財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》的通知

財(cái)金〔2010〕169號(hào)


各中央管理金融企業(yè)，中國投資有限責(zé)任公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：
　　為加強(qiáng)國有金融資產(chǎn)管理，規(guī)范國有及國有控股金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)金融企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，現(xiàn)將《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局請(qǐng)將本文轉(zhuǎn)發(fā)地方國有及國有控股金融企業(yè)執(zhí)行。
　　附件：金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法　
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附件：



金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試　行）

第一章　總　　則

　　第一條　為加強(qiáng)國有金融資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)金融企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、中國投資有限責(zé)任公司適用本辦法，其他金融企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。
　　第三條　本辦法所稱金融企業(yè)，指獲得金融業(yè)務(wù)（包括證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)）許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托投資公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融資性擔(dān)保公司、金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。
　　第四條　本辦法所稱金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指金融企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告（包括中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告，下同）發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的行為。
　　第五條　金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，服務(wù)費(fèi)用達(dá)到或超過100萬元的，應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的采購方式；服務(wù)費(fèi)用不足100萬元的，可采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判等采購方式。
　　第六條　金融企業(yè)合并資產(chǎn)總額在5000億元及以內(nèi)或者控股企業(yè)戶數(shù)在50戶及以內(nèi)的，其全部企業(yè)原則上聘用同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)；金融企業(yè)合并資產(chǎn)總額在5000億元以上，并且控股企業(yè)戶數(shù)在50戶以上的，其全部企業(yè)最多可聘用不超過5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)于聘用多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，應(yīng)確定其中一家為主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的審計(jì)業(yè)務(wù)量一般不低于50%，并且金融企業(yè)母公司報(bào)表及合并報(bào)表必須由主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。參與審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各自審計(jì)的內(nèi)容承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融企業(yè)母公司報(bào)表及合并報(bào)表承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。
　　第七條　金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
　　任何單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，限制或者排斥會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過投標(biāo)承接和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書履行義務(wù)、完成中標(biāo)項(xiàng)目。

第二章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)要求

　　第八條　金融企業(yè)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要具備以下基本資質(zhì)：
　�。ㄒ唬┰谥袊�境內(nèi)依法注冊(cè)成立3年及以上，由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合伙制或普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，延續(xù)轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營年限；
　�。ǘ�）具有固定的工作場(chǎng)所，組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；
　�。ㄈ�）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)工作任務(wù)，在審計(jì)工作中沒有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問題和不良記錄，具備承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；
　�。ㄋ模┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德記錄和社會(huì)聲譽(yù)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；
　�。ㄎ澹┠軌虮Ｊ乇粚徲�(jì)金融企業(yè)的商業(yè)秘密，維護(hù)國家金融信息安全；
　�。�六）財(cái)政部規(guī)定的其他條件。
　　第九條　承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、經(jīng)營年限、業(yè)務(wù)規(guī)模等資質(zhì)條件必須與金融企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。具體要符合以下條件：　
　　（一）金融企業(yè)合并資產(chǎn)規(guī)模在5000億元以上的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于200人，近3年內(nèi)有連續(xù)從事金融企業(yè)審計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；
　�。ǘ�）金融企業(yè)合并資產(chǎn)規(guī)模達(dá)10000億元以上的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于400人，近3年內(nèi)有連續(xù)從事金融企業(yè)審計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，單項(xiàng)業(yè)務(wù)收入占事務(wù)所當(dāng)年總收入的比例原則上不得超過40%。
　　第十條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列情況之一的，不得從事金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)：
　�。ㄒ唬┙�3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門或其他相關(guān)部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所等行政處罰；
　�。ǘ�）近3年內(nèi)因?qū)徲?jì)質(zhì)量等問題被國家相關(guān)主管部門給予警告或通報(bào)批評(píng)兩次（含）以上；
　　（三）財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)工作。
　　第十一條　金融企業(yè)在境外上市，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有利于保障國家經(jīng)濟(jì)信息安全的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。金融企業(yè)在境外上市，根據(jù)相關(guān)要求聘用境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備良好的職業(yè)道德記錄和社會(huì)聲譽(yù)，并在中國境內(nèi)設(shè)立有相關(guān)成員機(jī)構(gòu)。該境內(nèi)相關(guān)成員機(jī)構(gòu)符合本辦法第八條、第九條和第十條的規(guī)定。
　　第十二條　金融企業(yè)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中，應(yīng)按本辦法規(guī)定要求投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)資質(zhì)證明文件，充分運(yùn)用財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公開的行業(yè)信息，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資格審查。

