中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理辦法的通知



為促進商業(yè)銀行提升負(fù)債質(zhì)量管理水平，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，銀保監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。





2021年3月23日

（此件發(fā)至銀保監(jiān)分局和地方法人銀行機構(gòu)）



商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理辦法



第一章 總則



第一條 為加強商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行所開展的境內(nèi)外、本外幣各項負(fù)債業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱負(fù)債質(zhì)量管理是指商業(yè)銀行以確保經(jīng)營的安全性、流動性和效益性為目的，按照與其經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好和總體業(yè)務(wù)特征相適應(yīng)的原則，就負(fù)債來源、結(jié)構(gòu)、成本等方面所開展的管理活動。

第四條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀保監(jiān)會）及其派出機構(gòu)依法對商業(yè)銀行的負(fù)債質(zhì)量實施監(jiān)督管理。



第二章 負(fù)債質(zhì)量管理體系



第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確立與本行負(fù)債規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的負(fù)債質(zhì)量管理體系。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債質(zhì)量管理組織架構(gòu)，明確董事會、高級管理層以及相關(guān)部門在負(fù)債質(zhì)量管理中的職責(zé)和報告路線，建立相應(yīng)的考核及問責(zé)機制。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)對負(fù)債質(zhì)量實施有效管理與監(jiān)控。董事會承擔(dān)負(fù)債質(zhì)量管理最終責(zé)任,高級管理層承擔(dān)負(fù)債質(zhì)量的具體管理工作。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)制定并執(zhí)行負(fù)債質(zhì)量管理的策略、制度、流程、限額、應(yīng)急計劃，建立健全有關(guān)負(fù)債質(zhì)量管理的內(nèi)部控制制度體系。商業(yè)銀行應(yīng)充分了解并定期評估本行負(fù)債質(zhì)量狀況，及時掌握負(fù)債質(zhì)量的重大變化和潛在風(fēng)險。

第八條 商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理的策略、制度、流程和應(yīng)急計劃，應(yīng)涵蓋本行境內(nèi)外所有可能對其負(fù)債質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)和附屬公司的所有負(fù)債業(yè)務(wù)，及相關(guān)重要交易對手、合作機構(gòu)等，并包括正常情況和壓力狀況下的負(fù)債質(zhì)量管理。

商業(yè)銀行應(yīng)每年對相關(guān)負(fù)債質(zhì)量管理的策略、制度、流程、限額和應(yīng)急計劃等進行評估，必要時進行修訂。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的負(fù)債質(zhì)量管理內(nèi)部控制體系，并作為銀行整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。負(fù)債質(zhì)量管理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有利于促進有效的業(yè)務(wù)運作，提供可靠的財務(wù)和運行報告，督促商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部的制度、程序，確保負(fù)債質(zhì)量管理體系的有效運行。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理機制，在引入新產(chǎn)品、新客戶、新流程、新技術(shù)手段前，應(yīng)當(dāng)充分識別和評估其包含的各類風(fēng)險以及對整體負(fù)債質(zhì)量的影響，并制定相應(yīng)風(fēng)險管理措施。引入并運行后，應(yīng)加強日常監(jiān)測，定期評估相應(yīng)措施的有效性，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整。

商業(yè)銀行開展負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動，應(yīng)當(dāng)堅持依法合規(guī)和審慎原則，確保創(chuàng)新活動與本行的負(fù)債質(zhì)量管理水平相適應(yīng)，不得以金融創(chuàng)新為名，變相逃避監(jiān)管或損害消費者利益。

第十一條 商業(yè)銀行實施負(fù)債質(zhì)量管理，應(yīng)當(dāng)充分考慮負(fù)債質(zhì)量管理與各類風(fēng)險管理的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)負(fù)債質(zhì)量管理與各類風(fēng)險管理的制度和程序。

