中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕54號



各銀監(jiān)局，機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





2014年12月30日

（此件發(fā)至銀監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)）



《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》



第一章 總 則



第一條 為加強商業(yè)銀行并表管理，維護商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，防范金融風(fēng)險跨境跨業(yè)傳染，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

本指引所稱銀行集團由商業(yè)銀行及其下設(shè)各級附屬機構(gòu)組成。附屬機構(gòu)包括但不限于境內(nèi)外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)，以及按照本指引應(yīng)當(dāng)納入并表范圍的其他機構(gòu)。

第三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對整個銀行集團實施并表管理。

本指引所稱并表管理，是指商業(yè)銀行對銀行集團及其附屬機構(gòu)的公司治理、資本和財務(wù)等進(jìn)行全面持續(xù)的管控，并有效識別、計量、監(jiān)測和控制銀行集團總體風(fēng)險狀況。

第四條 商業(yè)銀行并表管理要素包括并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險隔離等。

第五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)本指引對商業(yè)銀行進(jìn)行并表監(jiān)管。



第二章 并表管理范圍



第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險管理實質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列原則確定并表管理的機構(gòu)范圍：

（一）會計并表范圍按照我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則確定；

（二）資本并表范圍按照資本監(jiān)管等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定；

（三）風(fēng)險并表范圍即商業(yè)銀行在會計并表的基礎(chǔ)上，將符合第八條規(guī)定的被投資機構(gòu)納入并表管理范圍。

第八條 商業(yè)銀行對被投資機構(gòu)未形成控制，但符合下列情形的，應(yīng)當(dāng)納入并表管理范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類被投資機構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響；

（二）被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險和損失足以對銀行集團造成重大影響，包括但不限于流動性風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等；

（三）通過境內(nèi)外附屬機構(gòu)、空殼公司等復(fù)雜股權(quán)設(shè)計成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制或?qū)υ摍C構(gòu)的經(jīng)營管理存在重大影響的其他被投資機構(gòu)。

第九條 由商業(yè)銀行短期持有，且不會對銀行集團產(chǎn)生重大風(fēng)險影響的被投資機構(gòu)，包括準(zhǔn)備在一個會計年度之內(nèi)出售或清盤的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意可以不納入銀行集團并表管理范圍，但銀行集團應(yīng)當(dāng)對該類機構(gòu)的經(jīng)營管理和風(fēng)險情況給予必要關(guān)注。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將所有納入并表管理的機構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團并表管理的業(yè)務(wù)范圍。

第十一條 商業(yè)銀行并表管理原則上應(yīng)當(dāng)逐級開展。商業(yè)銀行可以根據(jù)戰(zhàn)略作用、風(fēng)險實質(zhì)等情況，跨級對附屬機構(gòu)進(jìn)行并表管理。

第十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及整個銀行集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、公司治理情況、風(fēng)險類別和風(fēng)險狀況確定和調(diào)整并表管理范圍并提出監(jiān)管要求。



第三章 業(yè)務(wù)協(xié)同



第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立機構(gòu)間的業(yè)務(wù)協(xié)同機制，建立健全相應(yīng)的政策、制度和流程。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就銀行集團內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同制定清晰和明確的戰(zhàn)略，并根據(jù)自身并表管理能力、市場環(huán)境和相關(guān)法規(guī)，科學(xué)進(jìn)行跨境和跨業(yè)經(jīng)營的決策，不斷提升銀行集團綜合性服務(wù)能力和差異化競爭能力。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點，合理確定附屬機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，并指導(dǎo)各附屬機構(gòu)圍繞總體戰(zhàn)略充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營符合銀行集團戰(zhàn)略和總體利益。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對包括客戶、產(chǎn)品、渠道、人力和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的各項銀行集團資源進(jìn)行合理配置，以促進(jìn)各附屬機構(gòu)和銀行集團協(xié)同發(fā)展。

第十七條 商業(yè)銀行在確保銀行集團內(nèi)部風(fēng)險隔離的基礎(chǔ)上，可以在集團成員之間開展產(chǎn)品營銷、系統(tǒng)開發(fā)和數(shù)據(jù)處理等外包業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并落實嚴(yán)格的外包制度和流程，防止金融風(fēng)險隨外包業(yè)務(wù)在銀行集團內(nèi)傳遞。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團統(tǒng)一的合作機構(gòu)管理政策，統(tǒng)籌合作機構(gòu)準(zhǔn)入遴選，規(guī)范銀行集團各附屬機構(gòu)之間、附屬機構(gòu)與其他金融機構(gòu)之間的交叉產(chǎn)品和合作業(yè)務(wù)，同時應(yīng)當(dāng)以合同形式明確風(fēng)險承擔(dān)主體，切實落實風(fēng)險防控責(zé)任。



