，上述擬投資項(xiàng)目共需投入資金人民幣_(tái)___億元，本次發(fā)行計(jì)劃募集資金人民幣_(tái)___億元，不超過(guò)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)的擬投資項(xiàng)目的資金需要數(shù)額，符合《管理辦法》第九條第（五）項(xiàng)之規(guī)定。
6．根據(jù)發(fā)行人董事會(huì)的有關(guān)承諾并經(jīng)核查，除本律師工作報(bào)告第十一條第4項(xiàng)披露者外，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人資金、資產(chǎn)被A公司或其他關(guān)聯(lián)方占用之情形，亦不存在重大關(guān)聯(lián)交易明顯損害公司利益之情形，符合《管理辦法》第九條第（六）項(xiàng)之規(guī)定。
7．發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)無(wú)重大購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)行為。
8．根據(jù)發(fā)行人董事會(huì)承諾并經(jīng)核查，發(fā)行人最近3年未發(fā)生過(guò)重大違法、違規(guī)行為。
9．發(fā)行人于____年____月____日召開(kāi)公司____年第____屆股東大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于部分變更募集資金投向的議案》。經(jīng)核查，發(fā)行人未出現(xiàn)擅自改變前次招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途而未作糾正，或未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可之情形。
10．根據(jù)發(fā)行人____年、____年、____年報(bào)及______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》，發(fā)行人最近三年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
11．經(jīng)核查，本次發(fā)行招股文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏之情形。
12．根據(jù)發(fā)行人董事會(huì)的相關(guān)承諾并經(jīng)核查，發(fā)行人不存在為公司股東及股東的附屬公司或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保之行為。
13．根據(jù)______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》，發(fā)行人在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，且均已向股東支付現(xiàn)金股利；發(fā)行人____年、____年、____年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為_(kāi)___%、____%和____%，滿(mǎn)足公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%的要求。根據(jù)______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具的《盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告》，公司預(yù)期利潤(rùn)率可達(dá)銀行同期存款利率，且本次發(fā)行完成當(dāng)年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%，符合《公司法》第一百三十七條第一款第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)和證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)［2001］43號(hào)《關(guān)于做好上市公司新股發(fā)行工作的通知》之規(guī)定。
14．發(fā)行人前次配股發(fā)行于____年____月進(jìn)行，距本次發(fā)行間隔一年以上，且根據(jù)______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具的相關(guān)驗(yàn)資報(bào)告，發(fā)行人前次配股發(fā)行股份已募足，符合《公司法》第一百三十七條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定。
15．本次發(fā)行以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)方式進(jìn)行，同股同價(jià)。
四、發(fā)行人的設(shè)立
1．發(fā)行人系由A公司為主發(fā)起人，采取募集設(shè)立的方式設(shè)立的股份有限公司。____年____月，經(jīng)____________________字（______）____號(hào)文批準(zhǔn)，由A公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合B、C、D、E四家公司共同發(fā)起，以募集方式設(shè)立______股份有限公司。同年____年____月經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股______股，均為以人民幣認(rèn)購(gòu)的內(nèi)資股。同年____月____日公司社會(huì)公眾股股票在上海證券交易所上市（股票簡(jiǎn)稱(chēng)：______；代碼：______）。____年____月____日公司在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)登記，并取得注冊(cè)號(hào)為_(kāi)___________________號(hào)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，公司正式成立。
經(jīng)核查，發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件和方式均符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并取得了有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)。
