四川省德陽市人民政府辦公室

德陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《德陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知



各縣（市、區(qū)）政府、德陽經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市級(jí)各部門：

　　《德陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第七屆六次常務(wù)會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。


二○一二年六月二十五日



德陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范對(duì)政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)監(jiān)督行為，提高政府投資效益，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合德陽市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)至項(xiàng)目建成竣工移交全過程實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

第三條 下列政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督：

　�。ㄒ唬┦姓�府確定的市本級(jí)政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。

　�。ǘ�）市政府批準(zhǔn)列入市審計(jì)局年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

　�。ㄈ�）市政府交辦的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

　　第四條 跟蹤審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、以審促建、監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的原則。

　　第五條 市審計(jì)局對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算的依據(jù)，并對(duì)與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的單位具有約束力。

第二章 相關(guān)部門職責(zé)

　　第六條 市審計(jì)局是市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施主體。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理和資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第七條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第八條 市審計(jì)局可以根據(jù)工作需要，按照公開透明的原則，委托符合法定資質(zhì)和具有良好信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員參與相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作，市審計(jì)局對(duì)利用其結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第九條 市審計(jì)局開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或其委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。實(shí)施審計(jì)中可對(duì)與項(xiàng)目直接有關(guān)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　　第十條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資項(xiàng)目相關(guān)主管部門建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。主要內(nèi)容包括交流政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的有關(guān)信息，通報(bào)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的突出問題和重大違法、違規(guī)問題、審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況等。

　　第十一條 各部門、單位的內(nèi)部審計(jì)（核）機(jī)構(gòu)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)（核），不能替代國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)局依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)（核）機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（核）的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行再監(jiān)督，對(duì)錯(cuò)誤的內(nèi)容有權(quán)進(jìn)行糾正。

　　第十二條 市監(jiān)察、發(fā)展改革、財(cái)政、住建、交通、國土、水務(wù)等相關(guān)市級(jí)主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助市審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　發(fā)展改革、住建、交通、國土、水務(wù)等相關(guān)市級(jí)主管部門制定或者調(diào)整的項(xiàng)目概算、年度項(xiàng)目投資計(jì)劃、建設(shè)管理實(shí)施方案、建設(shè)內(nèi)容后30日內(nèi)抄送市審計(jì)局。

　　財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政評(píng)審，應(yīng)當(dāng)在評(píng)審工作結(jié)束時(shí)，將評(píng)審結(jié)果同時(shí)抄送市審計(jì)局。市審計(jì)局進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)約定利用財(cái)政部門的投資評(píng)審結(jié)論。納入跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，市財(cái)政局方可批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算。

　　市監(jiān)察局要對(duì)市政府投資的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施行政監(jiān)察，及時(shí)查處市審計(jì)局移交的案件線索。

第三章 被審計(jì)單位的責(zé)任

　　第十三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合市審計(jì)局開展審計(jì)工作并提供必要的工作條件。

　　第十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計(jì)局的要求及時(shí)提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

　　第十五條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在發(fā)布招標(biāo)公告7個(gè)工作日之前，將招標(biāo)文件送市審計(jì)局審查并根據(jù)審查意見完善招標(biāo)文件。

　　第十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在簽定建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同7 個(gè)工作日之前，將合同文本送市審計(jì)局審查并根據(jù)審查意見完善合同。

　　第十七條 凡需要審批的工程變更，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在變更前書面通知市審計(jì)局參與審查。

　　第十八條 被審計(jì)單位在重大隱蔽工程實(shí)施隱蔽前，應(yīng)當(dāng)書面通知市審計(jì)局現(xiàn)場(chǎng)查勘取證。

　　第十九條 被審計(jì)單位要在季終后十日內(nèi)將上一季度工程進(jìn)展情況、工程變更情況和合同條款補(bǔ)充修訂等情況報(bào)送市審計(jì)局。

　　第二十條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件、合同文本及相關(guān)法律文書中列明“以德陽市審計(jì)局出具的審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算支付的依據(jù)”和“工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，建設(shè)單位累計(jì)支付工程進(jìn)度款不得超過合同價(jià)款的80%”等內(nèi)容。

　　第二十一條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收后45個(gè)工作日內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送工程結(jié)算的有關(guān)資料，90個(gè)工作日內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送竣工財(cái)務(wù)決算資料。

　　第二十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見、建議的整改落實(shí)情況和審計(jì)決定的執(zhí)行情況按照規(guī)定的時(shí)限書面報(bào)告市審計(jì)局。

第四章 審計(jì)程序

　　第二十三條 市審計(jì)局根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃和臨時(shí)交辦任務(wù)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。

　　第二十四條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)配備具有與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員組成審計(jì)組，依照法定程序?qū)φ�府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十五條 市審計(jì)局對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目制發(fā)跟蹤審計(jì)通知書。跟蹤審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計(jì)的具體方式和要求，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)跟蹤審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，市審計(jì)局可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

　　第二十六條 審計(jì)組在進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)根據(jù)調(diào)查了解情況確定審計(jì)重點(diǎn)，編制跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。

　　第二十七條 審計(jì)組在取證過程中可以利用照相、錄像、GPS等技術(shù)裝備，對(duì)項(xiàng)目原始地理地貌進(jìn)行取證，對(duì)隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。

　　第二十八條 跟蹤審計(jì)過程中，市審計(jì)局可以根據(jù)需要及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和具體審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)展情況，分階段、分事項(xiàng)提出審計(jì)意見、建議及審計(jì)結(jié)論性文書，跨年度的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)作出年度跟蹤審計(jì)報(bào)告。