商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理體系與流動性風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險管理體系存在重復(fù)的內(nèi)容，可不再單獨確立。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)將負(fù)債質(zhì)量納入績效考評體系，并設(shè)定科學(xué)合理的考核指標(biāo)，突出合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險管理的重要性。不得設(shè)定以存款時點規(guī)模、市場份額、排名或同業(yè)比較為要求的考評指標(biāo)。分支機構(gòu)不得層層加碼提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)要求，防范過度追求業(yè)務(wù)擴張和短期利潤。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將負(fù)債質(zhì)量管理納入內(nèi)部審計范疇，定期對負(fù)債質(zhì)量管理的重要組成部分和管理環(huán)節(jié)進行獨立的審查。商業(yè)銀行引入對負(fù)債質(zhì)量有重大影響的新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)、負(fù)債質(zhì)量出現(xiàn)重大變動或者負(fù)債質(zhì)量管理存在嚴(yán)重缺陷時，應(yīng)當(dāng)采取擴大內(nèi)部審計范圍、增加內(nèi)部審計頻率或啟動專項審計等措施。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的負(fù)債質(zhì)量管理報告制度，明確負(fù)債質(zhì)量管理的內(nèi)容及報送形式、頻率和范圍，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層和其他管理人員及時了解負(fù)債質(zhì)量管理情況。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少按年度披露負(fù)債質(zhì)量管理體系及負(fù)債質(zhì)量狀況等方面信息。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備、可靠的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠監(jiān)測負(fù)債質(zhì)量有關(guān)指標(biāo)、限額等情況，為負(fù)債質(zhì)量管理的相關(guān)計量、監(jiān)測和控制提供有效支持。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要及時對管理信息系統(tǒng)進行維護和改進，并采取相應(yīng)措施確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和安全。



第三章 負(fù)債質(zhì)量管理要素



第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重點從以下六個方面加強負(fù)債質(zhì)量管理：

（一）負(fù)債來源的穩(wěn)定性；

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)的多樣性；

（三）負(fù)債與資產(chǎn)匹配的合理性；

（四）負(fù)債獲取的主動性；

（五）負(fù)債成本的適當(dāng)性；

（六）負(fù)債項目的真實性。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高負(fù)債來源的穩(wěn)定性，密切關(guān)注影響本行負(fù)債來源穩(wěn)定性的內(nèi)外部因素,加強對負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動的監(jiān)測和分析，提高對負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動的管理，防止負(fù)債大幅異常變動引發(fā)風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)和內(nèi)部限額評估負(fù)債來源異動引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險。包括但不限于：凈穩(wěn)定資金比例（適用于資產(chǎn)規(guī)模不小于2000億元人民幣的商業(yè)銀行）、核心負(fù)債比例、存款偏離度、同業(yè)融入比例等。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高負(fù)債結(jié)構(gòu)的多樣性，形成客戶結(jié)構(gòu)多樣、資金交易對手分散、業(yè)務(wù)品種豐富、應(yīng)急融資渠道多元的負(fù)債組合，防止過度集中引發(fā)風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行情況，建立行業(yè)、客戶類型、產(chǎn)品種類等不同維度的負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)管理體系，包括但不限于：最大十戶存款比例、最大十家同業(yè)融入比例等相關(guān)參考指標(biāo)。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高負(fù)債與資產(chǎn)匹配的合理性，通過多種方式提升負(fù)債與資產(chǎn)在期限、幣種、利率、匯率等方面的匹配程度，防止過度錯配引發(fā)風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)和內(nèi)部限額評估負(fù)債與資產(chǎn)的錯配風(fēng)險。包括但不限于：流動性覆蓋率（適用于資產(chǎn)規(guī)模不小于2000億元人民幣的商業(yè)銀行）、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)充足率（適用于資產(chǎn)規(guī)模小于2000億元人民幣的商業(yè)銀行）、流動性匹配率、流動性缺口率、重要幣種流動性比例、凈息差、銀行賬簿最大經(jīng)濟價值變動比例、累計外匯敞口頭寸比例等。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理提高負(fù)債獲取的主動性，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，提高通過各種渠道及時主動獲得所需額度、期限和成本資金的能力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期開展市場融資能力評估，確保當(dāng)市場出現(xiàn)不利變動趨勢時，具備以合理的價格進行融資和處置資產(chǎn)的應(yīng)對能力。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高負(fù)債成本的適當(dāng)性, 建立科學(xué)的內(nèi)外部資金定價機制,加強內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格管理，確保以合理的成本吸收資金。采用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)和內(nèi)部限額，參考市場相關(guān)價格變化，及時監(jiān)測和預(yù)警負(fù)債成本的變化，防止因負(fù)債成本不合理導(dǎo)致過度開展高風(fēng)險、高收益的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，損害經(jīng)營的持續(xù)性。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保負(fù)債項目的真實性，負(fù)債交易、負(fù)債會計核算、負(fù)債統(tǒng)計等應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