第三章　招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)規(guī)范

　　第十三條　金融企業(yè)通過招標(biāo)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。
　�。ㄒ唬┕�開招標(biāo)，指通過在公開媒體發(fā)布招標(biāo)公告，邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)的選聘方式。
　　（二）邀請(qǐng)招標(biāo)，指通過投標(biāo)邀請(qǐng)書，邀請(qǐng)3家及以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)的選聘方式。
　　第十四條　金融企業(yè)負(fù)責(zé)組織內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門編制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　�。ㄒ唬┱袠�(biāo)項(xiàng)目介紹；
　�。ǘ�）對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)審查的標(biāo)準(zhǔn)；
　　（三）投標(biāo)報(bào)價(jià)要求；
　　（四）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；
　�。ㄎ澹�擬簽訂業(yè)務(wù)約定書的主要條款。
　　招標(biāo)單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中詳細(xì)披露便于投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定工作量、制定工作方案、提出合理報(bào)價(jià)、編制投標(biāo)文件的招標(biāo)項(xiàng)目信息，包括金融企業(yè)的組織架構(gòu)、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)類型、地域分布、財(cái)務(wù)信息(如資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平、年業(yè)務(wù)收入水平、其它相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo))等。
　　第十五條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)招標(biāo)公告的要求或投標(biāo)邀請(qǐng)書中的規(guī)定進(jìn)行投標(biāo)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照規(guī)定的程序及相關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將投標(biāo)文件報(bào)送招標(biāo)人。未按招標(biāo)公告及相關(guān)要求密封的投標(biāo)文件、遲報(bào)的投標(biāo)文件均為無效投標(biāo)。
　　第十六條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在投標(biāo)書中對(duì)以下方面作出明確的承諾和陳述：
　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；
　　（二）同意承擔(dān)招標(biāo)書規(guī)定的工作內(nèi)容；
　�。ㄈ�）審計(jì)工作方案及保證措施；
　　（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所近3年年檢情況及獎(jiǎng)懲情況；
　　（五）項(xiàng)目小組人員構(gòu)成、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及主要成員簡(jiǎn)介及其相關(guān)資格證書的復(fù)印件；
　�。�六）收取費(fèi)用預(yù)算及支付方式（費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他費(fèi)用等應(yīng)分別列示）；
　　（七）未經(jīng)金融企業(yè)有關(guān)監(jiān)管部門和被審計(jì)金融企業(yè)書面同意，不將審計(jì)工作底稿及審計(jì)過程中獲得的有關(guān)被審計(jì)單位的相關(guān)信息在審計(jì)團(tuán)隊(duì)以外流傳，根據(jù)法律、法規(guī)、職業(yè)道德守則要求向有關(guān)監(jiān)管部門提供信息或披露信息的除外；
　�。ò耍┢渌�需要報(bào)送的材料和情況。
　　第十七條　在會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)定投標(biāo)后，金融企業(yè)應(yīng)密封保存，并于評(píng)標(biāo)時(shí)在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開標(biāo)。
　　第十八條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建評(píng)標(biāo)專家?guī)�。專家�(guī)斐蓡T應(yīng)由招標(biāo)金融企業(yè)的代表和熟悉金融業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的外部專家組成。
　　金融企業(yè)應(yīng)從專家?guī)斐蓡T中抽取5人以上單數(shù)組成評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)，其中熟悉金融業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的外部專家一般不應(yīng)少于成員總數(shù)的1/3。
　　評(píng)標(biāo)委員會(huì)名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密。
　　第十九條　金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、影響評(píng)標(biāo)的過程和結(jié)果。
　　第二十條　評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并在評(píng)標(biāo)之前予以公布。評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)當(dāng)包括：
　�。ㄒ唬┩稑�(biāo)事務(wù)所的資質(zhì)條件；
　　（二）投標(biāo)事務(wù)所的工作方案、人員配備、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平、商務(wù)響應(yīng)程度；
　�。ㄈ�）投標(biāo)事務(wù)所的報(bào)價(jià)；
　�。ㄋ模┢渌�評(píng)標(biāo)委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)。
　　評(píng)標(biāo)委員會(huì)可參照附表（評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重設(shè)計(jì)參考表）設(shè)計(jì)適用于招標(biāo)金融企業(yè)的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重表。
　　第二十一條　評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照公平、公正、擇優(yōu)的原則進(jìn)行評(píng)標(biāo)，認(rèn)真對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的投標(biāo)文件和陳述進(jìn)行審核，依據(jù)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)分，按照得分高低次序排出名次，并根據(jù)名次向金融企業(yè)推薦中標(biāo)候選事務(wù)所，同時(shí)提供書面評(píng)標(biāo)報(bào)告。

