衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于印發(fā)醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點的通知
衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于印發(fā)醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點的通知
衛(wèi)生部辦公廳
衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于印發(fā)醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點的通知
衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于印發(fā)醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點的通知
衛(wèi)辦規(guī)財函〔2013〕199號
各省、自治區(qū)、直轄市衛(wèi)生廳局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團衛(wèi)生局：
為進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高審計質(zhì)量，防范審計風險，結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)特點，我們研究制定了醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請在實際工作中參考使用。
衛(wèi)生部辦公廳
2013年3月11日
醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定>的通知》（中辦發(fā)〔2010〕32號）精神，結(jié)合醫(yī)療機構(gòu)特點，現(xiàn)制定醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點。本要點適用于各類獨立核算的公立醫(yī)療機構(gòu)。各地在使用時應(yīng)當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的完善及時調(diào)整。
一、遵守有關(guān)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行上級有關(guān)經(jīng)濟工作方針政策和決策部署情況
（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)情況。
（二）上級部門有關(guān)經(jīng)濟工作要求落實情況。
（三）以前年度審計和檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
二、重大經(jīng)濟決策制度制訂、執(zhí)行情況和效果
（一）重大經(jīng)濟決策制度制訂情況。是否制定重大經(jīng)濟決策制度，對重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容、范圍和程序等作出明確規(guī)定；是否建立決策失誤糾錯機制和責任追究制度。
（二）重大經(jīng)濟決策程序的執(zhí)行情況。重大經(jīng)濟決策是否執(zhí)行民主公開程序；重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)過可行性論證、集體研究、民主科學決策。
（三）重大經(jīng)濟決策的執(zhí)行效果。重大經(jīng)濟決策事項是否得到有效執(zhí)行并實現(xiàn)預(yù)期目標；對決策事項執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題是否及時糾正，并落實責任追究制；大額資金支出、對外投資、經(jīng)濟擔保、基本建設(shè)項目、銀行貸款等重大經(jīng)濟事項是否取得成效或造成損失等。重大經(jīng)濟決策事項社會效益和環(huán)境效益情況。
三、有效的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
（一）預(yù)算控制制度建立和執(zhí)行情況。
（二）不相容崗位分離制度建立和執(zhí)行情況。
（三）內(nèi)部授權(quán)審批控制制度建立和執(zhí)行情況。
（四）業(yè)務(wù)流程控制制度建立和執(zhí)行情況。是否明確各項經(jīng)濟活動流程中的計劃、審批、執(zhí)行監(jiān)督等環(huán)節(jié)要求并嚴格執(zhí)行。
（五）資產(chǎn)保護控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立資產(chǎn)日常管理和定期清查制度，保證資產(chǎn)安全完整。
（六）會計系統(tǒng)控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立健全單位會計管理制度，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
（七）信息技術(shù)控制制度建立和執(zhí)行情況。
四、預(yù)算管理情況
（一）全面預(yù)算管理實行情況。
（二）預(yù)算編制、審批、調(diào)整程序是否符合規(guī)定。
（三）預(yù)算執(zhí)行情況。是否違規(guī)設(shè)立、擴大收費項目，是否滯留、截留、挪用上繳財政收入；是否擴大范圍、提高開支標準，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算開支。
（四）遵守“三公經(jīng)費”管理規(guī)定情況。
（五）決算編制情況。
（六）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核情況。
五、財務(wù)收支管理情況
（一）任期內(nèi)各年度收入、支出、結(jié)余情況。
（二）成本核算與控制情況。
（三）專項經(jīng)費使用管理情況。
（四）票據(jù)使用的規(guī)范性。
（五）國家物價政策執(zhí)行情況。
（六）國家和醫(yī)院有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行情況。
六、資產(chǎn)保值增值情況
（一）任期內(nèi)各年度資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況。
（二）貨幣資金的真實性和完整性。
（三）固定資產(chǎn)和存貨管理是否規(guī)范。
（四）往來款項是否及時清理。
（五）專用基金的計提和使用是否規(guī)范。
七、對外投資管理情況
（一）對外投資是否經(jīng)過充分論證并報主管部門和財政部門批準。
（二）對外投資效益情況。
八、基本建設(shè)、維修項目管理情況
（一）基本建設(shè)程序履行情況。是否存在未經(jīng)批準改變建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模的情況。
（二）建設(shè)資金管理使用的規(guī)范性。是否存在騙取、截留、挪用、國家建設(shè)資金和虛列項目投資完成額的情況。
（三）竣工項目是否及時組織驗收和竣工決算審計。
九、采購合法合規(guī)情況
（一）制度遵守情況。是否按照《中華人民共和國招投標法》、《政府采購法》及有關(guān)部門和單位的招標、采購管理規(guī)定執(zhí)行。
（二）自行招標、采購流程是否規(guī)范。
十、對下屬單位經(jīng)濟活動監(jiān)督管理情況
（一）監(jiān)督管理制度的建立健全情況。
（二）監(jiān)督管理制度落實情況。是否設(shè)置專門的監(jiān)督管理部門或崗位，有明確工作職責并有效履行。
十一、領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況
（一）制度遵守情況。是否嚴格執(zhí)行《中共中央紀委關(guān)于嚴格禁止利用職務(wù)上的便利謀取不正當利益的若干規(guī)定》、《關(guān)于衛(wèi)生系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部防止利益沖突的若干規(guī)定》等文件的精神及領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定。
（二）其他經(jīng)濟問題。
