[ 張在禎 ]——(2011-1-25) / 已閱25632次
關于銀行資信證明若干問題的思考
張在禎
【特別說明】本文曾發(fā)表于2000年第4期《城市銀行》（上海銀行行刊）
近兩年，會計師事務所、審計事務所和金融機構因提供虛假驗資報告、虛假驗資證明或不實資金證明而引發(fā)的經(jīng)濟糾紛越來越多。司法實踐中比較典型的此類案例模式為：債權人A向債務人公司B銷售貨物后，B公司因無履約能力致債務不能清償。B公司由出資人C單位出資注冊。C單位申請注冊公司時由驗資單位D（會計師事務所、審計事務所或商業(yè)銀行）出具虛假驗資報告。驗資單位D的虛假驗資報告以E銀行出具的虛假或不實資金證明為依據(jù)。當債權人A不能從債務人B處獲得貨款時，往往就追索D驗資單位和出具不實資金證明的E銀行。報載，全國已有數(shù)千家會計師事務所涉訴，某地一中等城市的一家銀行在3年間出具的虛假證明達上百億元。全國各地多家商業(yè)銀行也相繼受到?jīng)_擊，發(fā)展勢頭愈演愈烈。由于此類案件數(shù)量較多，案值往往較大，且有的法官對驗資機構和銀行承擔民事責任存在任意擴大化的趨勢，已對一些銀行的正常經(jīng)營活動造成重大不利影響。作為一名銀行員工，在經(jīng)歷、目睹和參與處理了此類追索糾紛之后，自然會思考一些與銀行資信證明有關的問題。
一、銀行資信證明的概念與形式
�。ㄒ唬┿y行資信證明的概念。資信，即資金和信用。資信證明，是指證明個人或組織經(jīng)濟實力大小和信用好壞的文件�？梢哉f，各種榮譽證書、債券、倉單、提單、房地產(chǎn)、知識產(chǎn)權證明，以及其他權利憑證等都可以作為持證者個人或組織的資信證明。銀行資信證明，一般而言，是指商業(yè)銀行出具的證明個人或組織的資產(chǎn)或信用狀況的文件。從廣義上說，由銀行出具的存單、票據(jù)、信用證、承諾書、擔保函等金融票證，以及有關財產(chǎn)的委托書、協(xié)議書、意向書等，對持有人都具有資信證明作用。本文所討論的主要是指狹義的銀行資信證明。如銀行出具的存款證明，就是一種比較典型而常用的資信證明。
�。ǘ┿y行資信證明的形式。銀行依法出具資信證明是一種民事法律行為。民事法律行為依法可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式。鑒于銀行出具資信證明的嚴肅性和用途要求，一般情況下不宜采用口頭形式，主要采用書面形式。參照我國合同法規(guī)定，書面形式包括信函以及可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式。目前，數(shù)據(jù)電文形式的資信證明在國內(nèi)用的較少。至于其他形式的銀行資信證明也會存在，如20世紀60年代世界首富石油大王保羅•蓋帝的一個成功經(jīng)歷，可以形象地告訴我們，銀行資信證明的其他表現(xiàn)形式。1914年蓋帝完全像賭徒的冒險，報著希望加入了石油行列。他自己沒有資金，運氣似乎一點也不佳，第一年什么也沒有撈到。第二年末有人要把一塊地皮出租，他去查看后覺得很有希望，他知道其他獨立采油者也對它很感興趣，他擔心自己沒有什么錢，更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多錢。為了掩飾他的拮據(jù)，他請求一家銀行派出一個代表替他出了價，免得露出他的身份。出乎意料，這個方式產(chǎn)生了很好的效果。拍賣時，來了不少極希望得標的獨立商人。他們見到銀行里的人也來投標，頗感吃驚和不安。他們想，如果銀行參加拍賣，一定是代表什么巨大的石油公司，愿意出任何的高價租下那塊地的。他們都覺得喊價將是白費心的。結果蓋帝以500美元就把它租下來，這是非常低廉的價格�？梢姡摄y行出面所做的某種具體行為或舉動也是一種強有力的資信證明。本文所討論的銀行資信證明，主要是指工作中比較常用的信函式書面文件。
二、銀行資信證明的種類
�。ㄒ唬┐婵钭C明。這是銀行出具的數(shù)量較多的資信證明。報載，建設銀行贛州市分行現(xiàn)已正式發(fā)文推出個人存款證明書業(yè)務。實際上，大多數(shù)銀行都自覺或不自覺的出具過存款證明。
�。ǘ捌髽I(yè)登記注冊入資憑證”資金證明。根據(jù)公司注冊資本登記管理有關規(guī)定，注冊資本中以貨幣出資的，股東應當將其認繳的出資足額存入新設立公司所在地銀行的“專用帳戶”。會計師事務所出具的驗資報告應當附銀行出具的企業(yè)登記注冊入資憑證。
