黑龍江省牡丹江市人民政府辦公室

牡丹江市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牡丹江市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知


各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各直屬單位：

經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《牡丹江市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。







二Ｏ一一年七月八日






牡丹江市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法



　　第一章 總則

　　

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《黑龍江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

　�。ㄒ唬┮载�(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的項(xiàng)目，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目；

　　（二）使用社會(huì)捐贈(zèng)資金、國(guó)際組織、外國(guó)政府的援助貸款資金或者福利彩票、體育彩票等公益性資金投資建設(shè)的公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）未全部使用上述資金，但上述資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。

第三條　市審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的部門，具體實(shí)施審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的職能部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

市發(fā)改、財(cái)政、住建等部門制定年度項(xiàng)目計(jì)劃、建設(shè)、管理實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知市審計(jì)機(jī)關(guān)。項(xiàng)目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目開(kāi)工之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料。

第四條 政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和政府的要求及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第五條 被審計(jì)單位必須依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后10日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。需要審批的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門對(duì)竣工決算審批之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。

財(cái)政主管部門對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在評(píng)審工作結(jié)束時(shí)將評(píng)審結(jié)果報(bào)告同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算的依據(jù)。

　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要建立專家咨詢庫(kù)，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)人員參與審計(jì)；也可以采取招投標(biāo)等方式組織委托符合法定條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)專業(yè)人員或組織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以安排。

第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可依照法定程序?qū)�建設(shè)、代建、征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、招標(biāo)代理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)調(diào)查。

第二章 審計(jì)程序

　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的事項(xiàng)組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

　　第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組實(shí)施竣工決算審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

（五）工程結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；

（六）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料；

（七）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（八）需要提供的其它資料。

　　第十一條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟�后，�?yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定的程序?qū)�審�?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

　　對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理意見(jiàn)。

　　 第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在跟蹤審計(jì)中，可以根據(jù)需要及項(xiàng)目進(jìn)度、具體審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)展情況，分階段、分事項(xiàng)提出審計(jì)結(jié)論性文書(shū)及審計(jì)建議，各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)建議落實(shí)情況及時(shí)反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十四條 依照有關(guān)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

　　

第三章 審計(jì)內(nèi)容



　　第十五條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)等前期工作的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；

（二）建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概算審批、執(zhí)行及其調(diào)整的真實(shí)性和合法性；

（四）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性和有效性；

（五）建設(shè)項(xiàng)目合同訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的真實(shí)性、合法性和有效性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

（七）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度的建立和落實(shí)情況的真實(shí)性和合法性；

（八）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)、供貨等單位履行職責(zé)情況的真實(shí)性、合法性和有效性；

（九）建設(shè)項(xiàng)目成本計(jì)算、價(jià)款結(jié)算、竣工交付情況的真實(shí)性和合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各種稅費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提和繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十一）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實(shí)性和合法性；

（十二）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合法性和完整性；

（十三）建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督和調(diào)查的其他事項(xiàng)。

第四章 責(zé)任追究



　　第十六條 被審計(jì)單位違反國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正的，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

　　第十七條　對(duì)改變項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令限期收回，并建議主管部門依法給予有關(guān)人員行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十八條 對(duì)虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國(guó)家規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門依法給予有關(guān)人員行政處分。

　　第十九條 對(duì)工程結(jié)算中多計(jì)工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳財(cái)政。

　　第二十條 因勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)報(bào)告政府并責(zé)成建設(shè)單位或項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任。

　　第二十一條 對(duì)建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、采購(gòu)等單位應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處理、處罰。

　　第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位有其他違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰。

　　第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　 第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施抽審時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員存在違規(guī)、違法行為或出具虛假報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，可移送業(yè)務(wù)管理部門和行業(yè)協(xié)會(huì)依法予以處理、處罰，直至退出參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)市場(chǎng)。

　　第二十五條　 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　 第二十六條　 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定不服，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十八條的有關(guān)規(guī)定處理。

　　 第五章　附則

第二十七條 本辦法與國(guó)家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章不一致的，以國(guó)家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。

第二十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。