第四章 公司治理



第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋全部附屬機構(gòu)的銀行集團公司治理架構(gòu)，確保其與銀行集團整體業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)，并具備較高透明度。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保整個銀行集團具備清晰的組織架構(gòu)，并在各附屬機構(gòu)之間保持合理和明確的股權(quán)關(guān)系，減少不必要的交叉持股、多層控股，避免造成組織架構(gòu)混亂、管理責(zé)任不清、報告路線復(fù)雜等問題。

第二十一條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)銀行集團并表管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：

（一）制定銀行集團并表管理政策，監(jiān)督其在商業(yè)銀行及各附屬機構(gòu)的實施；

（二）制定銀行集團風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制政策；

（三）監(jiān)督并確保高級管理層有效履行并表管理職責(zé)；

（四）審批和監(jiān)督有關(guān)并表管理的重大事項，并監(jiān)督其實施；

（五）審議銀行集團并表管理狀況及主要附屬機構(gòu)的公司治理和經(jīng)營情況。

第二十二條 商業(yè)銀行監(jiān)事會是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，履行以下職責(zé)：

（一）對商業(yè)銀行并表管理機制建設(shè)情況和運行有效性進(jìn)行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督董事會、高級管理層履行并表管理相關(guān)職責(zé)情況，并在履職情況綜合評價中予以反映；

（三）督促董事會對銀行集團及各附屬機構(gòu)公司治理和經(jīng)營管理情況進(jìn)行監(jiān)督，并督促整改。

第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項并表管理政策，制定銀行集團并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險隔離體系，確保并表管理的各項職責(zé)得到有效落實，并對銀行集團并表管理體系的全面性和有效性進(jìn)行監(jiān)測評估。

第二十四條 商業(yè)銀行的主要股東應(yīng)當(dāng)滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的各項審慎監(jiān)管要求，并依法向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供相關(guān)信息。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門，負(fù)責(zé)銀行集團并表管理的總體統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)；各職能部門根據(jù)并表管理總體要求和職責(zé)分工，履行資本、財務(wù)和風(fēng)險管理等具體并表管理職責(zé)，確保各項制度和措施納入附屬機構(gòu)日常經(jīng)營管理。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機構(gòu)公司治理的獨立性。附屬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在銀行集團統(tǒng)一的政策制度框架下，通過各自的公司治理體系獨立進(jìn)行經(jīng)營決策。

商業(yè)銀行不得濫用股東權(quán)利或以其他不正當(dāng)方式對附屬機構(gòu)施加影響，迫使附屬機構(gòu)偏離正常的公司治理和決策機制。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)，確保能夠準(zhǔn)確、全面、及時獲取附屬機構(gòu)的相關(guān)信息，并能夠?qū)︺y行集團數(shù)據(jù)及時進(jìn)行篩選、加總和分類，在此基礎(chǔ)上有效評估銀行集團總體風(fēng)險狀況以及附屬機構(gòu)的經(jīng)營活動對銀行集團的整體影響。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立內(nèi)部重大事項報告制度，要求附屬機構(gòu)及時報告經(jīng)營活動中的重大事項、重大風(fēng)險，以及境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動和監(jiān)管措施。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立清晰明確的內(nèi)部報告機制和報告路線，確保能夠通過及時、充分的信息報告實現(xiàn)對附屬機構(gòu)的有效管控。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立符合銀行集團業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績效考評體系，從財務(wù)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險防范和內(nèi)控合規(guī)等角度有效評估各附屬機構(gòu)對銀行集團的綜合貢獻(xiàn)，并對銀行集團內(nèi)部協(xié)同的實際效果進(jìn)行全面衡量。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過績效考評引導(dǎo)銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)間加強業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，并在必要時予以合理支持，確保各附屬機構(gòu)具備足夠的資源開展與其定位相符的經(jīng)營活動，同時避免其過度依賴銀行集團和母銀行的資金支持。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋銀行集團的獨立內(nèi)部審計體系，并指導(dǎo)各附屬機構(gòu)分別建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計機制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對銀行集團并表管理的有效性進(jìn)行審計，評估附屬機構(gòu)對銀行集團重大政策制度的執(zhí)行情況，并向董事會和監(jiān)事會報告，重大審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)同時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。對銀行集團并表情況內(nèi)部審計的頻率和程度應(yīng)當(dāng)與銀行集團復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。

