內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市人民政府

鄂爾多斯市人民政府關(guān)于公布《鄂爾多斯市政府債務(wù)管理暫行辦法》的通知

鄂府發(fā)〔2012〕35號


各旗區(qū)人民政府，市人民政府各部門，各直屬單位，各大企事業(yè)單位：

　　《鄂爾多斯市政府債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府2012年第6次常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)予公布。



二〇一二年五月二十八日





鄂爾多斯市政府債務(wù)管理暫行辦法

　　

　　第一章　總則

　　

　　第一條 為加強政府債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范各級政府及其所屬部門、單位債務(wù)舉借、使用和償還行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，形成良性循環(huán)的政府債務(wù)資金運行機制，促進我市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　　 第二條　本辦法所稱政府債務(wù)，是指政府及其所屬部門或單位以政府信用為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌舉借的債務(wù)，以及通過依法擔(dān)保、提供還款承諾等形式形成的債務(wù)。分為以下3種類型：

　　　 （一）政府及其財政部門、其它部門和單位依法舉借、轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，以及確定由財政承擔(dān)本息的債務(wù)。

　�。ǘ�）政府或財政部門出具承諾、提供擔(dān)保的債務(wù)。

　　（三）事業(yè)單位依照法律、規(guī)定舉借，由其事業(yè)收入安排償還本息的債務(wù)。

　　向外國政府、國際組織舉借或以擔(dān)保形成政府對外債務(wù)的，按照國家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條政府債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┌凑铡傲苛Χ�行、明確責(zé)任、注重績效、維護信用、防范風(fēng)險、管理有力”的總體要求，堅持統(tǒng)籌決策和借、用、還統(tǒng)一。

　　（二）政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)，確保償債期內(nèi)財政收支平衡。政府債務(wù)資金應(yīng)按財政性資金管理。

　�。ㄈ�）政府債務(wù)資金應(yīng)用于基礎(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施等重大公益性項目建設(shè)，不得用于競爭性領(lǐng)域和機構(gòu)運轉(zhuǎn)等經(jīng)常性支出。

　�。ㄋ模┱�府債務(wù)的舉借、使用、償還等情況應(yīng)當(dāng)公開并向同級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告。

　　第四條　政府債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)。各級財政部門在本級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，對本地區(qū)政府債務(wù)的舉借、使用、償還等實行統(tǒng)一歸口管理。

　　第五條 審計機關(guān)依法對政府債務(wù)資金使用情況進行年度審計。發(fā)展改革、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，做好政府債務(wù)相關(guān)監(jiān)督管理工作。

　　第二章 政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保管理

　　第六條 舉借政府債務(wù)實行計劃管理，由市人民政府統(tǒng)一審批。

　　市財政局每年9月份提出下一年度政府債務(wù)舉借計劃的編制原則、編報方法、編報格式和報送時間等，印發(fā)各旗區(qū)及市直各部門。旗區(qū)和市直部門根據(jù)本旗區(qū)、本部門經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，以及財政狀況和承受能力，編制年度政府債務(wù)舉借計劃。舉債計劃必須符合市委、市人民政府的工作部署和當(dāng)年工作任務(wù)，并如實反映本級政府新舊債務(wù)舉借、使用、償還等整體情況。

　　財政部門審核匯總政府債務(wù)舉借計劃后上報市人民政府審批。原則上市人民政府一年總體審批一次舉債計劃，特殊情況一事一議審批。

　　市直部門及旗區(qū)人民政府必須在批準(zhǔn)的舉債項目和額度內(nèi)舉借債務(wù)。

　　第七條 各級政府所屬部門和單位申請舉借政府債務(wù)時，應(yīng)向同級財政部門提供下列材料�！�

　�。ㄒ唬┡e借政府債務(wù)申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明項目名稱、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容，項目配套資金落實情況，債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率，償還債務(wù)資金來源、償還債務(wù)責(zé)任落實情況（包括明確償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人）及償還計劃，對財政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險的能力，擔(dān)保以及質(zhì)押抵押情況等事項。

　�。ǘ�）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告和經(jīng)專家論證通過的初步設(shè)計概算文件。

　　（三）發(fā)改部門立項審核意見。

　　（四）財務(wù)報表。

　�。ㄎ澹┴斦�部門認為應(yīng)當(dāng)提供的其它相關(guān)資料。

　　申請?zhí)峁��?dān)保的部門或單位，除應(yīng)向同級財政部門提供上述相關(guān)材料外，還應(yīng)當(dāng)出具反擔(dān)保文件。