2．為設(shè)立公司，A公司制作了《關(guān)于A公司股份制改造中國(guó)有資產(chǎn)折股及國(guó)有股權(quán)管理方案的請(qǐng)示》和《關(guān)于A公司股份制改組設(shè)立______股份公司（籌）國(guó)有股權(quán)管理方案的報(bào)告》。經(jīng)轉(zhuǎn)報(bào)，____國(guó)有資產(chǎn)管理局于____年____月____日作出國(guó)資企發(fā)［______］____號(hào)批復(fù)，批準(zhǔn)了有關(guān)A股上市折股方案、股權(quán)設(shè)置方案和國(guó)有股權(quán)管理方案。
經(jīng)核查，發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中所制定的《關(guān)于A公司股份制改造中國(guó)有資產(chǎn)折股及國(guó)有股權(quán)管理方案的請(qǐng)示》和《關(guān)于A公司股份制改組設(shè)立______股份公司（籌）國(guó)有股權(quán)管理方案的報(bào)告》符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并經(jīng)各有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)實(shí)施，未發(fā)現(xiàn)因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛之情形。
3．A公司于____年____月向______國(guó)有資產(chǎn)管理局提出《關(guān)于A公司發(fā)行A種上市股票項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的報(bào)告》，并按規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)的評(píng)估工作。評(píng)估工作完成后，A公司于____年____月向______國(guó)有資產(chǎn)管理局提出《關(guān)于組建______股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)的申請(qǐng)》，______國(guó)有資產(chǎn)管理局于____年____月作出國(guó)資評(píng)（______）____號(hào)批復(fù)，對(duì)A公司實(shí)行股份制改造、公開(kāi)發(fā)行A種上市股票項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。
______會(huì)計(jì)師事務(wù)所于____年____月出具_(dá)___驗(yàn)字第____號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，對(duì)發(fā)起人股東和各社會(huì)公眾股東投入______股份有限公司（籌）的資本進(jìn)行了驗(yàn)證。
經(jīng)核查，發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等均履行了必要程序，符合發(fā)行人設(shè)立時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
4．經(jīng)核查，發(fā)行人創(chuàng)立大會(huì)的程序及所議事項(xiàng)均符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
五、發(fā)行人的獨(dú)立性
1．發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立于A公司及其他關(guān)聯(lián)方。
2．發(fā)行人資產(chǎn)獨(dú)立、完整：
�。�1）公司與控制人之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰：根據(jù)發(fā)行人董事會(huì)的相關(guān)說(shuō)明，____年首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，A公司與公司簽訂了《重組協(xié)議》。根據(jù)該協(xié)議，A公司將其部分凈資產(chǎn)投入公司，并完成了產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
�。�2）公司與A公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)及非專(zhuān)利技術(shù)等方面完全獨(dú)立。
�。�3）A公司擁有“______”的商標(biāo)所有權(quán)，公司以每年向A公司支付商標(biāo)使用費(fèi)的方式有償使用。
3．經(jīng)核查，除本律師工作報(bào)告第二十二條第1項(xiàng)披露者外，發(fā)行人人員獨(dú)立，與A公司及其他關(guān)聯(lián)方人員分開(kāi)：
�。�1）發(fā)行人擁有獨(dú)立的勞動(dòng)、人事及工資管理制度；
�。�2）發(fā)行人的董事、經(jīng)理人均通過(guò)合法程序產(chǎn)生，公司的控股股東未干預(yù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)已經(jīng)作出的人事任免決定；
�。�3）發(fā)行人首席執(zhí)行官、總裁、副總裁及其他高級(jí)管理人員均在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬，在控股股東處不擔(dān)任職務(wù)。
4．經(jīng)核查，發(fā)行人機(jī)構(gòu)獨(dú)立，未發(fā)現(xiàn)有發(fā)行人職能部門(mén)與A公司及其他關(guān)聯(lián)方有關(guān)職能部門(mén)重合之情形。
5．發(fā)行人財(cái)務(wù)獨(dú)立：
�。�1）發(fā)行人擁有完全獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，并已建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，具有規(guī)范、獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度。
（2）發(fā)行人擁有獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，獨(dú)立核算資金往來(lái)，未與A公司使用同一賬戶(hù)。
�。�3）發(fā)行人擁有獨(dú)立的稅務(wù)登記證，并依法履行了納稅義務(wù)；其下屬子公司均獨(dú)立向稅務(wù)部門(mén)納稅。