商業(yè)銀行原則上應(yīng)當(dāng)要求各附屬機構(gòu)聘請同一外部審計事務(wù)所進(jìn)行外部審計。確需聘請多家外部審計事務(wù)所進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)確定其中一家為主審計事務(wù)所，并保證外部審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計結(jié)論的可比性。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對銀行集團有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告并表管理情況。報告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)、并表管理機構(gòu)名單、并表管理措施及執(zhí)行情況、銀行集團財務(wù)、銀行集團資本、內(nèi)部交易、銀行集團各類風(fēng)險、風(fēng)險隔離措施及執(zhí)行情況和其他并表管理重大事項。



第五章 全面風(fēng)險管理



第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立與銀行集團組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系，制定明確的管理架構(gòu)、政策、工具、流程和報告路線，有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險，防范風(fēng)險的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、績效考核和激勵機制等各方面政策均能夠體現(xiàn)風(fēng)險管理的導(dǎo)向和要求。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團全面風(fēng)險管理體系的制定和實施，要求各附屬機構(gòu)、業(yè)務(wù)單元在銀行集團整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理政策框架下，制定自身的風(fēng)險管理政策，促進(jìn)銀行集團風(fēng)險管理的一致性和有效性。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定一名銀行集團風(fēng)險管理主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個銀行集團包括各機構(gòu)、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風(fēng)險在內(nèi)的全面風(fēng)險管理實施。銀行集團風(fēng)險管理主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與銀行集團各項重大經(jīng)營策略的制定和實施，并可以根據(jù)風(fēng)險管理的需要獨立行使對相關(guān)經(jīng)營策略的調(diào)整建議權(quán)。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定銀行集團層面的風(fēng)險偏好，明確董事會對各類風(fēng)險承擔(dān)的容忍度，并與銀行集團的經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險狀況保持一致。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定以風(fēng)險偏好為核心的全面風(fēng)險管理政策，兼顧各類附屬機構(gòu)和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險屬性與特征，全方位、多層次地統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類風(fēng)險的全流程管理，確保風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策對銀行集團內(nèi)部所有機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和業(yè)務(wù)單元的全覆蓋。

銀行集團風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施，并定期進(jìn)行評價和必要的調(diào)整。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行集團范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系，在銀行集團層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見，指導(dǎo)各附屬機構(gòu)結(jié)合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定符合銀行集團統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式的原則，按照境內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管要求，對于銀行集團承擔(dān)實際風(fēng)險和損失的非信貸和表外業(yè)務(wù)，建立全口徑分層次的風(fēng)險分類、資本占用和風(fēng)險撥備制度。特別是對于交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金最終用途和業(yè)務(wù)實質(zhì)，合理進(jìn)行風(fēng)險分類、確定風(fēng)險權(quán)重、計算資本占用、計提減值準(zhǔn)備。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團層面的統(tǒng)一風(fēng)險視圖，即定期對產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、機構(gòu)、區(qū)域、國別等各個維度的風(fēng)險狀況、風(fēng)險水平、風(fēng)險變化趨勢等形成判斷和評估，從而有利于相應(yīng)風(fēng)險管控措施的制訂。

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團因各類業(yè)務(wù)往來、交易結(jié)構(gòu)安排和股權(quán)變更所形成的風(fēng)險隱匿、風(fēng)險延遲暴露和監(jiān)管套利，并分析其對銀行集團整體風(fēng)險和各個相關(guān)附屬機構(gòu)風(fēng)險水平的影響。

第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就各類風(fēng)險分不同情景定期開展銀行集團層面的壓力測試，充分考慮各種情景的相互作用，并根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)預(yù)案，確保銀行集團能夠有效應(yīng)對各類不利情景。特別是對于重度壓力情景下的測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立詳細(xì)、完備的應(yīng)對預(yù)案。

第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)的要求，在銀行集團內(nèi)建立涵蓋所有附屬機構(gòu)、各業(yè)務(wù)單元的全面流動性風(fēng)險管理體系，制定與銀行集團復(fù)雜性、風(fēng)險輪廓和經(jīng)營范圍相匹配的流動性風(fēng)險管理政策、程序和風(fēng)險限額，按照實質(zhì)重于形式的原則，根據(jù)表內(nèi)外項目的流動性需求計算合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)需求，確保銀行集團保持足夠的整體流動性。

第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估自身在不同地域、不同機構(gòu)和不同幣種之間進(jìn)行流動性轉(zhuǎn)換的能力，并重點關(guān)注資金流動的各類限制性因素，特別是跨境跨業(yè)的資本管制、外匯管制、市場差異、隔離措施等因素對銀行集團流動性管理的影響。

