財政部辦公廳

關于印發(fā)《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的通知

財辦監(jiān)〔2020〕10號


各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，財政部各地監(jiān)管局：

　　為貫徹落實習近平總書記關于完善黨和國家監(jiān)督體系的重要指示精神，圍繞加強財會監(jiān)督工作使注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機融合、協(xié)同推進，把注冊會計師行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能，促進注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，財政部監(jiān)督評價局、中國注冊會計師協(xié)會制定了《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》，現(xiàn)予印發(fā)，請參照實施。

　　附件：加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施

　　財政部辦公廳

　　2020年4月22日



附件：

加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施

習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發(fā)表重要講話，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代財會監(jiān)督工作指明了方向、提出了新的更高要求。在財政部黨組領導下依法實施注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，是財政部門、注冊會計師協(xié)會履行財會監(jiān)督職能的重要制度安排和政治優(yōu)勢，長期以來，在提升注冊會計師行業(yè)審計質量、維護市場經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮了重要作用。為進一步提升監(jiān)管效能，加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度，鞏固行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結合的注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管成果并形成長效機制，現(xiàn)就財政部監(jiān)督評價局、中國注冊會計師協(xié)會加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作，提出以下措施：
一、加強黨對聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領導
（一）黨的領導。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會以及十九屆中央紀委四次全會精神，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，在財政部黨組的集中統(tǒng)一領導下共同履行法定監(jiān)管職責，承擔黨中央、國務院和財政部黨組交辦的監(jiān)管任務，定期向財政部黨組匯報聯(lián)合監(jiān)管工作有關情況。
（二）黨建工作。發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用，在聯(lián)合檢查組中建立臨時黨支部，開展政治學習，落實“三會一課”制度、組織生活會、主題黨日等支部任務。以黨的紀律為統(tǒng)領，結合財政監(jiān)督紀律要求和行業(yè)自律“十不準”規(guī)定，制訂聯(lián)合監(jiān)管工作紀律條款，加強自身約束確保依法監(jiān)管，增強紀律約束力和制度執(zhí)行力。
二、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機制
（三）執(zhí)業(yè)質量檢查。按照統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰，統(tǒng)一發(fā)布公告原則，開展年度執(zhí)業(yè)質量檢查。落實“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，發(fā)布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯(lián)合檢查組實施檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行聯(lián)合審理，分別由財政部監(jiān)督評價局和中國注冊會計師協(xié)會作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結果對外公開發(fā)布。
（四）日常監(jiān)管。針對審計高風險行業(yè)、領域、業(yè)務等，對會計師事務所進行約談、發(fā)布風險提示公告。堅持“寓監(jiān)管于服務”宗旨，對檢查中發(fā)現(xiàn)的“問題所”進行“回頭看”和整改幫扶，推動會計師事務所執(zhí)業(yè)質量提升。研究處理投訴舉報和信訪事項，及時通報相關信息。整治掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價競爭等行業(yè)突出問題。
（五）跨境會計審計監(jiān)管。按照財政部與有關國家和地區(qū)監(jiān)管機構簽訂的跨境會計審計監(jiān)管協(xié)議，充分發(fā)揮中國注冊會計師協(xié)會在國際及港澳臺事務方面的優(yōu)勢和作用，協(xié)助財政部監(jiān)督評價局做好與相關境外監(jiān)管機構及會計職業(yè)組織的協(xié)調(diào)溝通、協(xié)議制訂、線索發(fā)現(xiàn)、底稿移交等相關工作。
三、提高聯(lián)合監(jiān)管工作成效
（六）監(jiān)管成果運用。對發(fā)現(xiàn)的嚴重違反有關法律法規(guī)及屢查屢犯的會計師事務所、注冊會計師，將其列入失信名單，與其他監(jiān)督部門共享。加強處理處罰結果在會計師事務所綜合評價、行業(yè)評先評優(yōu)、各級行業(yè)代表人士以及有關部門專家推薦等行業(yè)工作中的運用。
（七）信息化建設。結合社會信用體系建設，按照國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)建設要求，實現(xiàn)財政部會計執(zhí)法檢查系統(tǒng)和中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，構建注冊會計師行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺，研究建立財務報告單一來源制度。將處理處罰信息納入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。
（八）輿情應對。建立行業(yè)重大輿情風險應對機制，統(tǒng)籌處理財務造假、審計失敗等相關事件。對聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以公開曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升注冊會計師行業(yè)聲譽和公信力。
四、夯實聯(lián)合監(jiān)管基礎
（九）工作協(xié)調(diào)。通過召開注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作會議、企業(yè)年報審計監(jiān)管工作會等，研究確定聯(lián)合監(jiān)管工作重點，對相關工作進行部署。推動涉及注冊會計師行業(yè)的法律法規(guī)修訂制訂和重大政策出臺。開展基層調(diào)研、課題研究，及時了解、準確掌握行業(yè)重大事項、突發(fā)事件，相互通報重要工作開展情況。
（十）隊伍建設。進一步充實監(jiān)管隊伍，切實加強一線監(jiān)管力量。加大對監(jiān)管人才的培養(yǎng)力度，積極推薦監(jiān)管干部參加高端會計人才、國際化高端會計人才、對外財經(jīng)人才等選拔培養(yǎng)項目,定期舉辦監(jiān)管人員業(yè)務培訓班。重視培養(yǎng)復合型人才，鼓勵支持干部職工積極參加行業(yè)監(jiān)管有關研究、交流研討、輪崗輪訓等，提高相關領域干部職工的監(jiān)管理念和知識水平。