貴州省黔東南苗族侗族自治州人民政府辦公室

州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)黔東南州州屬企業(yè)國有資本收益收支管理暫行辦法的通知

黔東南府辦發(fā)〔2011〕299號


各縣市人民政府，凱里經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和黔東循環(huán)經(jīng)濟工業(yè)區(qū)管委會，州政府各部門、各直屬機構(gòu)：
《黔東南州州屬企業(yè)國有資本收益收支管理暫行辦法》已經(jīng)州人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。


二○一一年十二月十三日


黔東南州州屬企業(yè)國有資本收益收支管理暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為建立國有資本經(jīng)營預算制度，維護企業(yè)國有資本所有者合法權(quán)益，加強企業(yè)國有資本收益管理，規(guī)范國有資本收益管理工作，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）、《財政部關(guān)于推動地方開展國有資本經(jīng)營預算工作的通知》（財企〔2011〕83號）、《省人民政府關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的通知》(黔府辦發(fā)[2008]24號）、《貴州省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(黔財企〔2008〕28號）、《州人民政府辦公室關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的實施意見》（黔東南府發(fā)〔2011〕59號）制定本辦法。
第二條　本辦法適用于州屬國有企業(yè)。
第三條　企業(yè)國有資本收益管理包含企業(yè)國有資本收益收取管理和收益支出管理。
第四條　本辦法所稱國有資本收益，是指國家以所有者身份依法取得的各種國有資本投資收益，具體包括：
（一）應(yīng)交利潤，即國有獨資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當上交國家的利潤；
（二）國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入；
（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入；
（四）清算收入，國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用）、國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）分享的公司清算收入（扣除清算費用）；破產(chǎn)企業(yè)清算收入扣除破產(chǎn)清算費用和安置職工相關(guān)費用及債權(quán)人依法分配后的凈收益。
（五）按規(guī)定應(yīng)上交的其他國有資本收益。
第五條　本辦法所稱國有資本收益支出范圍：
（一）資本性支出。是指以實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值為目標，根據(jù)市場經(jīng)濟原則和國有經(jīng)濟布局及結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃等要求所進行的國有資本性投入。
（二）費用性支出。用于彌補國有企業(yè)改革成本不足和國有資產(chǎn)監(jiān)管的費用性支出。主要指：企業(yè)年度審計費用及聘請監(jiān)事人員等國有資產(chǎn)監(jiān)管的費用性支出；處置國有產(chǎn)權(quán)的成本費用支出；處置國有企業(yè)突發(fā)事件等支出。
（三）其他支出。具體支出范圍依據(jù)國家經(jīng)濟政策以及不同時期國有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，統(tǒng)籌安排。必要時，可部分用于企業(yè)的社會保障等項支出。
第六條　國有資本收益收支實行收支兩條線管理，收入直接上交州級財政非稅收入歸集戶，使用政府收支分類科目中的“國有資本經(jīng)營收入”款級科目；支出納入州級國有資本經(jīng)營預算管理，實行專賬核算。具體支出由州國資委和州財政局按國有資本經(jīng)營預算支出范圍審核確定。

第二章　企業(yè)國有資本收益的申報與核定

第七條　企業(yè)上交國有資本收益應(yīng)當按規(guī)定申報，并如實填寫企業(yè)國有資本收益申報表。具體申報時間及要求如下：
（一）應(yīng)交利潤，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)一次申報，
并附送財務(wù)會計報告以及會計師事務(wù)所和中國注冊會計師出具的年度審計報告。
（二）國有股股利、股息，由國有控股、參股企業(yè)在股東會或者股東大會（沒有設(shè)立股東會或者股東大會的為董事會）對分配方案進行表決后30個工作日內(nèi)據(jù)實申報，并附送股東會、股東大會（董事會）的決議文件。
（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按照有關(guān)產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定的時間和金額，扣除產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成本后，由國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓單位在30個工作日內(nèi)據(jù)實申報。
（四）企業(yè)清算收入，在清算組或管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案后30個工作日內(nèi)，由清算組或管理人據(jù)實申報，并附送企業(yè)清算報告及會計師事務(wù)所和中國注冊會計師出具的審計報告。
（五）其他國有資本收益，在收益確定后30個工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟事項發(fā)生和金額確認的資料。
第八條　國有獨資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當由集團公司（母公司、總公司）年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報。
凡未編制合并會計報表的企業(yè)，按照企業(yè)所屬盈利企業(yè)年度凈利潤，即企業(yè)本部及其全資子企業(yè)凈利潤、控股企業(yè)國有股權(quán)應(yīng)享有的年度凈利潤和參股企業(yè)股權(quán)分得的股利、股息之和作為年度國有資本經(jīng)營收益的申報基數(shù)。
企業(yè)計算應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補虧損，最多可抵扣5年。
第九條　國有控股、參股企業(yè)應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執(zhí)行。國有控股、參股企業(yè)應(yīng)當依法分配年度凈利潤。當年不予分配的，應(yīng)當說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或者股東大會的決議。
第十條　國有資本經(jīng)營收益上交數(shù)額的核定：
（一）國有獨資企業(yè)按其凈利潤的8%上交；
（二）國有股股利、股息，按照國有控股、參股企業(yè)關(guān)于利潤分配的決議核定的數(shù)額全額上交；
（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評估報告等資料核定的凈收入全額上交；　
（四）企業(yè)清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報告核定的凈收入全額上交；
（五）其他國有資本收益，根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟行為的財務(wù)會計資料核定的凈收入全額上交。
第十一條　國有企業(yè)根據(jù)政策、法律進行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，企業(yè)應(yīng)向州國資委、州財政局提出申請，由州國資委、州財政局審核并報經(jīng)州政府批準后，將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