�。�4）公司財(cái)務(wù)決策實(shí)行預(yù)算及立項(xiàng)制、財(cái)務(wù)公開(kāi)制、財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理制及財(cái)務(wù)審計(jì)制，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策。
6．發(fā)行人具有面向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力。自____年首次發(fā)行上市以來(lái)，發(fā)行人依法建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，并立足市場(chǎng)，不斷培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，努力開(kāi)拓發(fā)展空間，已創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
六、發(fā)起人和股東
1．發(fā)行人系以A公司為主發(fā)起人，采用募集設(shè)立的方式設(shè)立的股份有限公司。A公司成立于____年____月，為依法存續(xù)的法人。____年，經(jīng)______批準(zhǔn)，A公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合B、C、D、E四家公司共同發(fā)起，以募集方式設(shè)立______股份有限公司。同年____月____日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股______萬(wàn)股，均為以人民幣認(rèn)購(gòu)的內(nèi)資股。發(fā)行人的設(shè)立方式符合《公司法》關(guān)于國(guó)有企業(yè)改建為股份有限公司的規(guī)定，相應(yīng)的發(fā)行人的發(fā)起人人數(shù)、住所均符合《公司法》的規(guī)定。
2．經(jīng)國(guó)家體改委體改生（______）____號(hào)文批準(zhǔn)，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)發(fā)行人股份______萬(wàn)股，占發(fā)行人設(shè)立時(shí)股本總額的____％，符合《公司法》的規(guī)定。
3．發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)業(yè)經(jīng)______資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，且經(jīng)______會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告。據(jù)此，發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，發(fā)起人將有關(guān)資產(chǎn)投入發(fā)行人不存在法律障礙。
4．經(jīng)核查，發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)或權(quán)利的權(quán)屬證書(shū)已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，且不存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)。
七、發(fā)行人的股本及其演變
1．發(fā)行人于______年以募集設(shè)立的方式設(shè)立，設(shè)立時(shí)總股本為_(kāi)_____萬(wàn)股，其中，國(guó)有股為_(kāi)____萬(wàn)股，由A、B、C、D、E五家公司共同持有：境內(nèi)上市內(nèi)資股_____萬(wàn)股。發(fā)行人股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)依法經(jīng)______國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)企發(fā)（______）____號(hào)文和國(guó)家體改委體改生（______）___號(hào)文批準(zhǔn)，是合法有效的，有關(guān)的產(chǎn)權(quán)界定及確認(rèn)不存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)。
2．發(fā)行人于________年________月工資發(fā)行人民幣普通股________萬(wàn)股,并在上海證券交易所上市。本次發(fā)行業(yè)經(jīng)證監(jiān)會(huì)監(jiān)發(fā)字［______］ ________號(hào)文和證監(jiān)發(fā)字［______］ ________號(hào)文批準(zhǔn)，是合法有效的。
3．發(fā)行人于________年________月按每10股轉(zhuǎn)增7股的比例向全體股東轉(zhuǎn)增股本，并于當(dāng)日上市流通。本次分配方案實(shí)施后，公司總股本增加到________萬(wàn)股。其中國(guó)有股變更為_(kāi)_______萬(wàn)股。
4．發(fā)行人于________年________月實(shí)施配股，按每10股配3股的比例，向社會(huì)公眾股股東配售________萬(wàn)股，配股價(jià)每股________元，實(shí)際募集資金________萬(wàn)元，公司總股本增加到________萬(wàn)股。國(guó)有股仍為_(kāi)_______萬(wàn)股。配股新增股份于________年________月________日上市（高級(jí)管理人員依法鎖定的持股除外）。此次配股經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字（______）________號(hào)文批準(zhǔn)，是合法有效的。
公司已通過(guò)上一年年檢，為有效存續(xù)的一家上市公司，其國(guó)有股形式過(guò)程真實(shí)、合法、有效。
5．經(jīng)核查，除公司發(fā)起人股東B公司所持公司股份________股被依法凍結(jié)外，發(fā)起人所持發(fā)行人股份不存在質(zhì)押之情形。
八、發(fā)行人的業(yè)務(wù)
1．經(jīng)核查，發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式符合《公司法》和《公司章程》的規(guī)定。
2．主營(yíng)業(yè)務(wù)變更情況
（1）________年________月，發(fā)行人創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)《公司章程》，根據(jù)《公司章程》的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍為：________________________________
