綏化市人民政府關(guān)于印發(fā)綏化市政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督辦法的通知
綏化市人民政府關(guān)于印發(fā)綏化市政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督辦法的通知
黑龍江省綏化市人民政府
綏化市人民政府關(guān)于印發(fā)綏化市政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督辦法的通知
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北林區(qū)人民政府，綏化經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各直屬單位：
《綏化市政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督辦法》業(yè)經(jīng)2011年10月9日市政府第8次常務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○一一年十月二十日
綏化市政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目資金的審計(jì)監(jiān)督，提高資金的使用效益，防范政府投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合市情實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法中的政府投資項(xiàng)目資金，主要包括財(cái)政性基本建設(shè)資金、各類專項(xiàng)建設(shè)基金、國(guó)家主權(quán)外債資金等。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)所有政府投資項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，依法對(duì)與政府投資項(xiàng)目資金有關(guān)的部門和單位進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
第四條 屬于本市審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目，以及建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本辦法，接受審計(jì)監(jiān)督。
第五條 發(fā)展和改革、財(cái)政、住建、工商、稅務(wù)、國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、監(jiān)察、金融等部門，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展對(duì)政府投資項(xiàng)目資金的審計(jì)監(jiān)督工作。
第六條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。
第七條 政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
（二）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)和工程承包、發(fā)包等情況；
（三）建設(shè)成本、費(fèi)用的支付，設(shè)備、材料的采購(gòu)、管理，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在，稅費(fèi)交納，節(jié)余資金的形成、分配等情況；
�。ㄋ模┕こ虄r(jià)款結(jié)算、支付，實(shí)際完成投資額以及工程造價(jià)的控制情況；
�。ㄎ澹╊A(yù)算或者概算調(diào)整，財(cái)產(chǎn)的交付使用，完工工程、未完工程和預(yù)留資金，會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表等情況；
�。┥婕碍h(huán)保、消防、土地、人防等方面的資金使用和效益情況；
�。ㄆ撸┛辈�、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況，以及對(duì)工程質(zhì)量的有效管理情況；
�。ò耍┙ㄔO(shè)工期、工程造價(jià)、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要檢查與政府投資項(xiàng)目資金有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。
第八條 對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目資金，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
第九條 建設(shè)單位和與政府投資項(xiàng)目資金直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位在審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)按照要求提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的下列資料：
（一）概算或者預(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；�。ǘ┖贤谋竞驼袠�(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料；
（三）施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料；
（四）內(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料；
（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料；
�。┕こ炭⒐こ醪津�(yàn)收?qǐng)?bào)告；
（七）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；
�。ò耍┰O(shè)備、材料采購(gòu)以及入庫(kù)、出庫(kù)資料；
�。ň牛┕こ炭⒐Q算表；
�。ㄊ┩�(jí)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；�。ㄊ唬┓�、法規(guī)規(guī)定需要提供的其他資料。
第十條 政府投資項(xiàng)目資金實(shí)行審計(jì)備案制度。發(fā)改和財(cái)政部門在批準(zhǔn)政府投資項(xiàng)目和下達(dá)專項(xiàng)資金計(jì)劃的同時(shí)，應(yīng)將項(xiàng)目和資金計(jì)劃文件抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備案（包括國(guó)家和省發(fā)改部門批準(zhǔn)立項(xiàng)在我市建設(shè)的項(xiàng)目文件）。政府投資項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)的，由招投標(biāo)主管部門將招投標(biāo)結(jié)果和中標(biāo)通知書在發(fā)送中標(biāo)通知書時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備案；不需招投標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，由項(xiàng)目實(shí)施單位到審計(jì)機(jī)關(guān)辦理備案。
第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目開工后三十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送政府投資項(xiàng)目的立項(xiàng)資料。
第十二條 政府投資項(xiàng)目竣工決算實(shí)行審計(jì)申報(bào)制度。政府投資項(xiàng)目竣工決算需要審批的，應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或其他有關(guān)主管部門對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工決算審批之日起二十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)；不需要審批的，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后二十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。經(jīng)過有關(guān)部門審批的政府投資項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)將審批結(jié)果、審批基礎(chǔ)資料及竣工決算基礎(chǔ)資料一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)，決定竣工決算審計(jì)的方式和時(shí)間，并書面通知建設(shè)單位。
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目資金審計(jì)時(shí)，遇有相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可以聘請(qǐng)符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)行政主管部門處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出移送處理決定。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行，并將落實(shí)情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)移送的處理事項(xiàng)，相關(guān)政府部門及司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,并將處理情況書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，對(duì)工程價(jià)款所作的審計(jì)結(jié)果，作為政府、建設(shè)單位、施工單位或者相關(guān)單位確定最終結(jié)算額、撥付工程尾款和辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)。
未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，不得辦理竣工綜合驗(yàn)收手續(xù)。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)所需費(fèi)用，列入市級(jí)財(cái)政預(yù)算，由財(cái)政直接支付。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國(guó)家事業(yè)組織投資的項(xiàng)目資金審計(jì)，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。