各項負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)基于真實的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。禁止通過虛構(gòu)交易、對做交易以及亂用、錯用會計科目或業(yè)務(wù)不入賬等方式調(diào)增或調(diào)減負(fù)債。應(yīng)確保各項負(fù)債的統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，并與同一業(yè)務(wù)的會計數(shù)據(jù)映射一致。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行存款利率和計結(jié)息管理及規(guī)范吸收存款行為等有關(guān)規(guī)定，不得采取違規(guī)返利吸存、通過第三方中介吸存、延遲支付吸存、以貸轉(zhuǎn)存吸存、提前支取靠檔計息等違規(guī)手段吸收和虛增存款。商業(yè)銀行通過互聯(lián)網(wǎng)吸收存款的，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定，審慎選擇和管理同業(yè)業(yè)務(wù)交易對手，合理配置同業(yè)業(yè)務(wù)的資金來源與運用。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對負(fù)債質(zhì)量進行持續(xù)監(jiān)測和分析， 根據(jù)本行業(yè)務(wù)特征與風(fēng)險偏好差異化設(shè)置負(fù)債管理指標(biāo)和內(nèi)部限額，及時報告和處理指標(biāo)異常及超限額的情況。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)監(jiān)測可能引發(fā)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險的特定情景或事件，合理預(yù)判未來負(fù)債業(yè)務(wù)的變化趨勢。



第四章 負(fù)債質(zhì)量管理監(jiān)督



第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法要求，對負(fù)債質(zhì)量管理情況進行年度評估，每年3月底前向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送上一年度的負(fù)債質(zhì)量管理評估報告。重點內(nèi)容包括但不限于：

（一）負(fù)債質(zhì)量管理的治理體系是否健全；

（二）負(fù)債質(zhì)量管理策略、政策及應(yīng)急計劃是否與本行經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好和總體業(yè)務(wù)特征相適應(yīng)；

（三）負(fù)債質(zhì)量管理要素是否符合本辦法要求；

（四）負(fù)債質(zhì)量的識別、計量、監(jiān)測及控制體系是否完善，對指標(biāo)異常和超限額的情況報告和處理是否及時得當(dāng)；

（五）負(fù)債質(zhì)量管理相關(guān)指標(biāo)和限額是否符合現(xiàn)行規(guī)章制度要求，與過往年度相比是否存在不合理情況。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告下列可能對本行負(fù)債質(zhì)量產(chǎn)生不利影響的重大事項和擬采取的應(yīng)對措施:

（一）發(fā)生擠兌事件；

（二）信用評級大幅下調(diào)；

（三）重要融資渠道即將受限或失效；

（四）大規(guī)模出售資產(chǎn)以償還負(fù)債；

（五）負(fù)債項目被其他監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)；

（六）負(fù)債總量或結(jié)構(gòu)異常變化；

（七）負(fù)債成本異常上升；

（八）母公司或集團內(nèi)其他機構(gòu)的經(jīng)營狀況、流動性狀況和信用評級等發(fā)生重大不利變化；

（九）市場流動性狀況對本行負(fù)債業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大不利影響；

（十）其他對負(fù)債質(zhì)量可能產(chǎn)生重大影響的事項。

上述事項涉及重大突發(fā)事件的，應(yīng)按照銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)相關(guān)規(guī)定，另行報告。

第二十八條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合日常監(jiān)管和商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理報告，對商業(yè)銀行負(fù)債質(zhì)量管理的健全性和有效性進行評估，并作為制定商業(yè)銀行監(jiān)管規(guī)劃，確定非現(xiàn)場監(jiān)管重點和現(xiàn)場檢查內(nèi)容、范圍，開展年度監(jiān)管評級的重要考慮因素。

第二十九條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理情況、風(fēng)險水平和負(fù)債業(yè)務(wù)開展情況等，對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)質(zhì)量的管理要素、監(jiān)測與分析工具、信息披露、報告制度等方面提出差異化審慎監(jiān)管要求。

第三十條 對負(fù)債質(zhì)量管理監(jiān)管評估發(fā)現(xiàn)有重大缺陷和問題的商業(yè)銀行，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以要求其制定整改方案，限期整改。情節(jié)嚴(yán)重逾期未整改的，可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)采取進一步監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓�處罰。



第五章 附則



第三十一條 農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國銀行分行參照本辦法執(zhí)行。

銀保監(jiān)會對負(fù)債質(zhì)量管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條 本辦法由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。