　　政府債務(wù)項目（包括政府提供擔(dān)保的項目）應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)并組織專家進行論證、評估，并通知財政等有關(guān)部門參加。

　　　 第八條 各旗區(qū)人民政府借用市人民政府信用舉借政府債務(wù)的，應(yīng)向市財政局提出申請，同時出具本級政府的還款承諾文件或反擔(dān)保文件，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條 重大政府債務(wù)舉借由政府研究后提交同級人大常委會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)報批程序，任何部門、單位不得擅自舉借債務(wù)或進行擔(dān)保。

　　第十條 有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)：

　　　�。ㄒ唬﹥斶�債務(wù)資金來源和責(zé)任未落實的。

　　　�。ǘ�）舉借或提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家、自治區(qū)明令禁止項目的。

　　　�。ㄈ�）超過財政承受能力，易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的。

　　　�。ㄋ模┎荒苡行Щ�解和償還逾期債務(wù)的。

　　（五）其它不應(yīng)由政府承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的。

　　第十一條 舉借債務(wù)計劃獲得批準(zhǔn)后，在財政、金融等部門參與監(jiān)督下，舉借政府債務(wù)的部門或單位組織與金融機構(gòu)的融資談判，以選擇提供最優(yōu)惠融資條件的金融機構(gòu)。談判結(jié)果作為簽訂政府債務(wù)合同的依據(jù)。

　　政府債務(wù)合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)在兩周內(nèi)持合同副本到本級財政部門債務(wù)管理機構(gòu)備案，否則，不予辦理與其有關(guān)的安排還款資金等財政業(yè)務(wù)。政府債務(wù)資金使用單位不得簽訂含有與本辦法相抵觸內(nèi)容的債務(wù)合同。

　　　　　　

　　 　　　 第三章 政府債務(wù)資金的使用管理

　　第十二條 按照財政資金管理要求，為確保債務(wù)資金使用安全、合法、有效，凡以政府信用為基礎(chǔ)、需財政承擔(dān)還本付息責(zé)任（包括連帶責(zé)任）的政府債務(wù)資金，必須實行“�？顚Ｓ�、專戶管理、專賬核算”制度。

　　政府債務(wù)資金專用賬戶由同級財政部門代為開設(shè)。使用政府債務(wù)資金的單位，在簽訂借款合同后，向同級財政部門提出開設(shè)政府債務(wù)資金專用賬戶的申請，財政部門債務(wù)管理機構(gòu)審核相關(guān)手續(xù)確認齊全、完備后，為其在指定商業(yè)銀行開立債務(wù)資金專用賬戶，并通知單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。指定商業(yè)銀行必須嚴(yán)格按照與財政部門簽訂的協(xié)議支付政府債務(wù)資金。

　　　　第十三條 財政部門收到《政府債務(wù)資金用款申請及審核表》應(yīng)盡快審核，指定商業(yè)銀行憑核準(zhǔn)的《政府債務(wù)資金用款申請及審核表》從債務(wù)資金專用賬戶出款，支付給供應(yīng)商或施工單位。

　　第十四條 使用政府債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對政府債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，并按規(guī)定向本級財政部門定期報送項目財務(wù)報告和政府債務(wù)資金使用情況報告。

　　第十五條 建立政府債務(wù)項目資金使用績效評價制度。使用政府債務(wù)資金的主管部門和項目單位應(yīng)當(dāng)對債務(wù)資金使用績效認真進行自我評價，并在年底前15個工作日內(nèi)，向同級財政部門提交政府債務(wù)資金使用績效自我評價報告，財政部門組織重點檢查并形成總報告，報本級政府和上級財政部門。

　　第十六條 使用政府債務(wù)資金的項目實行項目法人責(zé)任制，由項目法人對政府債務(wù)資金使用的合法合規(guī)性和績效負責(zé)。財政部門發(fā)現(xiàn)政府債務(wù)資金使用中有不符合相關(guān)程序和規(guī)定行為的，有權(quán)暫停支付相關(guān)款項。