�。�2）________年________月和________年________月，發(fā)行人________年第________次臨時(shí)股東大會(huì)和________年第________次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)公司章程修訂稿，該章程修訂稿系根據(jù)《上市公司章程指引》作出，并且，在原章程規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍中增加了“________________________________”內(nèi)容；
經(jīng)核實(shí)，發(fā)行人上述業(yè)務(wù)變更并不存在法律上的障礙。
3．發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)突出。根據(jù)________會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具的審計(jì)報(bào)告，發(fā)行人________年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)________萬(wàn)元。
4．經(jīng)核查，發(fā)行人不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)之法律障礙。
九、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
1．A公司為發(fā)行人的控股股東，持有發(fā)行人股份________股，占發(fā)行人股本總額的________%。
2．與發(fā)行人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的其他關(guān)聯(lián)企業(yè)如下：
企業(yè)名稱(chēng) 與發(fā)行人關(guān)系
B公司 發(fā)行人第二大股東
M公司 發(fā)行人控股子公司
N公司 發(fā)行人控股子公司
K公司 發(fā)行人控股子公司
3．發(fā)行人與A公司間的關(guān)聯(lián)交易
�。�1）_______年度，發(fā)行人子公司M公司以_______萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了A公司持有的_______有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)“F公司”）50%的股權(quán)。
（2）發(fā)行人與A公司簽署了《關(guān)聯(lián)事務(wù)協(xié)議書(shū)》，規(guī)定關(guān)聯(lián)事務(wù)及交易均為有償服務(wù)及交易。A公司截止_______年_______月_______日占有本公司資金_______元，_______年共支付資金占用費(fèi)_______元。
�。�3）A公司擁有“___”商標(biāo)的所有權(quán)，A公司與發(fā)行人簽訂了《商標(biāo)使用許可合同》，許可發(fā)行人在_______年_______月_______日—_______年_______月_______日期限內(nèi)使用“___”商標(biāo)，發(fā)行人每年向A公司支付該商標(biāo)的使用費(fèi)_______元。
4．發(fā)行人與其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易如下：
發(fā)行人子公司N公司于_______年_______月_______日出資_______萬(wàn)元收購(gòu)了B公司持有的K公司37%的股權(quán)。
5．發(fā)行人董事會(huì)保證并經(jīng)核查，上述關(guān)聯(lián)交易公允，符合公司的最大利益，不會(huì)損害發(fā)行人及其他非關(guān)聯(lián)股東的利益。
6．在本次發(fā)行所涉及的關(guān)聯(lián)交易中，針對(duì)A公司為發(fā)行人控股股東的情形，發(fā)行人已經(jīng)采取了必要措施對(duì)小股東的利益進(jìn)行保護(hù)。具體體現(xiàn)在：
（1）根據(jù)上交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》有關(guān)規(guī)定，在發(fā)行人董事會(huì)就上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，出席會(huì)議的關(guān)聯(lián)董事依法進(jìn)行了回避；
（2）_______年度，公司子公司___股份有限公司下屬之M公司收購(gòu)A公司所持F公司50%股權(quán)之關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》，認(rèn)為本次收購(gòu)對(duì)于發(fā)行人各方股東是公平合理的。
�。�3）在發(fā)行人股東大會(huì)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，A公司依法回避了表決；
7．根據(jù)發(fā)行人《公司章程》第_______條和第_______條的規(guī)定，公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東均不應(yīng)當(dāng)參與股票表決，股東大會(huì)決議的公告應(yīng)當(dāng)充銼刀披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。在審議本次發(fā)行所涉及的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東均回避了表決，符合上述《公司章程》的規(guī)定。
經(jīng)核查，未發(fā)現(xiàn)A公司與發(fā)行人存在得大同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)之情形。
8．根據(jù)發(fā)行人董事會(huì)承諾并經(jīng)核查，發(fā)行人對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾進(jìn)行了充分的披露，不存在重大遺漏或重大隱瞞之情形。
十、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)
1．發(fā)行人擁有的房屋所有權(quán)
公司本部擁有房產(chǎn)一處，位于_______，所有權(quán)證為_(kāi)______房權(quán)證_______字第_______號(hào)，系購(gòu)買(mǎi)取得。