第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)要求附屬機構(gòu)建立完善的流動性風(fēng)險管理和應(yīng)急融資機制，及時評估各附屬機構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元對流動性的相互影響及對銀行集團的整體影響，并特別關(guān)注本行對附屬機構(gòu)、附屬機構(gòu)之間，以及各業(yè)務(wù)單元之間的流動性支持安排及其影響。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各附屬機構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元的性質(zhì)，合理制定銀行集團內(nèi)部融資限額，并針對各附屬機構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元因流動性危機而確需突破內(nèi)部融資限額的情況設(shè)立嚴(yán)格的審批程序。商業(yè)銀行為境外附屬機構(gòu)提供流動性支持時，應(yīng)當(dāng)特別考慮其所在地的法律和監(jiān)管規(guī)定。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保銀行集團的市場風(fēng)險管理體系適用于各附屬機構(gòu)，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)對同類產(chǎn)品或單一貨幣等形成的風(fēng)險敞口情況。

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)特點，系統(tǒng)性收集、跟蹤和分析操作風(fēng)險相關(guān)信息，依托操作風(fēng)險管理工具的實施，不斷提升銀行集團操作風(fēng)險管理能力，并持續(xù)完善銀行集團操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)制定與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性措施和業(yè)務(wù)恢復(fù)應(yīng)急機制，確保各附屬機構(gòu)在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復(fù)和維持有效運行。

第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注因跨境跨業(yè)法律與監(jiān)管差異而可能引發(fā)的風(fēng)險，并重點關(guān)注境內(nèi)外法律與監(jiān)管差異等因素造成的銀行集團內(nèi)各機構(gòu)之間的資金流動障礙、展業(yè)限制及其他風(fēng)險事項，建立相應(yīng)的法律合規(guī)風(fēng)險管理政策。

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團層面建立信息科技風(fēng)險監(jiān)測機制，對于跨境跨業(yè)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、客戶信息的安全性、風(fēng)險數(shù)據(jù)的可獲得性、應(yīng)急預(yù)案的可執(zhí)行性和災(zāi)備的切換能力進(jìn)行定期評估，防止信息科技風(fēng)險在銀行集團內(nèi)部的擴散。

第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)制定全面的聲譽風(fēng)險監(jiān)測機制、應(yīng)急預(yù)案和處置措施，加強各類投訴的響應(yīng)和處理效率，特別關(guān)注銀行集團內(nèi)部因操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等引發(fā)的聲譽風(fēng)險相互傳染，防止附屬機構(gòu)的風(fēng)險與損失等事件引發(fā)銀行集團整體聲譽風(fēng)險。



第六章 資本管理



第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循資本管理相關(guān)規(guī)定，制定銀行集團并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機構(gòu)納入并表資本管理范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送并向公眾披露銀行集團并表資本充足率及相關(guān)信息。

第五十條 商業(yè)銀行在計算銀行集團資本充足率時，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，合理處理銀行集團內(nèi)部互持資本及銀行集團對外資本投資，避免資本的雙重或多重計算。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注附屬機構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、對外投資和對外擔(dān)保等情況，并及時評估其對銀行集團資本充足性的影響。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定制定并實施銀行集團資本規(guī)劃，資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)堅持資本約束優(yōu)先、合理性和審慎性等原則，并至少包括資本充足率目標(biāo)水平和階段性目標(biāo)、資產(chǎn)擴張計劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、壓力測試結(jié)果和資本補充方案等內(nèi)容。資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時制定銀行集團年度資本充足率管理計劃，并納入銀行集團年度綜合經(jīng)營計劃。

第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立內(nèi)部資本充足評估程序，定期監(jiān)測評估銀行集團及各附屬機構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)、面臨的主要風(fēng)險和外部環(huán)境對資本水平的影響，評估實際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險，研究如何確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險。

第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立資本管理評估制度和程序，定期進(jìn)行資本管理情況評估，評估內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：銀行集團及附屬機構(gòu)資本管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況、資本規(guī)劃的合理性、銀行集團與附屬機構(gòu)間交叉持股及互持資本工具情況、銀行集團及附屬機構(gòu)是否具有持續(xù)補充資本能力、附屬機構(gòu)資本管理情況和資本占用效率、附屬機構(gòu)對銀行集團資本穩(wěn)健性的影響等。

第五十四條 商業(yè)銀行按照相關(guān)監(jiān)管要求將附屬機構(gòu)的少數(shù)股東資本計入銀行集團監(jiān)管資本時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注少數(shù)股東資本持有者的穩(wěn)健性和少數(shù)股東資本對銀行集團的支持程度。