　　第二十九條 審計(jì)組向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)回復(fù)書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)書面意見的，視為無異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位回復(fù)的書面意見，作出是否采納的書面說明，連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送市審計(jì)局。

　　第三十條 市審計(jì)局根據(jù)法定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

　　第三十一條 市審計(jì)局在出具審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況。

第五章 跟蹤審計(jì)內(nèi)容

　　第三十二條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┞男谢�本建設(shè)程序情況；

　�。ǘ�）投資控制和資金管理、使用情況；

　�。ㄈ�）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

　　（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

　　（五）工程質(zhì)量管理情況；

　�。�六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

　　（七）征地拆遷和土地利用情況；

　�。ò耍┉h(huán)境保護(hù)情況；

　�。ň牛┕こ淘靸r(jià)及竣工決算情況；

　�。ㄊ�）其他需要跟蹤審計(jì)的內(nèi)容。

　　除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題，提高政府投資管理水平。

　　第三十三條 項(xiàng)目建設(shè)前期跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、征地拆遷及開工報(bào)告等審批文件是否合法、有效、齊全。

　�。ǘ�）建設(shè)規(guī)劃許可、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全、有效。

　　（三）在工程招標(biāo)公告發(fā)布前，對(duì)招標(biāo)文件相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。

　�。ㄋ模┏椴楦鲄⒔▎挝坏钠髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質(zhì)證書、項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人員資格、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費(fèi)許可證等資料，審查所計(jì)取的代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢等費(fèi)用是否合規(guī)正確。

　�。ㄎ澹┰陧�(xiàng)目合同形成初稿、尚未簽字生效前，對(duì)合同相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。

　　（六）項(xiàng)目資金的來源和到位情況，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)，項(xiàng)目資本金是否到位。

　　（七）專項(xiàng)資金是否按照要求專戶核算、�？顚Ｓ�。

　　（八）各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

　�。ň牛┱鞯亍⒉疬w補(bǔ)償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、降低標(biāo)準(zhǔn)或其他損害拆遷人或被拆遷人利益的行為。

　　第三十四條 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�審查項(xiàng)目建設(shè)單位的工程簽證、驗(yàn)收制度，材料、設(shè)備管理制度；資金撥付和費(fèi)用支出報(bào)銷等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。

　　（二）審查項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位履行合同情況，有無違法分包和轉(zhuǎn)包的行為。

　�。ㄈ�）根據(jù)需要參加施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌數(shù)據(jù)復(fù)測(cè)、工程例會(huì)和工程設(shè)計(jì)變更評(píng)審會(huì)；檢查施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌數(shù)據(jù)和各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)簽證是否及時(shí)、完整、真實(shí)；監(jiān)督重點(diǎn)隱蔽工程施工及其驗(yàn)收、重大設(shè)計(jì)變更及其程序是否合規(guī)，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全。

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金撥付是否與投資進(jìn)度相協(xié)調(diào)，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款專用，有無擠占、挪用項(xiàng)目資金的行為；對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

　�。ㄎ澹�審查大宗設(shè)備、材料采購。主要檢查所采購的設(shè)備、材料是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和建設(shè)計(jì)劃，是否按規(guī)定招投標(biāo)，是否按照公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則來確定供應(yīng)單位。

　　（六）審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)是否同步實(shí)施。

　　（七）對(duì)工程質(zhì)量管理情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督相關(guān)職能部門和監(jiān)理機(jī)構(gòu)是否履職到位，抽查購銷合同中涉及大型設(shè)備和大宗材料合格證書等，檢查交工驗(yàn)收和有關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收情況。

　　第三十五條 項(xiàng)目竣工決算階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　根據(jù)各階段的審計(jì)意見和其它建設(shè)資料，審核被審計(jì)單位報(bào)送的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算及其它竣工文件資料，審查建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況、項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金情況及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的績效進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

第六章 違規(guī)責(zé)任

第三十六條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國家財(cái)務(wù)收支規(guī)定的，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由市審計(jì)局作出審計(jì)決定；對(duì)違反國家規(guī)定的工程建設(shè)管理行為需要市級(jí)有關(guān)主管部門處理的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管部門處理；涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理。

　　有關(guān)部門收到市審計(jì)局案件移送文書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并在處理完畢后15日內(nèi)將調(diào)查處理結(jié)果書面告知市審計(jì)局，當(dāng)年未處理完畢的事項(xiàng)于當(dāng)年12月底前將調(diào)查進(jìn)展情況書面告知市審計(jì)局。

　　第三十七條 市審計(jì)局對(duì)在項(xiàng)目審計(jì)中涉及到的應(yīng)予問責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出問責(zé)建議移交相關(guān)部門處理。

　　第三十八條 市審計(jì)局出具的審計(jì)決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依照?qǐng)?zhí)行。

　　被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，市審計(jì)局可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行并建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

　　第三十九條 被審計(jì)單位對(duì)市審計(jì)局作出的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第七章 附則

　　第四十條 市審計(jì)局履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。

　　第四十一條 各縣（市、區(qū)）、德陽經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)的政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及市級(jí)行政事業(yè)單位使用捐贈(zèng)資金、國外貸（贈(zèng)）款建設(shè)的公益性項(xiàng)目，需要進(jìn)行跟蹤審計(jì)的，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十二條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條 本辦法自2012年7月25日起施行，有效期5年，在施行過程中，如因新法律法規(guī)、規(guī)章的頒發(fā)或修訂，導(dǎo)致本辦法與其沖突的，依照法律法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。