公司控股子公司N公司擁有房產(chǎn)兩處，所有權(quán)證分別為_(kāi)______房權(quán)證_______字第_______號(hào)、_______房權(quán)證_______字第_______號(hào)。
公司（含各控股子公司）其他經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均通過(guò)租賃方式取得。
2．發(fā)行人擁有的無(wú)形資產(chǎn)
（1）土地使用權(quán)
發(fā)行人現(xiàn)擁有土地使用權(quán)_______處，其中控股子公司N公司擁有_______處，并已取得編號(hào)為_(kāi)______國(guó)用（______）字第_______—_______號(hào)《國(guó)有土地使用證》。發(fā)行人控股子公司M公司擁有土地使用權(quán)一處，土地證編號(hào)為_(kāi)______國(guó)用（______）公字第_______號(hào)。
發(fā)行人（含各控股子公司）其他土地使用權(quán)均通過(guò)租賃方式取得。
�。�2）商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)
A公司已與發(fā)行人簽訂《商標(biāo)許可合同》，允許發(fā)行人有償使用“___”商標(biāo)。
�。�3）發(fā)行人擁有的高科技領(lǐng)域產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)：略。
3．發(fā)行人擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備：略。
4．發(fā)行人合法擁有上述房屋、無(wú)形資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的所有權(quán)，并已取得相關(guān)的權(quán)屬證書(shū)。上述財(cái)產(chǎn)上不存在已發(fā)生的或潛在產(chǎn)權(quán)糾紛。
5．經(jīng)核查，發(fā)行人行使對(duì)上述財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)不存在額外限制。
十一、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)
1．本次發(fā)行所涉及的重大合同包括：
�。�1）發(fā)行人與_______證券有限責(zé)任公司簽訂的關(guān)于本次A股公募增發(fā)與上市的《承銷(xiāo)協(xié)議》；
經(jīng)核查，本次發(fā)行所涉及的重大合同是合法、有效的，未發(fā)現(xiàn)上述合同有違背法律規(guī)定之情形存在。
2．發(fā)行人與銀行簽訂的重大借款合同包括：
�。�1）發(fā)行人與_______銀行簽訂的《擔(dān)保借款合同》，借款金額為人民幣_(tái)______萬(wàn)元，到期日為_(kāi)______年_______月_______日，擔(dān)保方為公司控股股東A公司；
（2）發(fā)行人與_______銀行簽訂的《信用借款合同》，借款金額為人民幣_(tái)______萬(wàn)元，到期日為_(kāi)______年_______月_______日；
經(jīng)核查，發(fā)行人簽訂的上述借款合同均合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，發(fā)行人在上述合同項(xiàng)下的義務(wù)對(duì)本次發(fā)行不構(gòu)成法律上的障礙。
3．發(fā)行人簽訂的其他重大合同包括：
�。�1）_______年_______月_______日，公司與_______銀行簽訂《授信額度協(xié)議》，該銀行同意向公司提供短期貸款額度_______萬(wàn)元；
（2）_______年_______月_______日，公司與_______銀行_______分行簽訂了《綜合授信協(xié)議》，約定人民幣_(tái)______億元的授信額度，目前已使用_______萬(wàn)元。
經(jīng)核查，發(fā)行人簽訂的上述合同均合法、合規(guī)、真實(shí)、有效、發(fā)行人在上述合同項(xiàng)下的義務(wù)對(duì)本次發(fā)行不構(gòu)成法律障礙。
4．截止到_______年_______月_______日，公司存在的借款擔(dān)保情況如下：略
經(jīng)核查，除本律師工作報(bào)告第九條所述關(guān)聯(lián)交易及上述披露者外，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間不存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況。
十二、發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并
1．發(fā)行人于_______年_______月發(fā)行人民幣普通股_______萬(wàn)股，其中含公司職工股_______萬(wàn)股（除公司高級(jí)管理人員所持股份外，均已上市流通）。本次發(fā)行經(jīng)證監(jiān)會(huì)監(jiān)發(fā)字［______］ _______號(hào)文和證監(jiān)發(fā)字［______］ _______號(hào)文批準(zhǔn)，符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)，是合法有效的。
2．發(fā)行人于_______年_______月按每10股轉(zhuǎn)增7股的比例向全體股東轉(zhuǎn)增股本，并于當(dāng)日上市流通。本次分配方案實(shí)施后，公司總股本增加到_______萬(wàn)股。其中國(guó)有股變更為_(kāi)______萬(wàn)股。
3．發(fā)行人于_______年_______月實(shí)施配股，按每10股配3股的比例，向社會(huì)公眾股股東配售_______萬(wàn)股，配股價(jià)每股_______元，實(shí)際募集資金_______萬(wàn)元，公司總股本增加到_______萬(wàn)股。配股新增股份于_______年_______月_______日上市（高級(jí)管理人員依法鎖定的持股除外）。此次配股經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)公司字（______）_______號(hào)文批準(zhǔn)，是合法有效的。
4．發(fā)行人自設(shè)立至今無(wú)重大購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)行為。
十三、發(fā)行人章程的制訂與修改
1．發(fā)行人《公司章程》的制訂和近三年的修改情況如下：
