國家稅務(wù)總局關(guān)于注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
國家稅務(wù)總局關(guān)于注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
國家稅務(wù)總局
國家稅務(wù)總局關(guān)于注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
國家稅務(wù)總局關(guān)于注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
稅總函〔2014〕52號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
2013年，國家稅務(wù)總局對注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表進(jìn)行了修訂。11月，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂注冊稅務(wù)師行業(yè)年度報表有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2013〕607號）下發(fā)后，陸續(xù)接到一些地方來電，咨詢有關(guān)填報問題。為確保2013年度注冊稅務(wù)師行業(yè)報表統(tǒng)計報送工作順利進(jìn)行，現(xiàn)就有關(guān)問題補(bǔ)充說明如下：
一、有關(guān)“異地分所”
（一）為使報表清晰明了，表1中增加“異地分所”一類，按屬地原則，與有限所、合伙所（特殊普通合伙按合伙填列）并列填報。異地分所是指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的分所。
�。ǘ⿲⒈�1中的“性質(zhì)”欄名稱調(diào)整為“組織形式”，“法定代表人（所長）姓名”欄名稱調(diào)整為“法定代表人（所長/負(fù)責(zé)人）姓名”，異地分所填寫負(fù)責(zé)人姓名。
（三）表3中，稅務(wù)師事務(wù)所部分，“機(jī)構(gòu)總數(shù)”、“本年度新設(shè)機(jī)構(gòu)數(shù)”、“本年度注銷數(shù)”欄均增加“異地分所”的統(tǒng)計�！皺C(jī)構(gòu)總數(shù)”包括有限所、合伙所和異地分所，但不包括本地分所，且每一項的戶數(shù)都應(yīng)和表1填報戶數(shù)一致。稅務(wù)師事務(wù)所分所部分，每個項目均按本地分所和異地分所分別填報。
二、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所
對在統(tǒng)計年度發(fā)生注銷情形的稅務(wù)師事務(wù)所，不再在表1、表2、表4和表5中填報，由各地匯總本年度注銷所的數(shù)量，在表3“本年度注銷數(shù)”中填列。
三、“其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格人員”的含義
表2中的“其中：具有其他專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的人員”，是指“人員總數(shù)”中，具有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、律師等專業(yè)服務(wù)資格的人員。如果一人擁有兩種以上其他專業(yè)服務(wù)資格，可以重復(fù)統(tǒng)計。
四、欄目調(diào)整
鑒于表4的統(tǒng)計目的是為了了解行業(yè)各項業(yè)務(wù)收入的具體情況，為真實反映各稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)量，將“收入總額”下各項業(yè)務(wù)的“戶數(shù)”調(diào)整為“戶次”，按“戶次”填報。
五、填報口徑
�。ㄒ唬┍�6中“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”的填報口徑：以納稅人為計算單位，對同一納稅人，根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人實際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值填列。如調(diào)增大于調(diào)減，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”欄中填報；調(diào)減大于調(diào)增，在“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中填報。對不同納稅人，應(yīng)按稅務(wù)師事務(wù)所為不同納稅人實際調(diào)增或調(diào)減的應(yīng)納稅額之差的絕對值，在“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”欄中分別填報，不能相抵。
（二）“所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)”的戶數(shù)和金額，均為“調(diào)增應(yīng)納所得稅額”和“調(diào)減應(yīng)納所得稅額”之和。
�。ㄈ┰凇捌渌b證業(yè)務(wù)小計”明細(xì)項目中增加一項“（四）其他”，用來反映不屬于“其他鑒證業(yè)務(wù)小計”中（一）、（二）、（三）明細(xì)項目的其他鑒證業(yè)務(wù)情況。
六、報送時間
�。ㄒ唬┍�1至表6的統(tǒng)計截止時間為統(tǒng)計年度12月31日，上報截止時間為次年3月31日。
�。ǘ榱吮ＷC行業(yè)數(shù)據(jù)匯總和核對工作順利進(jìn)行，方便各省注冊稅務(wù)師管理中心和協(xié)會按時上報行業(yè)報表，將稅務(wù)師事務(wù)所報表上報截止時間統(tǒng)一調(diào)整為次年2月底。
國家稅務(wù)總局
2014年1月29日