第三章　企業(yè)國有資本收益的支出申報與核定

第十二條　國有資本收益支出預算按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制。由州政府于每年年底批準下一年度的國有資本收益支出預算。
第十三條　國有資本收益的支出應(yīng)按預算確定的支出項目申報，并如實填寫《企業(yè)國有資本收益支出申報表》，具體如下：
（一）資本性支出。由企業(yè)向州國資委、州財政局書面提出申請，經(jīng)州國資委、州財政局共同審核后撥付。
申請報告應(yīng)當提供以下資料：企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、資本金情況；投資項目可行性研究報告；資金籌措、投資計劃情況等。
國有資本收益支出用于資本性支出的，在國有資本到位之日起1個月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當完成資本變更的相關(guān)法律手續(xù)，完成企業(yè)的賬務(wù)處理工作。
（二）費用性支出。
1．用于彌補企業(yè)改制成本不足等費用支出。由申請單位向州國資委、州財政局書面提出申請，經(jīng)州國資委、州財政局共同審核后撥付資金使用單位。申請報告應(yīng)當提供以下資料：經(jīng)州政府審核批準的職工安置費用；企業(yè)改制產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入情況；企業(yè)改制資金籌措情況等；
2．用于國有資產(chǎn)監(jiān)管等費用支出。由州國資委編制用款項目和預算，州財政局審核撥付。
（三）其他支出。由項目申報單位向州國資委、州財政局提出申請，經(jīng)州國資委、州財政局批準后撥付。

第四章　企業(yè)國有資本收益的上交

第十四條　國有資本收益上交，按照以下程序執(zhí)行：
（一）國有資本經(jīng)營收益上交數(shù)額的核定，由州國資委、州財政局共同審核。
（二）根據(jù)核定的國有資本收益經(jīng)營上交數(shù)額，州國資委向所監(jiān)管企業(yè)下達國有資本收益上交通知書，州財政局向其他企業(yè)下達國有資本收益上交通知書，并按規(guī)定開具由財政部門印制的“非稅收入一般繳款書”。
（三）企業(yè)在收到國有資本收益收繳通知書一個月內(nèi)將應(yīng)交款項足額交納。
第十五條　企業(yè)因特殊原因確實不能按期上交利潤或者股利、股息的，需向州國資委、州財政局提出申請，經(jīng)州國資委、州財政核實后，辦理分次上交或不超過3個月的延期交款手續(xù)。

第五章　企業(yè)國有資本收益的支出

第十六條　國有資本收益支出，按照以下程序執(zhí)行：
（一）企業(yè)在經(jīng)批準的支出預算范圍內(nèi)提出國有資本收益支出申請，并填寫《企業(yè)國有資本收益支出申報表》，托管企業(yè)報經(jīng)主管部門初審后報州國資委。
（二）州國資委、州財政局聯(lián)合審查確定企業(yè)國有資本收益支出的內(nèi)容和數(shù)額，向申請企業(yè)下達《企業(yè)國有資本收益支出通知書》（以下簡稱《支出通知書》）。
（三）資金使用單位在接到《支出通知書》后，直接到州財政局辦理國有資本收益支出手續(xù)。

第六章　國有資本收益的監(jiān)督管理

第十七條　州國資委、州財政局按照批準的國有資本收益收支計劃，積極督促企業(yè)完成國有資本收益的上交任務(wù)，加強國有資本收益收支計劃執(zhí)行，解決執(zhí)行中存在的問題，糾正計劃執(zhí)行的偏差；監(jiān)督資金支出單位管好、用好資金，確保�？顚Ｓ茫�提高資金使用效益。
第十八條　企業(yè)及有關(guān)直接管理人員和其他直接責任人員，不按本辦法規(guī)定申報，州國資委、州財政局可責令改正。
對隱瞞或者滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)交國有資本收益的，州國資委、州財政局可責令改正，并按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處罰。
企業(yè)負責人薪酬納入州國資委業(yè)績考核的企業(yè)，國有資本收益的上交、支出，與企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績考核掛鉤。
第十九條 企業(yè)在收入管理、成本（費用）控制、利潤分配以及相關(guān)會計核算、財務(wù)會計報告編制中，違反國家有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，導致國有資本收益減損的，由州國資委、州財政局按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定予以處罰。
第二十條 州國資委、州財政局、授權(quán)托管機構(gòu)負責督促企業(yè)對欠交情況查明原因，采取措施予以催交，有關(guān)工作人員，應(yīng)嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)政策規(guī)定，對瀆職、弄虛作假造成侵害國有資本收益的行為，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第七章　附　則

第二十一條　本辦法由黔東南州國資委、黔東南州財政局負責解釋。
第二十二條　本辦法自2011年起執(zhí)行。