第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將資本約束轉(zhuǎn)化為確保銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略和政策，對各類附屬機構(gòu)和業(yè)務(wù)單元進(jìn)行合理的資本布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，強化各類附屬機構(gòu)和業(yè)務(wù)單元對資本占用的自我約束，優(yōu)化銀行集團表內(nèi)外風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率和回報水平。



第七章 集中度管理



第五十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上管理銀行集團集中度風(fēng)險，建立和完善集中度風(fēng)險管理的政策、制度和流程，實現(xiàn)不同風(fēng)險維度的數(shù)據(jù)和信息集中，關(guān)注集中度風(fēng)險可能給銀行集團造成的收益錯覺和損失隱患。

本指引所稱集中度風(fēng)險是指在銀行集團并表基礎(chǔ)上源于同一或同類風(fēng)險超過銀行集團資本凈額一定比例直接或間接形成的風(fēng)險敞口。其中，同一或同類風(fēng)險是指同一領(lǐng)域，包括市場環(huán)境、行業(yè)、地理區(qū)域和國家等；同一或相關(guān)聯(lián)的客戶，包括借款人、存款人、交易對手、擔(dān)保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等；同一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)品種，包括融資來源、業(yè)務(wù)、幣種、期限和風(fēng)險緩釋工具等。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團內(nèi)信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司等非銀行金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)經(jīng)營各類融資產(chǎn)品和服務(wù)所形成的直接或間接的集中度風(fēng)險，分析判斷由此對銀行集團產(chǎn)生的風(fēng)險暴露。

第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)制定一整套集中度風(fēng)險管理政策和制度，統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中度、資產(chǎn)分布集中度、交易對手集中度、負(fù)債結(jié)構(gòu)集中度和收益集中度等，并明確相關(guān)牽頭管理部門，加強集中度風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和報告制度，并定期開展模擬各種極端情況下的集中度風(fēng)險壓力測試，建立并細(xì)化一整套集中度風(fēng)險的防控機制。

第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定銀行集團層面各個維度的風(fēng)險限額、風(fēng)險警戒線、處理措施和調(diào)整機制，并指導(dǎo)各附屬機構(gòu)制定相關(guān)的限額管理措施。風(fēng)險維度包括但不限于客戶、行業(yè)、區(qū)域和國別等。銀行集團風(fēng)險限額臨近監(jiān)管指標(biāo)限額時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)啟動相應(yīng)的糾正措施和報告程序，采取必要的風(fēng)險分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團并表基礎(chǔ)上識別同一客戶和關(guān)聯(lián)客戶，對同一或關(guān)聯(lián)客戶在銀行集團各附屬機構(gòu)，特別是信托、金融租賃、金融資產(chǎn)管理公司、證券和保險等機構(gòu)形成的融資關(guān)系和風(fēng)險敞口進(jìn)行統(tǒng)一管理；并特別關(guān)注同一或關(guān)聯(lián)客戶通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排對銀行集團形成的隱蔽集中度風(fēng)險和負(fù)面影響。

第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團并表基礎(chǔ)上對具有相同或類似功能、屬性的特定類別產(chǎn)品集中度風(fēng)險進(jìn)行分析，并重點監(jiān)測銀行集團復(fù)雜金融衍生交易的風(fēng)險暴露。對于具有信用放大效應(yīng)、收益放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性衍生交易產(chǎn)品以及因風(fēng)險因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品形成的集中度風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分識別和控制。

第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團并表基礎(chǔ)上界定并識別風(fēng)險暴露較為集中的行業(yè)、區(qū)域等相關(guān)信息，對于易受宏觀政策和經(jīng)濟周期波動影響的特定行業(yè)和區(qū)域性風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)充分分析和判斷對銀行集團可能形成的沖擊。

第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和地區(qū)的政治局勢、經(jīng)濟環(huán)境、金融體系等因素，定期評估國別風(fēng)險集中度形成的風(fēng)險敞口及其對整個銀行集團所產(chǎn)生的潛在影響，適時調(diào)整國別風(fēng)險集中度的限額，建立對國別風(fēng)險突發(fā)事件的應(yīng)急機制，儲備應(yīng)對措施。



第八章 內(nèi)部交易管理



第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對整個銀行集團的內(nèi)部交易進(jìn)行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當(dāng)利益輸送、風(fēng)險延遲暴露、監(jiān)管套利、風(fēng)險傳染和其他對銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營的負(fù)面影響。

本指引所稱內(nèi)部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔(dān)保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統(tǒng)、后臺清算、銀行集團內(nèi)部外包等）、再保險安排、服務(wù)收費以及代理交易等。

