陜西省安康市人民政府辦公室

安康市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)安康市政府投資項目審計實施辦法的通知

安政辦發(fā)〔2012〕77號


各縣區(qū)人民政府，市政府各工作部門、直屬機構(gòu)：
　　市審計局制定的《安康市政府投資項目審計實施辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。



二〇一二年六月十五日


安康市政府投資項目審計實施辦法


　　第一條　為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，管好用好政府投資項目資金，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，依照《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
　　第二條　政府投資項目審計對象主要包括：
　�。ㄒ唬┴斦�預(yù)算內(nèi)外資金投資項目，使用各類國家專項資金和補助資金投資項目，包括中心城市建設(shè)、市政建設(shè)、保障房建設(shè)、高新區(qū)開發(fā)建設(shè)、公路交通、水利建設(shè)、扶貧、移民、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、天然林保護、農(nóng)業(yè)示范基地建設(shè)、以工代賑、民政福利等項目；
　　（二）政府部門、事業(yè)單位和國有企業(yè)從金融機構(gòu)、融資平臺取得的信貸或融資資金建設(shè)的項目及自營項目；
　�。ㄈ�）國際金融組織和外國政府的貸款、捐款、贈款項目；
　�。ㄋ模┱�府、政府部門、學(xué)校、醫(yī)院、社會團體批準(zhǔn)的集資、籌資、融資建設(shè)項目；
　�。ㄎ澹┮試�有資產(chǎn)投資為主的自籌資金項目；
　�。�六）政府指定審計的其他投資項目和其它法定審計項目。
　　第三條　審計機關(guān)對本級或下一級政府投資建設(shè)項目直接安排審計，并接受上級審計機關(guān)的授權(quán)對中省政府投資建設(shè)項目進行審計，上級審計機關(guān)已安排直接審計的建設(shè)項目，本級不再重復(fù)審計。
　　第四條　安康市政府投資項目的審計工作統(tǒng)一由本級審計機關(guān)進行管理。
　　市審計局是市本級政府投資建設(shè)項目審計的主管部門，縣（區(qū)）審計局負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)建設(shè)項目的審計工作。
　　市本級政府投資項目超過100萬元以上投資額建設(shè)項目（包括項目預(yù)算和竣工決算）一律交由審計機關(guān)進行審計。縣（區(qū)）政府投資審計投資額起點由本級政府自行規(guī)定。
　　審計機關(guān)對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程及其他投資在1000萬元以上的工程，應(yīng)作為政府投資審計的重點，有重點地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。
　　各項目主管單位、建設(shè)單位不得將超過投資限額以上的項目直接委托社會中介機構(gòu)或其他機構(gòu)審核。
　　第五條　審計機關(guān)對政府投資項目審計的主要范圍包括工程造價的預(yù)算、結(jié)算和竣工財務(wù)決算。重點審計內(nèi)容如下：
　�。ㄒ唬┞男谢�本建設(shè)程序情況；
　�。ǘ�）投資控制和資金管理使用情況；
　�。ㄈ�）項目建設(shè)管理情況；
　�。ㄋ模┯嘘P(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；
　�。ㄎ澹┕こ藤|(zhì)量情況；
　�。�六）設(shè)備、物資和材料采購情況；
　�。ㄆ撸┩恋乩�用和征地拆遷情況；
　�。ò耍┉h(huán)境保護情況；
　�。ň牛┕こ淘靸r情況；
　　（十）投資績效情況；
　　（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。
　　除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索，促進反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。
　　凡與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查，被檢查單位不得拒絕。
　　第六條　建設(shè)單位或主管部門在規(guī)定限額以上的政府投資項目，在預(yù)算編制后，提請審計機關(guān)審計。項目初驗后三個月內(nèi)按有關(guān)規(guī)定編報竣工決算，并提請審計機關(guān)進行工程結(jié)算和竣工決算審計。
　　第七條　發(fā)改部門的投資立項計劃、財政部門經(jīng)預(yù)算評審后的投資控制計劃審計機關(guān)應(yīng)予以監(jiān)督執(zhí)行。發(fā)改、財政、監(jiān)察、國資、規(guī)劃、住建、國土、環(huán)保、水利、交通、衛(wèi)生、房管等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，配合審計部門對政府投資項目的審計監(jiān)督。
　　建設(shè)項目各管理部門，應(yīng)當(dāng)將本部門安排的投資計劃、資金安排計劃、建設(shè)項目實施情況抄送同級審計機關(guān)，建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫏C關(guān)報送相關(guān)工程資料。
　　第八條　審計機關(guān)必審項目未經(jīng)審計機關(guān)審計的，發(fā)改部門不予辦理竣工驗收。
　　第九條　財政部門或建設(shè)主管部門在撥付項目工程款90%后應(yīng)根據(jù)審計機關(guān)竣工決算報告撥付尾欠工程款，未經(jīng)審計機關(guān)審計的項目，財政部門不得撥付全部工程款，財政部門應(yīng)根據(jù)審計報告進行財政撥款結(jié)算。
　　第十條　投資項目低于限額規(guī)定的，由建設(shè)單位主管部門安排內(nèi)部審計，或由建設(shè)單位主管部門直接委托社會中介機構(gòu)進行審核，內(nèi)部審計或社會中介審核發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)向　　本級審計機關(guān)報告，審核結(jié)果應(yīng)報送同級審計機關(guān)。
　　第十一條　審計機關(guān)依照規(guī)定，可根據(jù)工作需要，聘請業(yè)務(wù)能力量強的社會中介機構(gòu)或聘請具有特殊專業(yè)知識和技能的專家協(xié)助審計，審計機關(guān)對其工作進行督導(dǎo)和復(fù)核。
　　第十二條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級政府報告重點投資項目審計結(jié)果，并通報有關(guān)部門。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。
　　審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題及正在發(fā)生的重大事項，應(yīng)當(dāng)及時向本級政府或有關(guān)主管部門提出建議。
　　第十三條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。
　　審計組在審計實施過程中，應(yīng)當(dāng)及時督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。
　　對于跟蹤審計項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內(nèi)容。
　　第十四條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實行公告制度，及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結(jié)果及整改情況；逐步實現(xiàn)除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外的所有政府重點投資項目審計結(jié)果及整改情況，都按程序?qū)徟�后向社會公告�?br> 　　第十五條　審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。辦理審計移送事項時，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。
　　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)進一步建立健全審計機關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。
　　建設(shè)單位未按規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)提請審計而擅自委托社會中介機構(gòu)審核的，屬于規(guī)避、拖延、阻礙審計監(jiān)督，審計機關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定進行處理處罰。
　　第十六條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對投資審計工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部控制，強化管理，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，維護審計機關(guān)廉潔從審的良好形象。
　　第十七條　各縣（區(qū)）人民政府可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。
　　第十八條　本辦法自2012年7月1日起實施，至2017年6月30日廢止。

公文PDF原件：安政辦發(fā)〔2012〕77號
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