吉林省松原市人民政府

松原市人民政府關(guān)于印發(fā)松原市政府投資項目審計監(jiān)督實施辦法的通知

松政發(fā)〔2010〕5號


各縣（區(qū)）人民政府，各省級開發(fā)區(qū)，市政府各委、辦、局，各直屬機構(gòu)：
《松原市政府投資項目審計監(jiān)督實施辦法》已經(jīng)市政府四屆十五次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。



二0一0年二月二十六日


松原市政府投資項目審計監(jiān)督實施辦法

第一條 為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資項目管理行為，保證建設(shè)資金安全、合理、合法使用，提高投資效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《政府投資項目審計管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合松原市實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指以各級政府為建設(shè)主體的投資項目。主要包括：財政預(yù)算內(nèi)外資金（含國債資金）投資項目，國家主權(quán)外債資金項目，使用各類專項建設(shè)資金項目，法律、法規(guī)和本級政府規(guī)定的其它政府投資項目。
第三條 審計機關(guān)要按照國家有關(guān)規(guī)定和本級政府要求，編制年度審計計劃。重點政府投資項目必須列入審計計劃。審計機關(guān)對投資在5000萬元以上的重點投資項目要進行跟蹤審計。
年度審計工作計劃經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后，審計機關(guān)依照法定職責(zé)權(quán)限和本辦法規(guī)定，對本行政區(qū)域內(nèi)政府投資項目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計監(jiān)督，并對投資項目的效益、效果做出客觀評價。
政府投資項目計劃管理部門（市發(fā)改委）要及時向?qū)徲嫏C關(guān)抄送政府投資項目計劃審批情況。市財政局、市住建局、市交通運輸局、市水利局等部門要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機關(guān)對政府投資項目實施審計監(jiān)督。
第四條 凡屬政府投資項目，建設(shè)單位與施工單位簽訂合同時，要在合同條款中明確規(guī)定必須經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。未經(jīng)審計機關(guān)進行竣工決算審計，不得辦理財務(wù)決算批復(fù)和資產(chǎn)移交手續(xù)；審計結(jié)論做出前，即在規(guī)定的工程竣工結(jié)算審計期限內(nèi)，建設(shè)單位向施工單位支付工程款不得超過總工程價款的80%，審計結(jié)束后按審計結(jié)果結(jié)付工程款。
第五條 審計機關(guān)對政府投資項目實施審計監(jiān)督過程中，遇有審計力量不足或受相關(guān)專業(yè)技術(shù)局限時，可根據(jù)審計事項的具體情況，聘請具有法定資格的專業(yè)人員。
第六條 審計機關(guān)按照審計計劃組織實施項目審計，所需經(jīng)費列入本級政府財政預(yù)算。項目審計經(jīng)費實行專戶管理，專項用于聘請專業(yè)技術(shù)人員及開展項目審計所需的必要支出。
第七條 審計機關(guān)開展政府投資項目審計，要向有關(guān)部門通報審計事項，提出審計意見和建議，依法做出審計決定，并向本級政府報告審計結(jié)果，同時通報有關(guān)部門。
審計機關(guān)在法律賦予的職權(quán)范圍內(nèi)，視情況可以向社會公布審計結(jié)果，審計機關(guān)通報或公布審計結(jié)果時，要依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。
審計機關(guān)在政府投資項目審計過程中發(fā)現(xiàn)的超出審計處理權(quán)限的違法違規(guī)問題要及時移送司法機關(guān)或有關(guān)部門處理。
第八條 按國家規(guī)定和本級政府要求必須進行開工前審計的政府投資項目，在項目開工之前或停、緩項目復(fù)工建設(shè)之前，建設(shè)單位要持經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書、項目設(shè)計總概算、年度建設(shè)資金計劃等文件，向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計申請。
第九條 審計機關(guān)受理審計申請后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)提出審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論，發(fā)送建設(shè)單位和審批項目開工的行政主管部門。
第十條 政府投資項目開工前審計的主要內(nèi)容：
（一）建設(shè)資金的來源渠道、籌措方式、償還方式；
（二）征地、拆遷及道路修建、水電安裝等前期費用支出情況；
（三）建設(shè)單位是否建立與政府投資項目有關(guān)的內(nèi)部控制制度。
第十一條 對經(jīng)審計不符合國家規(guī)定開工條件的政府投資項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)通知對建設(shè)單位資金撥付負有管理職責(zé)，或?qū)ζ滟Y金負有監(jiān)督職責(zé)的部門，暫停撥付有關(guān)建設(shè)資金款項，建議有關(guān)部門不予辦理開工手續(xù)。
