西藏自治區(qū)人民政府

西藏自治區(qū)稅費征管保障辦法

（2023年5月17日西藏自治區(qū)人民政府令第178號公布，自2023年7月1日起實施）

第一章 總 則

第一條 為了加強稅費征收管理工作,保障稅費收入,保護納稅人繳費人合法權益,促進經濟和社會高質量發(fā)展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律、法規(guī),結合自治區(qū)實際,制定本辦法。

第二條 在自治區(qū)行政區(qū)域內開展稅費服務、協(xié)同保障、信息共享、監(jiān)督管理等活動,適用本辦法。

本辦法所稱稅費是指由稅務機關負責征收或者征收管理(以下簡稱征管)的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

第三條 稅費征管保障工作遵循黨委領導、政府負責、財稅為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條 縣級以上人民政府應當建立健全稅費征管保障工作制度和工作機制,組織、協(xié)調有關部門和單位落實稅費征管保障措施,將稅費征管保障工作經費按照規(guī)定納入本級財政預算。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府、街道辦事處可以依托城鄉(xiāng)網格服務管理資源,協(xié)助稅務等部門做好稅費征管服務、訴求收集、政策宣傳、信息采集等工作。

第五條 縣級以上人民政府財政部門和各級稅務機關按照職責分工,負責本行政區(qū)域內的稅費征管保障工作。經濟和信息化、公安、民政、人力資源社會保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設、水利、市場監(jiān)管、林草、醫(yī)保等部門應當依法做好稅費征管保障相關工作。

第六條 有關部門和單位應當共同推進社會信用體系建設,建立守信激勵、失信懲戒協(xié)同機制,充分發(fā)揮信用信息在稅費征管保障工作中的基礎性作用。

第二章 稅費服務

第七條 稅務機關應當堅持以服務納稅人繳費人為中心,統(tǒng)籌稅收、社會保險費、非稅收入服務,完善稅費服務一體化機制,推進稅費業(yè)務跨區(qū)域通辦。

第八條 稅務機關應當建立健全稅費服務運行機制,積極推動涉稅費信息共享,建立健全預約辦稅、綠色通道、定制服務等工作制度,推行在線互動服務、操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等措施,提供高效智能的稅費服務,減輕納稅人繳費人辦稅繳費負擔。

第九條 稅務機關應當優(yōu)化辦稅繳費方式和流程,簡并報送資料,推行網上辦、掌上辦、自助辦、郵寄辦等非接觸式辦稅繳費方式,方便納稅人繳費人辦稅繳費。

第十條 稅務機關應當建立健全政務公開制度,公開稅費種和稅費率、稅費政策、辦稅繳費程序、服務規(guī)范、權利救濟等事項,依法保障納稅人繳費人的知情權、參與權、救濟權和監(jiān)督權。

第十一條 稅務機關應當推進電子發(fā)票的應用,建立與電子發(fā)票相匹配的服務模式,為開具、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務。

財政、商務、檔案等部門應當按照規(guī)定推進會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作。

第十二條 對零星分散稅費及其他適宜委托代征的稅費,稅務機關根據有利于稅費控管和方便納稅繳費的原則,可以依法委托有關單位和個人代征。稅務機關應當對受托的代征業(yè)務進行指導、管理和監(jiān)督,并按照財政預算管理規(guī)定向代征人支付代征手續(xù)費。

第十三條 稅務機關應當加強對涉稅費專業(yè)服務機構的執(zhí)業(yè)監(jiān)管,促進涉稅費專業(yè)服務機構為納稅人繳費人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化的涉稅費服務。

第十四條 稅務機關應當健全涉稅費爭議解決機制,暢通涉稅費訴求收集、響應和反饋渠道,推動調解和解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接,依法及時化解涉稅費爭議。

第十五條 稅務機關應當會同有關部門和單位加強稅費法律、法規(guī)、政策的宣傳,為納稅人繳費人提供政策咨詢、辦稅繳費輔導、辦稅繳費指南,普及辦稅繳費知識。

第三章 協(xié)同保障

第十六條 有關部門和單位應當依法配合稅務機關做好稅費征管工作,協(xié)助稅務機關依法履行職責。

第十七條 稅務機關在稅費征管和查辦涉稅案件時,公安機關應當依法予以協(xié)助,對稅務機關移送的涉嫌逃稅、騙稅、虛開增值稅發(fā)票等案件,公安機關應當依法受理查處,共同打擊涉稅費違法犯罪行為。

第十八條 人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務等部門應當完善參保登記和社會保險費征管等工作的協(xié)作機制,定期聯(lián)合開展數據清理,在收入分析、咨詢熱線互轉、跨部門業(yè)務聯(lián)辦、信息化建設等方面加強協(xié)作配合。

第十九條 市場監(jiān)管和稅務等部門應當加強對市場主體設立、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管。市場監(jiān)管部門辦理個人轉讓股權變更登記,應當核驗完稅憑證;市場監(jiān)管部門與稅務部門實現市場主體登記信息、納稅信息的及時共享和數據交換。

第二十條 財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設、水利、林草、國動、殘聯(lián)等部門應當協(xié)助稅務機關依法開展非稅收入征管,向稅務機關及時準確提供繳費項目、繳費人、計費依據、應繳金額等信息,通知繳費人依法向稅務機關辦理非稅收入的申報繳納。稅務機關應當向有關部門和單位反饋相關非稅收入征收明細信息。

第二十一條 金融機構應當依法協(xié)助稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的金融賬戶、存款等信息,依法協(xié)助稅務機關實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