�。�1）_______年_______月_______日，發(fā)行人召開(kāi)第_______次股東大會(huì)，審議通過(guò)了《公司章程》；
�。�2）_______年_______月_______日，發(fā)行人召開(kāi)_______年第_______次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了公司章程修正案；
（3）_______年_______月_______日，發(fā)行人召開(kāi)_______年第_______次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了公司章程修正案；
經(jīng)核查，發(fā)行人對(duì)《公司章程》的上述制訂及修改均已履行法定程序。
1． 發(fā)行人現(xiàn)行《公司章程》系根據(jù)《上市公司章程指引》修訂，內(nèi)容合法、有效。
十四、發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作
1．發(fā)行人擁有健全的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，如下圖所示：（發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)圖，略）。
2．發(fā)行人已根據(jù)《公司章程》的規(guī)定制訂董事會(huì)議事規(guī)則和監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，并按該議事規(guī)則運(yùn)作；發(fā)行人股東大會(huì)亦按《公司章程》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作。
經(jīng)審核，發(fā)行人歷次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開(kāi)、決議內(nèi)容及簽署均合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；發(fā)行人股東大會(huì)或董事會(huì)歷次授權(quán)或重大決策等行為均合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。
十五、發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其變化
1．發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的任職及在A公司中的兼職情況如下：略。
除本律師工作報(bào)告第二十二條第1項(xiàng)披露者外，上述人員的任職符合法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定。
2．上述人員任職在近三年的變化如下：
�。�1）發(fā)行人于______年______月______日召開(kāi)公司第______屆股東大會(huì)，選舉______為公司第______屆監(jiān)事會(huì)監(jiān)事；
�。�2）發(fā)行人于______年______月______日召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，同意聘任______為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，聘任______為公司董事會(huì)秘書(shū)；
�。�3）發(fā)行人于______年______月______日召開(kāi)第______屆董事會(huì)第______次會(huì)議，選舉______為公司副董事長(zhǎng)，提名_____和_____為公司獨(dú)立董事候選人，聘任______為公司副總裁；
�。�4）發(fā)行人于______年______月______日召開(kāi)______年第______次臨時(shí)股東大會(huì)，選舉______為公司董事，選舉______和______為公司獨(dú)立董事：
經(jīng)核查，上述人員變動(dòng)均已履行了必要的法律程序，并進(jìn)行了相應(yīng)的披露，符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
十六、發(fā)行人的稅務(wù)情況
1．稅務(wù)登記
發(fā)行人于______年______月______日在______國(guó)家稅務(wù)局登記，取得編號(hào)為國(guó)稅______字______號(hào)的《稅務(wù)登記書(shū)》；發(fā)行人于______年______月______日在______地方稅務(wù)局登記，取得編號(hào)為地稅______字______號(hào)的《稅務(wù)登記證》。
2．根據(jù)______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司所出具的《審計(jì)報(bào)告》，發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率為：
�。�1）增值稅。按銷(xiāo)售收入的17%計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算納稅；
�。�2）營(yíng)業(yè)稅。按營(yíng)業(yè)收入、銷(xiāo)售收入扣除成本后余額的3%、5%計(jì)提并交納。
�。�3）城市維護(hù)建設(shè)稅。按應(yīng)納增值稅額、營(yíng)業(yè)稅額的5%、7%計(jì)提并交納；
�。�4）教育費(fèi)附加。按應(yīng)納增值稅額、營(yíng)業(yè)稅額的3%計(jì)提并交納；
�。�5）所得稅。發(fā)行人為_(kāi)_____新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)辦公室批準(zhǔn)確認(rèn)的新技術(shù)企業(yè)，享受新技術(shù)企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策，所得稅收政策按15%的稅率計(jì)征。
發(fā)行人的控股子公司：
M公司所得稅稅率為33%；
N公司所得稅率為33%；
K公司所得稅率為33%
……
經(jīng)核查，發(fā)行人目前執(zhí)行的稅種、稅率均符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的要求。
經(jīng)核查，并經(jīng)______國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局出具證明，發(fā)行人近三年來(lái)依法納稅，未發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為和被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形。
