山西省人民政府

山西省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法

（2023年11月30日省政府令第307號(hào)公布）

第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障，保護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障活動(dòng)適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
本辦法所稱稅費(fèi)，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。
第三條 稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作應(yīng)當(dāng)遵循政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、信息共享、公眾參與的原則。
第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，督促有關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和征管保障措施。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。
鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作。
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障職責(zé)，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)、稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享等工作。
縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作。
第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位開展稅費(fèi)服務(wù)和征收管理宣傳活動(dòng)，普及納稅繳費(fèi)便民措施。
廣播、電視、報(bào)刊、互聯(lián)網(wǎng)等媒體應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作的宣傳引導(dǎo)。
第七條 對(duì)在稅費(fèi)服務(wù)和征收管理保障工作中做出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。
第二章 稅費(fèi)服務(wù)
第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列稅費(fèi)服務(wù)工作：
（一）完善政務(wù)公開制度，依法公開稅費(fèi)政策、納稅繳費(fèi)程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟(jì)等事項(xiàng)；
（二）及時(shí)向納稅人、繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，指導(dǎo)和幫助納稅人、繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策；
（三）通過現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式為納稅人、繳費(fèi)人提供咨詢服務(wù)；
（四）收集納稅人、繳費(fèi)人稅費(fèi)需求，回應(yīng)合理訴求，改善納稅繳費(fèi)體驗(yàn)；
（五）為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人、繳費(fèi)人提供預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)等納稅繳費(fèi)便利；
（六）其他涉稅費(fèi)服務(wù)工作。
第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位建立健全辦稅繳費(fèi)協(xié)同機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅費(fèi)信息的共享和交換，落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和優(yōu)惠政策。
第十條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)按照政務(wù)服務(wù)改革要求，協(xié)調(diào)落實(shí)辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入政務(wù)服務(wù)中心集中辦理。
第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推廣電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。
財(cái)政、檔案等主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化入賬、報(bào)銷、歸檔等工作，引導(dǎo)納稅人、繳費(fèi)人提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定做好納稅信用評(píng)價(jià)、信用修復(fù)、分類管理和納稅信用級(jí)別公布等工作。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，根據(jù)法律、法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒。
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向金融監(jiān)督管理部門推送納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果信息，在依法合規(guī)、企業(yè)授權(quán)的前提下向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供企業(yè)納稅信息。
金融監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)依法或者按照國家規(guī)定引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范拓展信貸辦理渠道，提高服務(wù)小微企業(yè)水平。
第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人、繳費(fèi)人權(quán)益保護(hù)機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，加強(qiáng)分工協(xié)作，妥善化解稅費(fèi)爭議，保障納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益。
第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)督管理，促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展。
涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，建立健全行業(yè)誠信自律機(jī)制，向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映納稅人、繳費(fèi)人訴求，提升服務(wù)水平。
第三章 征管保障
第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開展稅收征收管理工作，不得違法多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的稅收，不得截留、占用或者挪用稅收收入。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定，征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。
第十七條 省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同省人民政府政務(wù)信息管理部門以及其他有關(guān)部門和單位完善稅費(fèi)信息共享機(jī)制，共享信息應(yīng)當(dāng)確保真實(shí)性、完整性、可用性。
涉稅費(fèi)信息共享方式以電子數(shù)據(jù)方式實(shí)現(xiàn)，無法采取電子數(shù)據(jù)交換的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)確定信息共享方式。
第十八條 涉稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理，省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)共享目錄的編制和更新。目錄之外的涉稅費(fèi)信息共享需求，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位確定。
第十九條 共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅費(fèi)信息，不得將涉稅費(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。
涉稅費(fèi)信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的，共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。
第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，向財(cái)政等部門報(bào)送有關(guān)稅費(fèi)收入征收情況。財(cái)政部門編制和調(diào)整稅費(fèi)收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)依法征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、人力資源和社會(huì)保障、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當(dāng)建立健全部門協(xié)作機(jī)制，按照國家和省的規(guī)定共享社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)據(jù)。
人力資源和社會(huì)保障、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)項(xiàng)目、繳費(fèi)人、計(jì)費(fèi)依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息，通知繳費(fèi)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)繳納，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好催報(bào)催繳工作。
第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家和省有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)征收的非稅收入，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展非稅收入征收工作，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)項(xiàng)目、繳費(fèi)人、計(jì)費(fèi)依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息，通知繳費(fèi)人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非稅收入的申報(bào)繳納。
第二十三條 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的認(rèn)定、核查請(qǐng)求及時(shí)予以協(xié)助：
（一）涉稅財(cái)物價(jià)格不明、價(jià)格有爭議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)向價(jià)格主管部門的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定請(qǐng)求的；
（二）納稅人、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠資格需要進(jìn)行認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)向縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位提出認(rèn)定請(qǐng)求的；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除信息或者納稅人、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的備案信息異常提出核查請(qǐng)求的；
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)向有關(guān)部門和單位提出的其他認(rèn)定、核查請(qǐng)求。
第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實(shí)稅警協(xié)作機(jī)制。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件以及線索，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。
公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記、檢驗(yàn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息；查驗(yàn)無結(jié)果或者查驗(yàn)結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)。
第二十五條 辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息，已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法為其辦理權(quán)屬登記。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關(guān)法律文書，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。
第二十六條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證。已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，市場主體登記機(jī)關(guān)依法為其辦理股權(quán)變更登記；查驗(yàn)無結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)。
第二十七條 市場主體登記機(jī)關(guān)在受理相關(guān)注銷登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅文書；未能提供的，應(yīng)當(dāng)告知其先行取得清稅文書。申請(qǐng)簡易注銷登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)未提出異議的除外。
機(jī)構(gòu)編制部門辦理法人注銷登記時(shí)，對(duì)依法已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供注銷稅務(wù)登記資料。
第二十八條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款等信息。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
第二十九條 有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅費(fèi)違法行為的，應(yīng)當(dāng)以書面方式告知稅務(wù)機(jī)關(guān)；發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實(shí)企業(yè)破產(chǎn)處置聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做好稅收債權(quán)申報(bào)和稅費(fèi)管理工作。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立不動(dòng)產(chǎn)司法拍賣涉稅事項(xiàng)協(xié)作辦理機(jī)制，在不動(dòng)產(chǎn)涉稅調(diào)查、定向詢價(jià)、應(yīng)繳稅費(fèi)測(cè)算、稅費(fèi)繳納、稅費(fèi)憑證及發(fā)票取得等重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展協(xié)作。
第四章 法律責(zé)任
第三十一條 違反本辦法規(guī)定，法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十二條 違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位無正當(dāng)理由未按照要求提供涉稅費(fèi)信息或者不履行稅費(fèi)協(xié)助義務(wù)的，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門責(zé)令改正；造成稅費(fèi)流失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條 違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位未依法使用或者保管涉稅費(fèi)信息的，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第三十四條 本辦法自2024年2月1日起施行。2017年12月1日山西省人民政府令第255號(hào)公布的《山西省稅收保障辦法》同時(shí)廢止。