人力資源和社會保障部辦公廳 財政部辦公廳

人力資源社會保障部辦公廳財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法的通知

人社廳發(fā)〔2017〕110號


各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人力資源社會保障廳（局）、財政（財務(wù)）廳（局）：

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》（國辦發(fā)〔2015〕18號）、《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》（人社部發(fā)〔2016〕92號）的要求，人力資源社會保障部、財政部研究制定了《職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。



人力資源社會保障部辦公廳

財政部辦公廳

2017年8月22日





職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法



第一條 為規(guī)范職業(yè)年金基金歸集賬戶的設(shè)立和管理，保障職業(yè)年金基金財產(chǎn)安全，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》（國辦發(fā)〔2015〕18號）、《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》（人社部發(fā)〔2016〕92號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)托管賬戶（以下簡稱歸集賬戶）是指歸集賬戶托管銀行（以下簡稱托管銀行）受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱社保經(jīng)辦機構(gòu)）委托，以職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)名義開立的、專門用于歸集和劃轉(zhuǎn)職業(yè)年金基金財產(chǎn)的專用存款賬戶。歸集賬戶應(yīng)單獨開設(shè)，不得與社會保險基金收入戶、支出戶、財政專戶、稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費賬戶和各級社保經(jīng)辦機構(gòu)單位賬戶等其他任何賬戶共用。

歸集賬戶財產(chǎn)屬于職業(yè)年金基金財產(chǎn)，獨立于機關(guān)事業(yè)單位、各級社保經(jīng)辦機構(gòu)和托管銀行的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)。機關(guān)事業(yè)單位、各級社保經(jīng)辦機構(gòu)和托管銀行，因機構(gòu)調(diào)整、依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進行終止清算的，歸集賬戶財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。若有關(guān)部門對歸集賬戶進行凍結(jié)或扣劃，托管銀行有義務(wù)出示證據(jù)證明歸集賬戶財產(chǎn)及其賬戶性質(zhì)，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)予以協(xié)助，保全歸集賬戶財產(chǎn)安全。

第三條 歸集賬戶的主要用途是：暫存單位和個人繳費收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入以及其他收入，劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財產(chǎn)。

單位和個人繳費收入是指機關(guān)事業(yè)單位和個人依據(jù)有關(guān)規(guī)定分別繳納的職業(yè)年金繳費。

轉(zhuǎn)移收入是指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)和跨不同養(yǎng)老保險制度流動而劃入的職業(yè)年金基金收入。

利息收入是指職業(yè)年金基金在歸集賬戶中取得的銀行存款利息。

其他收入是指以上收入之外的歸集賬戶收入。

劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財產(chǎn)是指省級以下歸集賬戶向省級歸集賬戶劃轉(zhuǎn)，中央及省級歸集賬戶向職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶劃轉(zhuǎn)，以及出現(xiàn)短溢繳等情況的資金劃轉(zhuǎn)。

除歸集賬戶銀行存款外，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得動用歸集賬戶財產(chǎn)進行任何形式的直接或間接投資。

第四條 各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則，從具有企業(yè)年金基金托管資格或證券投資基金托管資格的銀行中選擇、更換托管銀行。社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)與托管銀行簽訂《XX（地區(qū)名）職業(yè)年金基金歸集賬戶托管協(xié)議》（以下簡稱《托管協(xié)議》，范本附后）。

第五條 各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當履行下列職責：

（一）根據(jù)《托管協(xié)議》，委托托管銀行開立歸集賬戶。

（二）向托管銀行發(fā)送參保單位繳費信息。

（三）向托管銀行下達資金劃款指令。

（四）核對收款信息，并完成賬務(wù)處理。

（五）及時、準確記錄參保單位和個人的繳費信息。

（六）安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他資料。

（七）國家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責。

第六條 托管銀行應(yīng)當履行下列職責：

（一）安全保管歸集賬戶財產(chǎn)。

（二）根據(jù)《托管協(xié)議》，受社保經(jīng)辦機構(gòu)委托，開立歸集賬戶。

（三）接收職業(yè)年金繳費。

（四）執(zhí)行社保經(jīng)辦機構(gòu)下達的符合《托管協(xié)議》約定的劃款指令，對不符合約定的劃款指令，托管銀行應(yīng)拒絕執(zhí)行，并及時向同級人力資源社會保障行政部門報告。