第十二條 凡屬國家規(guī)定的、建設(shè)期較長的大中型政府投資項目，在其已開工建設(shè)、尚未辦理竣工驗收和交付使用階段，審計機關(guān)要依照國家有關(guān)規(guī)定或同級政府的決定，對其進行在建審計。
第十三條 政府投資項目在建審計的主要內(nèi)容為：
（一）項目設(shè)計總概算調(diào)整情況；
（二）設(shè)計變更的內(nèi)容和調(diào)整情況；
（三）各項建設(shè)資金來源到位情況和按照國家規(guī)定用途使用情況；
（四）政府投資項目經(jīng)濟合同實施情況；
（五）有無非法集資、攤派或亂收費情況；
（六）建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況；
（七）是否按國家規(guī)定足額計提和繳納國家稅費。
第十四條 對在建工程審計包括跟蹤項目審計，要根據(jù)情況及時提出審計意見或出具階段性審計報告。
第十五條 建設(shè)單位必須在政府投資項目初步驗收結(jié)束后，及時按規(guī)定辦理竣工決算，并向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。未申請竣工決算審計的，審計機關(guān)可依法實施審計。
第十六條 政府投資項目進行竣工決算審計時，建設(shè)單位和施工單位要按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供真實和完整的資料，主要包括：可行性研究報告、設(shè)計及設(shè)計變更資料、概算及修正概算資料和審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；隱蔽工程記錄、竣工圖紙；基建、技改投資計劃；工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資盤點移交清單；初步竣工驗收報告；對賬簽證資料，根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告和全部財務(wù)賬簿等資料。
第十七條 政府投資項目竣工決算審計的主要內(nèi)容為：
（一）竣工決算報表和竣工決算說明書；
（二）政府投資項目投資及概算、預(yù)算的執(zhí)行情況；
（三）工程造價結(jié)算情況；
（四）交付的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和各項結(jié)余資金情況；
（五）尾工工程項目和資金預(yù)留情況；
（六）建設(shè)收入和包干結(jié)余的核算、分配及留成情況；
（七）應(yīng)交稅費情況。
第十八條 審計機關(guān)在對政府投資項目進行審計的同時，要對建設(shè)、施工、采購、工程監(jiān)理等單位與該政府建設(shè)項目直接相關(guān)的財務(wù)收支情況實施審計監(jiān)督，審計機關(guān)對上述單位與政府投資項目有關(guān)財務(wù)收支的審計，不受審計管轄范圍的限制。
第十九條 竣工決算審計結(jié)束后，被審計單位要根據(jù)審計機關(guān)結(jié)論的工程價款與有關(guān)單位結(jié)算。其中：由財政全額安排的投資項目，審計核減部分全額收繳財政；對其它政府投資項目，如果已付工程款超過審定工程價款而多付價款的，多付部分按照政府投資比例收繳財政。
第二十條 對未經(jīng)審計的政府投資項目和擅自擴大建設(shè)規(guī)模的政府投資項目，由審計機關(guān)建議有關(guān)部門責(zé)令其停止施工，建議有關(guān)部門停止撥付有關(guān)建設(shè)資金，不予批復(fù)項目決算，不予辦理產(chǎn)權(quán)登記，不予全額支付工程價款。
第二十一條 被審計單位違反國家財務(wù)收支規(guī)定，給國家造成損失的，由審計機關(guān)責(zé)令限期追回損失，并向有關(guān)部門提出給予行政處分的建議；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
第二十二條 違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)審計機關(guān)審計辦理工程結(jié)算或竣工決算的政府投資項目，給國家造成重大損失的，要根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定，依法追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟、法律責(zé)任；違反本辦法其它規(guī)定的，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定進行處理。
第二十三條 審計機關(guān)依法做出的審計決定具有法律約束力，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。審計機關(guān)提出的審計建議、意見，有關(guān)部門要及時依法做出處理，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān)。
第二十四條 被審計單位或其它相關(guān)單位對審計機關(guān)做出的審計決定不服的，可向上一級審計機關(guān)或本級政府申請行政復(fù)議。
第二十五條 審計人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守或泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條 本辦法適用于市本級,各縣（區(qū)）可參照執(zhí)行。
第二十七條 本實施辦法由松原市審計局負責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。