安徽省馬鞍山市人民政府

馬鞍山市人民政府令

第45號(hào)





《馬鞍山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2011年12月19日市政府第99次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)予公布，自發(fā)布之日起施行。







市 長(zhǎng) 張曉麟

二〇一二年七月三日





馬鞍山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法



第一條　為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合馬鞍山市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本市行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資比例超過50%，或者不足50%但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）其他投資建設(shè)或者代建，由政府回購的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章和市、縣區(qū)人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行調(diào)查。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)施工、竣工投產(chǎn)的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。市審計(jì)機(jī)關(guān)是市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)各自管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。

市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)市審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)審定。

第六條　市、縣區(qū)人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)，對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程交接、工程變更等重要事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。其內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋制度。審計(jì)機(jī)關(guān)可以按投資規(guī)模大小采取不同的審計(jì)方式。具體的審計(jì)方式包括審計(jì)機(jī)關(guān)自有人員審計(jì)、審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、建設(shè)單位自審后審計(jì)機(jī)關(guān)抽查或備案等。

在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)資格人員參加審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)與監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)等公平競(jìng)爭(zhēng)方式確定。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，包括委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)相關(guān)人員及購置必要專用設(shè)備等費(fèi)用，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。具體經(jīng)費(fèi)使用及管理辦法由市審計(jì)局會(huì)同市財(cái)政局另行制定。

第九條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行年度計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，視同年度項(xiàng)目計(jì)劃管理。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門的意見。本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度計(jì)劃及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目的實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行建設(shè)單位或其主管部門申報(bào)制度。納入年度審計(jì)計(jì)劃管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目竣工并經(jīng)驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)，建設(shè)單位或其主管部門應(yīng)直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申報(bào)審計(jì)。

建設(shè)單位或其主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)資料。因特殊原因不能按期報(bào)送審計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)了解、核實(shí)后給予書面回復(fù)，明確延遲報(bào)送審計(jì)資料時(shí)間。在規(guī)定的期限內(nèi)既不報(bào)送審計(jì)資料又不書面報(bào)告延遲報(bào)送的原因，或者超過審計(jì)部門回復(fù)規(guī)定的延遲時(shí)間的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)向建設(shè)單位發(fā)送書面催審函；到期仍不報(bào)送的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以在新聞媒體上予以公告。

建設(shè)單位或其主管部門在項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)當(dāng)組織單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員對(duì)報(bào)送資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。建設(shè)單位或其主管部門向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完資料后，原則上不允許再補(bǔ)充資料，但補(bǔ)充報(bào)送的資料系證明或解釋之前所報(bào)資料的除外。

第十一條　建設(shè)單位自審后審計(jì)機(jī)關(guān)抽查或備案的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位或其主管部門應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)后，方可組織其內(nèi)審機(jī)構(gòu)或者委托在審計(jì)機(jī)關(guān)中標(biāo)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案登記，接受審計(jì)機(jī)關(guān)抽查認(rèn)證。

第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，按照統(tǒng)籌管理和分級(jí)實(shí)施相結(jié)合的方式進(jìn)行。

統(tǒng)籌管理是指對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織和管理，建設(shè)單位或其主管部門不得自行委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。

分級(jí)實(shí)施是指按照投資規(guī)模大小分別由審計(jì)機(jī)關(guān)、建設(shè)單位或其主管g="EN-US" style="mso-bidi-font-size: 14.5pt">1億元以上的政府投資建設(shè)項(xiàng)目(不含征遷費(fèi)用)直接實(shí)施跟蹤審計(jì)；對(duì)1億元以下的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位或其主管部門根據(jù)實(shí)際需要開展跟蹤審計(jì)的，審計(jì)實(shí)施前應(yīng)到市審計(jì)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并在市審計(jì)機(jī)關(guān)中標(biāo)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中按照公平、公開的原則選擇服務(wù)單位，服務(wù)內(nèi)容僅限于過程中的跟蹤審計(jì)服務(wù)，不得對(duì)最終工程價(jià)款結(jié)算開展審計(jì)，其審計(jì)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督�？h區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤審計(jì)的投資規(guī)模，由縣區(qū)政府自行確定。

第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（五）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工等單位簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督；在審計(jì)結(jié)束后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并保留一定比例的待結(jié)算價(jià)款。

保留的待結(jié)算價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過3個(gè)月，因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。

第十八條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)，并作為評(píng)價(jià)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)之一。

對(duì)重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

第二十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果或抽查結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果或抽查結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第二十一條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十二條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求申報(bào)審計(jì)并提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。p>

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程的審減率[（建設(shè)單位送審金額-審計(jì)機(jī)關(guān)審定金額）/建設(shè)單位送審金額×100%]超過10%（不含）的，施工單位應(yīng)當(dāng)支付高估冒算違約金。高估冒算違約金按照審減率10%以上部分審減額的10%收取，并由建設(shè)單位代扣上繳財(cái)政。

建設(shè)單位在向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申報(bào)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)與施工單位在合同（協(xié)議）中明確前款規(guī)定。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違反本辦法第二十五條行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十七條　本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條　本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行。2005年12月16日市政府令第41號(hào)發(fā)布的《馬鞍山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》同時(shí)廢止。