（五）向社保經(jīng)辦機構(gòu)反饋收款、劃款等信息。

（六）定期向社保經(jīng)辦機構(gòu)提供歸集賬戶余額及明細信息等。

（七）安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他資料。

（八）國家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責。

第七條 建立一個職業(yè)年金計劃或建立多個職業(yè)年金計劃、實行統(tǒng)一收益率的，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行分別開立一個歸集賬戶，賬戶名稱為“XX（托管銀行簡稱）XX（地區(qū)名）職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)”。

建立多個職業(yè)年金計劃并按計劃估值、不實行統(tǒng)一收益率的，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行按計劃分別開立一個歸集賬戶，賬戶名稱為“XX（托管銀行簡稱）XX（地區(qū)名）XX計劃職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)”。

第八條 托管銀行開立歸集賬戶，應(yīng)按照相關(guān)要求齊備下列文件：

（一）托管銀行營業(yè)執(zhí)照正本。

（二）托管銀行基本存款賬戶開戶許可證。

（三）托管銀行“企業(yè)年金基金管理機構(gòu)”或“證券投資基金管理機構(gòu)”資格的證明文件。

（四）社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行簽訂的《托管協(xié)議》。

（五）社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行開立職業(yè)年金基金歸集賬戶的委托書。

第九條 歸集賬戶名稱等發(fā)生變化時，托管銀行應(yīng)根據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)委托，及時辦理歸集賬戶的變更和撤銷。

第十條 中央國家機關(guān)養(yǎng)老保險管理中心選擇或更換托管銀行時，應(yīng)將《托管協(xié)議》報人力資源社會保障部和財政部備案。

省級及省級以下社保經(jīng)辦機構(gòu)選擇或更換托管銀行時，應(yīng)將《托管協(xié)議》報同級人力資源社會保障行政部門和財政部門備案，同時抄報省級人力資源社會保障行政部門和財政部門。

第十一條 代理人每月按照受托管理合同約定，向托管銀行下達指令，將賬實匹配一致后的職業(yè)年金基金財產(chǎn)全額劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶，匹配不一致的職業(yè)年金繳費原路徑全額退回至參保單位。

省級以下社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月向托管銀行下達指令，將賬實匹配一致后的職業(yè)年金基金財產(chǎn)全額劃入省級歸集賬戶，匹配不一致的職業(yè)年金繳費原路徑全額退回至參保單位。

各級歸集賬戶不得發(fā)生與職業(yè)年金基金歸集無關(guān)的其他支付業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金，不得購買和使用支票、匯票、本票等轉(zhuǎn)賬憑證。

第十二條 歸集賬戶利息收入作為職業(yè)年金基金財產(chǎn)投資收益，每季度結(jié)息后劃轉(zhuǎn)。中央及省級歸集賬戶利息，直接劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。省級以下歸集賬戶利息，先劃入省級歸集賬戶，再劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。

第十三條 各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)建立核對機制，按照《托管協(xié)議》約定，履行各自職責，確保歸集賬戶記錄完整、及時、準確。

第十四條 各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)加強信息化建設(shè)，運用技術(shù)手段，提升管理效率。

第十五條 各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)嚴格按照本辦法規(guī)定管理歸集賬戶，建立健全內(nèi)部管理制度，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。未按照本辦法開立歸集賬戶的社保經(jīng)辦機構(gòu)，應(yīng)在2017年底前按本辦法進行規(guī)范，并將已歸集的職業(yè)年金基金財產(chǎn)轉(zhuǎn)入歸集賬戶。

人力資源社會保障行政部門和財政部門負責對歸集賬戶的使用和管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，同時向上級人力資源社會保障行政部門和財政部門報告。

第十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。



附件：職業(yè)年金基金歸集賬戶托管協(xié)議（范本）


http://www.mohrss.gov.cn/gkml/xxgk/201709/W020170908529957618159.doc