第二十二條 稅務機關應當會同有關部門和單位建立涉稅費聯(lián)合執(zhí)法機制,健全違法查處工作機制,規(guī)范市場秩序。

有關部門和單位在執(zhí)法和管理工作中需要稅務機關提供協(xié)助的,稅務機關應當按照職能依法積極協(xié)助。

第二十三條 有關部門和單位對稅務部門依法提出的稅費征管協(xié)助事項,應在職權范圍內及時全面給予協(xié)助,不得無故拒絕、拖延。

有關部門和單位在依法履職過程中發(fā)現涉稅費違法線索的,應當及時告知稅務機關。

第四章 信息共享

第二十四條 涉稅費信息實行目錄清單管理,由自治區(qū)稅務機關會同有關部門和單位編制、發(fā)布和更新,并根據經濟社會發(fā)展情況適時調整。

第二十五條 涉稅費信息共享及目錄管理依托自治區(qū)政務大數據平臺實現,推進涉稅費信息資源共享共用;無法通過自治區(qū)政務大數據平臺實現信息共享的,稅務機關應當及時與有關部門和單位協(xié)商解決。

第二十六條 有關部門和單位應當按照涉稅費信息目錄清單要求,提供下列涉稅費信息,并對其進行校核、確認,確保數據的準確性、完整性和時效性。

(一)發(fā)展改革部門。提供重點建設項目審批、備案、核準等信息。

(二)科技部門。提供高新技術企業(yè)認定、科技型中小企業(yè)評價入庫、技術開發(fā)及轉讓合同認定登記等信息。

(三)民政部門。提供社會團體、社會服務機構、基金會信息,獲得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織名單等信息。

(四)財政部門。提供國家對企業(yè)財政補貼、政府投資項目和政府采購項目的資金撥付和結算等信息。

(五)人力資源社會保障部門。提供用人單位、靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民等繳費群體的參�；�礎信息、險種信息,以及便于享受社會保險費減、免、緩政策的用人單位劃型結果等信息。

(六)自然資源部門。提供不動產登記發(fā)證信息,土地使用權出讓、轉讓、收回信息以及土地違法案件查處信息,探礦權、采礦權許可證發(fā)放轉讓等信息。

(七)生態(tài)環(huán)境部門。提供環(huán)境保護綜合名錄、國家危險廢物名錄、企業(yè)污染物排放量以及企業(yè)違反環(huán)境保護法律法規(guī)的處罰決定等信息。

(八)住房城鄉(xiāng)建設部門。提供房屋建筑和市政基礎設施工程招標項目、中標合同簽訂、建設資金投入等信息,建筑工程施工許可證發(fā)放、區(qū)外建設工程企業(yè)、商品房預售許可證、商品房預售網上備案、建筑工程驗收備案等信息。

(九)水利部門。提供水土保持補償費生產建設項目占用土地面積;開采礦產資源期間開采量、礦井數量;取土、挖沙、采石量;排放廢棄土、石、渣數量及計征金額等信息。

(十)商務部門。提供“走出去”企業(yè)、外商投資企業(yè)新設名單等信息。

(十一)統(tǒng)計部門。提供國民經濟和社會發(fā)展主要經濟指標,分行業(yè)增加值、規(guī)模以上企業(yè)營業(yè)收入、利潤、工資、主要產品產量等信息。

(十二)林草部門。提供森林植被和草原植被占用相關繳費人、繳費金額、繳費地點、入庫級次等征繳信息。

(十三)醫(yī)保部門。提供有關在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個人負擔的醫(yī)療費用等信息。

(十四)國動部門。提供易地建設費項目、標準、主體、依據、范圍等信息。

(十五)殘聯(lián)部門。提供繳費單位吸納殘疾人就業(yè)年審及繳費單位減、免、緩等信息。

(十六)海關部門。提供認定為認證企業(yè)及失信企業(yè)管理的企業(yè)名單,海關信用管理各類企業(yè)名單,違反海關法律法規(guī)被海關給予行政處罰的企業(yè)名單信息,以及納稅人報關單、出口企業(yè)出口商品及總額數據、進口機器設備等信息。除以上有關部門和單位以外的其他相關部門,根據需要也應當按照本辦法的規(guī)定,提供相關涉稅費信息。

第二十七條 稅務機關與有關部門和單位應當依法使用和保管相關共享信息,對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的予以保密,不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的其他用途,不得違法向第三方披露。

第二十八條 稅務機關應當加強涉稅費信息應用,聯(lián)合有關部門和單位深化數據分析,發(fā)揮涉稅費信息在政府決策、稅費征管等工作中的積極作用。

第五章 監(jiān)督管理

第二十九條 審計機關和財政機關應當依法對稅務機關組織稅費收入情況實施監(jiān)督檢查。

第三十條 稅務機關應當接受納稅人繳費人、新聞媒體、社會團體等社會各界和公民的監(jiān)督,提高征管能力和納稅服務水平。

第三十一條 稅務機關應當完善投訴舉報制度,暢通建言獻策渠道,及時公開改進措施和反饋改進結果,發(fā)揮全社會監(jiān)督作用。

第三十二條 任何單位和個人發(fā)現有關部門和單位在稅費征管保障工作中未履行法定職責的,可以向有關監(jiān)督管理部門反映。

第三十三條 稅務機關等有關部門和單位及其工作人員在稅費征管保障工作中,濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

第三十四條 違反本辦法規(guī)定的行為,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定予以處理。

第六章 附 則

第三十五條 本辦法自2023年7月1日起施行。