第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團內(nèi)部交易管理，建立識別、監(jiān)測、報告、控制和處理內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序。

第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本銀行集團的情況對銀行集團重大內(nèi)部交易進(jìn)行界定，并建立包括額度執(zhí)行、交易形式、交易條件、風(fēng)險暴露以及風(fēng)險影響等內(nèi)容的內(nèi)部審查程序，審議重大內(nèi)部交易的合理性、是否存在不正當(dāng)利益輸送、是否存在侵害投資者或客戶消費權(quán)益行為、是否構(gòu)成規(guī)避監(jiān)管規(guī)定或違規(guī)操作等。

第六十七條 銀行集團內(nèi)部交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則進(jìn)行。銀行集團內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨立第三方。銀行集團內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財安排、同業(yè)往來、服務(wù)收費、代理交易等應(yīng)當(dāng)以市場價格為基礎(chǔ)。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行集團內(nèi)部授信、擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財安排、同業(yè)往來和服務(wù)收費等內(nèi)部交易的交易背景真實性、合理性、交易目的和交易路線進(jìn)行識別和判斷，評估其對相關(guān)附屬機構(gòu)及銀行集團整體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響。

第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，識別和判斷這類交易是否通過復(fù)雜產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計、利益不當(dāng)分層、風(fēng)險定價轉(zhuǎn)移、機構(gòu)之間產(chǎn)品形態(tài)轉(zhuǎn)換等形式構(gòu)成了間接內(nèi)部交易，形成不當(dāng)利益輸送，或?qū)е嘛L(fēng)險延遲暴露、規(guī)避監(jiān)管及監(jiān)管套利，從而損害客戶利益并對銀行集團經(jīng)營穩(wěn)健性產(chǎn)生負(fù)面影響。



第九章 風(fēng)險隔離



第七十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系，及時、準(zhǔn)確識別從事跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機構(gòu)個體和總體風(fēng)險，并通過審慎隔離股權(quán)、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等措施，有效防范金融風(fēng)險在銀行集團內(nèi)部跨境、跨業(yè)、跨機構(gòu)傳染，實現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同與風(fēng)險隔離的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面掌握銀行集團內(nèi)空殼公司的設(shè)立情況及控股結(jié)構(gòu)，關(guān)注通過空殼公司產(chǎn)生的股權(quán)關(guān)系隱匿、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和監(jiān)管套利，并采取有效措施防范空殼公司對銀行集團造成的風(fēng)險傳染。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時清理長期無業(yè)務(wù)發(fā)生的空殼公司。

本指引所稱空殼公司是指商業(yè)銀行為有效管理各類投資或隔離風(fēng)險等目的而直接或間接持有的、專門用于持有投資項目的公司法人。

第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機構(gòu)具備獨立的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、人力資源管理和財務(wù)管理等綜合管理體系，實現(xiàn)自主管理和自主經(jīng)營。

商業(yè)銀行附屬機構(gòu)在上述關(guān)鍵領(lǐng)域的重要管理職能原則上不得外包給母銀行或銀行集團內(nèi)其他機構(gòu)。確需外包的，應(yīng)當(dāng)事先向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機構(gòu)有明確的經(jīng)營目標(biāo)和市場定位，在存在潛在利益沖突的業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立防火墻，確保各機構(gòu)合理開展業(yè)務(wù)合作，避免利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險傳染等情況發(fā)生。

商業(yè)銀行及各附屬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保前、中、后臺等具有潛在利益沖突的經(jīng)營環(huán)節(jié)實現(xiàn)業(yè)務(wù)敘作、管理責(zé)任的隔離；確保自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)嚴(yán)格隔離，避免消費者混淆不同法人主體責(zé)任，引發(fā)風(fēng)險傳染。

第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機構(gòu)名稱、產(chǎn)品和對外經(jīng)營場所的獨特性，附屬機構(gòu)的機構(gòu)名稱和產(chǎn)品名稱應(yīng)當(dāng)與母銀行的正式名稱或簡稱有所區(qū)別，確保機構(gòu)和產(chǎn)品名稱的識別度，不得在宣傳材料中引導(dǎo)客戶混淆銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)及其產(chǎn)品、服務(wù)，避免聲譽風(fēng)險在銀行集團內(nèi)部過度擴散。

第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機構(gòu)決策和管理崗位的獨立性。商業(yè)銀行與附屬機構(gòu)之間、附屬機構(gòu)與附屬機構(gòu)之間存在潛在利益沖突或不當(dāng)利益輸送可能的崗位原則上不得由一人兼任。