十七、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)
1．經(jīng)核查，發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及本次發(fā)行募集資金擬投資項(xiàng)目均符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。
2．經(jīng)核查，發(fā)行人近三年不存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形。
3．經(jīng)核查，發(fā)行人的產(chǎn)品符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，近三年不存在因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī)而受處罰的情形。
十八、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用
1．發(fā)行人本次募股所籌資金總額預(yù)計(jì)為_(kāi)_____億元（含發(fā)行費(fèi)用），將用于以下項(xiàng)目：略。
2．為將募集資金投入以上項(xiàng)目，發(fā)行人與有關(guān)方簽訂了以下協(xié)議：略。
經(jīng)核查，上述協(xié)議簽訂的過(guò)程及內(nèi)容合法，且不會(huì)導(dǎo)致同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
3．發(fā)行人于______年______月按每10股轉(zhuǎn)增7股的比例向全體股東轉(zhuǎn)增股本，并于當(dāng)日上市流通。本次分配方案實(shí)施后，公司總股本增加到 ___萬(wàn)股。
4．發(fā)行人于______年______月實(shí)施配股，按每10股配3股的比例，向社會(huì)公眾股股東配售______萬(wàn)股，配股價(jià)每股______元，實(shí)際募集資金 ______萬(wàn)元，公司總股本增加到______萬(wàn)股。配股新增股份于______年______月______日上市（高級(jí)管理人員依法鎖定的持股除外）。
按照發(fā)行人前次發(fā)行的配股說(shuō)明書(shū)中列明的資金使用計(jì)劃，發(fā)行人應(yīng)將募集資金用于______項(xiàng)目。
經(jīng)______年______月______日召開(kāi)公司第______屆股東大會(huì)審議通過(guò)，公司對(duì)募集資金用途作了適當(dāng)調(diào)整，增加了______項(xiàng)目。截止______年 ______月______日，公司累計(jì)利用前次募集資金______萬(wàn)元，占前次募集資金總額______的______%，尚未使用的募集資金將用于未完成項(xiàng)目的后續(xù)投入。
根據(jù)______會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司所出具的關(guān)于發(fā)行人前次募集資金使用情況的《專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告》以及公司董事會(huì)的相關(guān)說(shuō)明，發(fā)行人前次募集資金的使用與《配股說(shuō)明書(shū)》的承諾及股東大會(huì)的決議一致，資金使用效果良好。
經(jīng)核查，發(fā)行人前次募集資金使用情況與披露情況相符，發(fā)行人改變前次募集資用途業(yè)已依法定程序獲得批準(zhǔn)。
十九、發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
經(jīng)核查，發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與主營(yíng)業(yè)務(wù)一致，符合國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范性文件夾規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
二十、發(fā)行人的訴訟、仲裁或行政處罰情況
經(jīng)核查，本所未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人、A公司、發(fā)行人高級(jí)管理人員存在尚未了結(jié)的或者可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
二十一、對(duì)本次發(fā)行招股說(shuō)明書(shū)的審查
本所律師依法參與了本次發(fā)行招股說(shuō)明書(shū)的編制和討論，審閱了招股說(shuō)明書(shū)，并對(duì)其中引用法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的部分進(jìn)行了核驗(yàn)。經(jīng)審查，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)對(duì)重大事實(shí)的披露有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
二十二、律師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的問(wèn)題
1．出于公司管理上的需要，至本次發(fā)行申請(qǐng)時(shí)，A公司董事長(zhǎng)______先生仍兼任發(fā)行人總經(jīng)理職務(wù)。
2．A公司近三年存在占用公司資金現(xiàn)象，每年按約定向公司支付資金占用；為進(jìn)一步規(guī)范管理，增強(qiáng)公司運(yùn)作的規(guī)范性，A公司已承諾立即清理有關(guān)資金占用款項(xiàng)，并保證以后不發(fā)生此類(lèi)關(guān)聯(lián)交易。據(jù)公司______年中報(bào)披露，該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易已清理完畢。
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______________律師事務(wù)所
經(jīng)辦律師：______________
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______年______月______日
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