　　第四章 政府債務(wù)資金的償還

　　第十七條 政府性債務(wù)的償還，堅持“誰受益、誰償還，誰主管、誰負責(zé)”的原則。使用政府性債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人。最終債務(wù)人的法定代表人為償債行政責(zé)任人，對償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的主管機關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對最終債務(wù)人償還政府債務(wù)承擔(dān)行政監(jiān)督職責(zé)。

　　　 第十八條 各旗區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府債務(wù)的償還需要，足額籌集償債準(zhǔn)備金。下列資金作為政府償債準(zhǔn)備金的來源：

　　　 （一）財政預(yù)算安排的資金：每年預(yù)算應(yīng)安排足額的償債準(zhǔn)備金。

　　　 （二）統(tǒng)一按土地出讓金收入30%提取的資金。

　�。ㄈ�）政府債務(wù)資金銀行存款利息收入。

　　　 （四）對逾期還款收取的滯納金和罰款。

　　　 （五）償債準(zhǔn)備金增值收入。

　　　 （六）提前收回的政府債務(wù)資金。

　　　 （七）經(jīng)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)處置收入�！�

　�。ò耍┳罱K債務(wù)人或下級財政繳存的償債準(zhǔn)備金。

　　　 （九）最終債務(wù)人的自有資金和資產(chǎn)出讓收入。

　�。ㄊ�）其它來源。

　　

　　第五章 政府債務(wù)的風(fēng)險和預(yù)警管理

　　第十九條 各級政府財政部門應(yīng)建立政府債務(wù)預(yù)警機制，設(shè)立負債率、財政債務(wù)率、財政償債率、債務(wù)拖欠等政府債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)，按年度對本地區(qū)和下一級政府債務(wù)進行監(jiān)測預(yù)警，并向同級黨委、人大、政府、政協(xié)及有關(guān)部門通報。

　　負債率為年末政府債務(wù)余額與當(dāng)年地區(qū)生產(chǎn)總值的比值，警戒線為20％；財政債務(wù)率為年末政府債務(wù)余額與當(dāng)年一般預(yù)算收入的比值，警戒線為150%；財政償債率為當(dāng)年還本付息額與當(dāng)年一般預(yù)算收入的比值，警戒線為20%。

　　　 凡負債率、財政債務(wù)率、財政償債率等債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)中有一項指標(biāo)超出警戒線或者到期債務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠的旗區(qū)，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)市財政局報市人民政府批準(zhǔn)。

　　　 第二十條 建立政府債務(wù)統(tǒng)計報告制度。舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)單據(jù)憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、債務(wù)合同等資料，全面如實地向同級財政部門報送政府債務(wù)統(tǒng)計表及統(tǒng)計報告，財政部門匯總后上報。

　　對政府債務(wù)統(tǒng)計中有隱瞞不報、敷衍塞責(zé)等行為的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理，并不予辦理與其有關(guān)的安排還款資金等財政業(yè)務(wù)。

　　　

　　　　　　　　 第六章 政府債務(wù)的監(jiān)督

　　　

　　第二十一條 建立政府債務(wù)定期檢查制度。各級財政部門每年至少要對本級所屬部門和單位以及下級政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府債務(wù)情況組織一次監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果要報同級人民政府。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：是否達到建設(shè)進度要求、債務(wù)資金使用效益等。

　　第二十二條 政府債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級政府及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的年度考核內(nèi)容。

　　第二十三條 政府債務(wù)的有關(guān)警戒指標(biāo)納入黨政領(lǐng)導(dǎo)干部考核體系。

　　第二十四條 對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依照《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定處理。

　　第二十五條有下列情況之一的，除依照有關(guān)法規(guī)、規(guī)章進行處罰外，對債務(wù)單位法人代表、直接責(zé)任人給予通報批評或行政處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

　�。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限，越權(quán)簽署形成政府性債務(wù)文件的。

　�。ǘ�）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。

　　（三）因管理不善導(dǎo)致政府債務(wù)無法按期償還的。

　�。ㄋ模┮蚬芾聿簧圃斐蓚鶆�(wù)資金浪費或損失的。

　�。ㄎ澹┩ㄟ^項目的績效評價，沒有達到原定效果的。

　�。�六）建設(shè)單位自籌資金不到位或未經(jīng)審批超出投資預(yù)算形成政府性債務(wù)的。

　　第七章 附則

　　第二十六條 本辦法自公布之日起施行，由市財政局負責(zé)解釋。

　　第二十七條 以前市內(nèi)有關(guān)規(guī)定和做法與本辦法不一致的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行。