第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立有效的信息防火墻，并確保各附屬機構(gòu)具備相對獨立的信息處理能力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立有效機制，確保所有客戶信息和隱私安全，合理管理客戶信息，防止客戶信息的不當(dāng)使用。

第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團內(nèi)建立必要的制度和流程，定期對各附屬機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和資本回報進(jìn)行評估，對于出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險或在合理時期內(nèi)無法達(dá)到銀行集團戰(zhàn)略目標(biāo)的附屬機構(gòu)，原則上應(yīng)當(dāng)采取解散、出售和內(nèi)部整合等方式退出。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各附屬機構(gòu)之間的風(fēng)險責(zé)任邊界，建立銀行集團內(nèi)部資金支持限額及調(diào)整程序，不得直接或由其他附屬機構(gòu)間接對出現(xiàn)風(fēng)險的機構(gòu)提供超額資金支持，并防止在單家附屬機構(gòu)退出時造成風(fēng)險傳染，影響銀行集團整體經(jīng)營穩(wěn)健性。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。



第十章 商業(yè)銀行并表監(jiān)管



第七十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的并表監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注銀行集團的整體資本、財務(wù)和風(fēng)險情況，并特別關(guān)注銀行集團的跨境跨業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)部交易可能帶來的風(fēng)險。

第七十九條 并表監(jiān)管包括定量和定性方法。

定量監(jiān)管主要是針對銀行集團的資本充足狀況，以及信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險等進(jìn)行識別、計量、監(jiān)測和分析，進(jìn)而在并表基礎(chǔ)上對銀行集團的風(fēng)險狀況進(jìn)行量化評價。

定性監(jiān)管主要是針對銀行集團的公司治理、內(nèi)部控制、防火墻建設(shè)和風(fēng)險管理等因素進(jìn)行審查和評價。

第八十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對設(shè)立包括跨境跨業(yè)經(jīng)營在內(nèi)的各類附屬機構(gòu)的準(zhǔn)入申請應(yīng)當(dāng)充分考慮商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和并表管理能力。對于公司治理或并表管理不符合本指引規(guī)定，存在重大缺陷的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)按照行政許可相關(guān)規(guī)定，不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機構(gòu)。

對于商業(yè)銀行通過其股東、各級附屬機構(gòu)間接設(shè)立的跨境跨業(yè)機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引第二章規(guī)定，對商業(yè)銀行是否對申設(shè)機構(gòu)形成實質(zhì)性控制進(jìn)行預(yù)評估，并按照行政許可相關(guān)規(guī)定，視情況要求商業(yè)銀行報批。

第八十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過非現(xiàn)場監(jiān)測與分析，全面掌握銀行集團總體架構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分了解其全部業(yè)務(wù)活動，通過建立完善的風(fēng)險評估框架，對其從事的銀行業(yè)務(wù)和非銀行業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)境外機構(gòu)、非銀行金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)風(fēng)險狀況對銀行集團的影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注商業(yè)銀行單一法人數(shù)據(jù)與銀行集團并表數(shù)據(jù)的差異，識別內(nèi)部交易的來源、規(guī)模及風(fēng)險程度。

第八十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法對商業(yè)銀行實施并表現(xiàn)場檢查，并視具體情況通過現(xiàn)場調(diào)查，或根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機制聯(lián)合實施、委托其他監(jiān)管機構(gòu)實施等方式對商業(yè)銀行跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，進(jìn)一步掌握銀行集團的整體經(jīng)營管理和風(fēng)險情況。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機構(gòu)積極配合銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法開展現(xiàn)場檢查，并督促相關(guān)附屬機構(gòu)落實整改。

第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，制定并定期更新完善銀行集團層面的恢復(fù)計劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險管理整體框架之中。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對恢復(fù)計劃的制定和實施進(jìn)行全程監(jiān)督，并持續(xù)審查恢復(fù)計劃的有效性和合理性。

銀行集團恢復(fù)計劃是指通過事前制定相關(guān)計劃，明確銀行集團在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運營。

第八十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就以下方面對商業(yè)銀行的主要股東進(jìn)行持續(xù)關(guān)注：

（一）主要股東的資質(zhì)是否出現(xiàn)重大變化；

（二）主要股東的組織架構(gòu)、公司治理和管理體系是否保持清晰、健全；

（三）主要股東的經(jīng)營活動是否直接或間接對商業(yè)銀行并表財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況產(chǎn)生重大影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)監(jiān)測、分析商業(yè)銀行主要股東及其下屬機構(gòu)對商業(yè)銀行和銀行集團安全穩(wěn)健運行產(chǎn)生的影響，必要時要求商業(yè)銀行和銀行集團采取風(fēng)險控制措施。