第四章　金融企業(yè)決策程序規(guī)范

　　第二十二條　金融企業(yè)應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中確定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　在同等條件下，對(duì)于符合下列條件之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)優(yōu)先考慮：
　　（一）高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的；
　�。ǘ�）運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的；
　�。ㄈ�）由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合伙制的；
　　（四）由財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)推薦從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的；
　　（五）具有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。
　　第二十三條　股份制金融企業(yè)，由金融企業(yè)經(jīng)營管理層或董事會(huì)專門委員會(huì)初步確定中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)按企業(yè)章程規(guī)定，履行董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議程序，決定聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬。
　　第二十四條　股份制金融企業(yè)，如董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）未審議通過聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，金融企業(yè)經(jīng)營管理層或董事會(huì)專門委員會(huì)應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中另行確定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，重新提請(qǐng)董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議。如中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所均未獲通過，金融企業(yè)應(yīng)重新啟動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘程序。
　　第二十五條　金融企業(yè)履行內(nèi)部決策程序決定聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)向中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第五章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)有效期

　　第二十六條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所一經(jīng)中標(biāo)，有效期限最長為3年。在中標(biāo)有效期內(nèi)，金融企業(yè)續(xù)聘同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，可以不再招標(biāo)，按公司治理程序續(xù)聘。
　　第二十七條　會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中標(biāo)有效期內(nèi)，存在以下情況的，金融企業(yè)有權(quán)終止與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)約定：
　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按業(yè)務(wù)約定將審計(jì)報(bào)告等服務(wù)成果提交金融企業(yè)的；
　�。ǘ�）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問題的；
　　（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所將服務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；
　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)師事務(wù)所與金融企業(yè)有關(guān)人員串通，虛假投標(biāo)的；
　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件發(fā)生變化，不符合本辦法第八條、第九條、第十條規(guī)定的；
　�。�六）其他違反法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)約定的行為。
　　第二十八條　金融企業(yè)解聘、不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘，會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)有效期滿，或金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)達(dá)到規(guī)定年限的，金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定，重新履行會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)程序。
　　第二十九條　金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括該事務(wù)所的相關(guān)成員單位）原則上不超過5年。連續(xù)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的起始年限從該會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際承擔(dān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)年開始計(jì)算。
　　截至2010年12月31日，如果金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所年限已經(jīng)達(dá)到或超過5年的，最長可延緩3年更換，但連續(xù)聘用年限最長不得超過10年。
　　第三十條　簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)承擔(dān)同一金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)不超過5年。

第六章　管理與監(jiān)督

　　第三十一條　經(jīng)履行本辦法規(guī)定程序，金融企業(yè)決定聘用中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后15個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。備案內(nèi)容包括招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)情況，以及履行內(nèi)部審議程序的情況等。
　　第三十二條　除金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)達(dá)到規(guī)定年限的情況外，在中標(biāo)有效期滿前，金融企業(yè)解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘的，金融企業(yè)應(yīng)將有關(guān)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。備案內(nèi)容包括金融企業(yè)解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘的主要原因，金融企業(yè)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德等情況的基本評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見，以及其他需要說明的情況。
　　第三十三條　各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為實(shí)施監(jiān)督和管理，對(duì)相關(guān)違規(guī)行為及時(shí)予以制止和糾正，并依法進(jìn)行處理。

第七章　附　　則

　　第三十四條　金融企業(yè)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事其他審計(jì)、審閱、鑒證、咨詢等業(yè)務(wù)，以及聘用其他中介機(jī)構(gòu)（包括評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、咨詢公司等）參照本辦法執(zhí)行。
　　第三十五條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定本企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。
　　第三十六條　本辦法自2011年1月1日起施行。



附表：

評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及其權(quán)重設(shè)計(jì)參考表

評(píng)審內(nèi)容
　　權(quán)重

工作方案
　　15%

人員配備
　　20%

報(bào)價(jià)
　　25%

相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
　　15%

職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平
　　10%

會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)
　　10%

商務(wù)響應(yīng)程度
　　5%


注：
　　1.對(duì)于報(bào)價(jià)的評(píng)審，應(yīng)當(dāng)以報(bào)價(jià)與平均報(bào)價(jià)差異的絕對(duì)值作為評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，差異絕對(duì)值越小，所得分值越高。
　　2.評(píng)標(biāo)委員會(huì)可根據(jù)招標(biāo)金融企業(yè)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)需求對(duì)評(píng)標(biāo)表中及其權(quán)重予以適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整幅度在參考權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)的20%以內(nèi)。