第八十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對銀行集團進(jìn)行風(fēng)險評級，綜合考慮商業(yè)銀行和附屬機構(gòu)的評級結(jié)果，以及并表的盈利狀況、資本充足狀況、綜合財務(wù)狀況和管理能力，定期對銀行集團實施風(fēng)險評價和預(yù)警。

第八十六條 商業(yè)銀行及整個銀行集團出現(xiàn)違反資本充足率、風(fēng)險集中度、流動性、內(nèi)部交易等并表審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及本指引相關(guān)要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其立即采取糾正措施，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對該商業(yè)銀行及附屬機構(gòu)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和處罰措施。

第八十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團內(nèi)其他附屬機構(gòu)參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其按照本指引要求納入銀行集團的全面風(fēng)險管理，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動，關(guān)注由此引發(fā)的各類風(fēng)險以及產(chǎn)生的監(jiān)管套利、風(fēng)險隱匿和風(fēng)險轉(zhuǎn)移等行為，避免風(fēng)險傳染。

本指引所稱跨業(yè)通道業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行或銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)作為委托人，以理財、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險公司等銀行集團內(nèi)部或者外部第三方受托人作為通道，設(shè)立一層或多層資產(chǎn)管理計劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標(biāo)客戶進(jìn)行融資或?qū)ζ渌�資產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。在上述交易中，委托人實質(zhì)性承擔(dān)上述活動中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險等。

第八十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行規(guī)范銀行集團內(nèi)各機構(gòu)開辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡化交易結(jié)構(gòu)，減少融資產(chǎn)品設(shè)計的中間環(huán)節(jié)。

第八十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機制和監(jiān)管合作協(xié)議，與保險、證券等其他監(jiān)管機構(gòu)保持良好溝通，共同推進(jìn)信息共享，就重大問題進(jìn)行磋商，及時了解銀行集團跨業(yè)經(jīng)營形成的各類風(fēng)險狀況以及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對此的判斷，加強監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，避免監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管漏洞，防范金融風(fēng)險跨業(yè)傳染。

第九十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對東道國的監(jiān)管環(huán)境進(jìn)行評估。如果東道國監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管不充分，或者東道國監(jiān)管機構(gòu)的政策存在重要信息獲取的障礙，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)商業(yè)銀行采取以下監(jiān)管措施：

（一）市場準(zhǔn)入限制措施，包括但不限于禁止或限制在這些國家和地區(qū)境設(shè)立機構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等；

（二）采取特殊監(jiān)管措施，包括但不限于啟動跨境現(xiàn)場檢查，要求商業(yè)銀行增加內(nèi)外部審計項目，要求商業(yè)銀行提供額外信息等；

（三）必要時，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求商業(yè)銀行撤銷其相關(guān)的境外附屬機構(gòu)。

第九十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以與境外相關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作，加強跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)及信息共享，實施必要的跨境監(jiān)管措施，確保商業(yè)銀行的境外機構(gòu)得到有效監(jiān)管。

（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行境外機構(gòu)的風(fēng)險狀況，及時與東道國監(jiān)管機構(gòu)交換監(jiān)管意見。

（二）對跨境經(jīng)營的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其風(fēng)險狀況、復(fù)雜程度和系統(tǒng)重要性，建立國際監(jiān)管聯(lián)席會議制度，對全球系統(tǒng)重要性銀行建立危機管理工作組，并加強與東道國監(jiān)管當(dāng)局日�？缇潮O(jiān)管交流和監(jiān)管合作。

（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進(jìn)行跨境現(xiàn)場檢查前，一般應(yīng)當(dāng)就檢查計劃、檢查目的和檢查內(nèi)容等事項告知東道國監(jiān)管機構(gòu)；在完成跨境現(xiàn)場檢查后，可以將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。

（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，可以視情況將重大監(jiān)管措施的變動情況告知相關(guān)東道國監(jiān)管機構(gòu)。

（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、雙邊監(jiān)管備忘錄及監(jiān)管合作協(xié)議的約定，并對相關(guān)監(jiān)管信息負(fù)有保密責(zé)任。

第九十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)并表監(jiān)管情況，組織商業(yè)銀行和外部審計師參加并表三方會談，就銀行集團并表管理情況，討論監(jiān)管和外部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，交流關(guān)注事項。



第十一章 附 則



第九十三條 經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律、行政法規(guī)或者銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第九十四條 本指引自2015年7月1日起施行，《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號）同時廢止。