�。ㄈ霸冏C函”證明。即企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項證明。根據(jù)財政部和中國人民銀行有關規(guī)定，注冊會計師依法審查企業(yè)會計報表，驗證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務以及其他審計業(yè)務，需要以被審計企業(yè)名義向有關單位發(fā)函詢證，以驗證該企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項等是否真實、合法、完整時，各商業(yè)銀行要積極配合，據(jù)實填寫有關數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見，認真做好函證的回函工作。
�。ㄋ模┵Y信調(diào)查證明。根據(jù)國家外匯管理局對銀行外匯業(yè)務范圍的界定，資信調(diào)查，是指銀行接受境內(nèi)外客戶委托，對企業(yè)的資信狀況進行調(diào)查或?qū)蛻糇陨碣Y信進行調(diào)查，向其業(yè)務對象證明自身資信的業(yè)務。
（五）見證證明。根據(jù)國家外匯管理局對銀行外匯業(yè)務范圍的界定，見證業(yè)務，是指銀行為申請人提供證明，證明申請人向受益人所提供的材料屬實，有履約能力，但不負法律責任的業(yè)務。
�。┞募s證明。即企業(yè)履行借款合同、擔保合同信譽狀況證明。一般情況下，銀行或企業(yè)與其新客戶進行貿(mào)易等業(yè)務往來之前要向有關個人或組織調(diào)查或了解其財務狀況或商業(yè)信譽，同時也向有關個人或組織提供關于其本身客戶履行借款合同、擔保合同信譽狀況的資信證明。另外，銀行辦理信貸業(yè)務，大多數(shù)情況下要求借款人尋找擔保人為其借款向貸款銀行提供擔保。有時擔保人要求銀行提供借款人以往履行借款合同、擔保合同信譽狀況證明，作為其是否同意提供擔保的依據(jù)。
�。ㄆ撸┿y行股權證明。新型股份制商業(yè)銀行的股東因經(jīng)營或其他需要經(jīng)常請求其投資的銀行出具其持股情況證明。
�。ò耍┕煽钭C明。股份有限公司發(fā)起人向社會公開募集股份，應當同銀行簽訂代收股款協(xié)議。代收股款的銀行應當按照協(xié)議代收和保存股款，向繳納股款的認股人出具收款單據(jù)，并負有向有關部門出具收款證明的義務。
�。ň牛┏鰢魧W人員資信證明�，F(xiàn)在出國留學，不僅要有才，還要有財。出國留學簽證時，有的簽證官要評估出國人員的經(jīng)濟能力。有關人員往往請求開戶銀行為其出具相關的銀行存款、持有銀行股權、銀行貸款等綜合性資信證明。
（十）金融票證核實證明。銀行對外出具承諾書、保函、票據(jù)、信用證、存單等金融票證之后，持證人或利害關系人為防范受騙，便向出具此金融票證的銀行進行核押、核保、核證等核實工作，出證行可據(jù)實出具核實證明。
�。ㄊ唬閰f(xié)助查詢出具證明。據(jù)權威部門統(tǒng)計，依照有關法規(guī)，已有十幾個機關有權向銀行查詢客戶的存款情況以及其他會計資料。銀行協(xié)助有關機關查詢的結果，則是出具或簽署有關證明。
�。ㄊ┍９芟渥C明問題。保管箱業(yè)務，是銀行以出租保管箱的形式代客戶保管珍貴或秘密的重要文件、有價證券、稀貴金屬、儲蓄存單、珠寶飾品、古玩文物、貨幣現(xiàn)金等貴重物品的服務性業(yè)務。就保管箱業(yè)務的性質(zhì)而言，銀行不得提供客戶租用有關保管箱情況的證明，實際上也無法知道保管箱內(nèi)有何物品，至于破（鑿）箱后的情況應由公證部門出具公證證明較為妥當。
三、銀行出具虛假資信證明的情況
�。ㄒ唬┿y行出具虛假資信證明的原因及類型。銀行出具虛假資信證明的原因，主要是受經(jīng)濟利益驅(qū)動，受不法犯罪分子誘惑，受有關部門的干預，受不正當競爭的壓力，為自辦三產(chǎn)公司再投資提供方便，也有的是由于不了解有關規(guī)定，不知虛假資信證明的危害。比較常見的類型是金融機構出具與事實不符的資信證明，是指商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等金融機構出具的其樣式、印鑒、記載事項等形式要件完全符合規(guī)定，但其上所載內(nèi)容是假的。“與事實不符”主要有兩種情形，一種是金融機構在完全沒有事實依據(jù)的情況下出具的；另一種是金融機構出具的資信證明夸大了事實情況。司法實踐中也發(fā)現(xiàn)金融機構工作人員超越職權范圍，假冒本單位的名義私自為他人出具資信證明，或金融機構及其工作人員偽造、變造資信證明的情況。
�。ǘ┿y行出具虛假資信證明的危害。銀行資信證明屬于銀行的信用工具和信用形式。銀行工作人員違反規(guī)定出具資信證明，特別是出具虛假資信證明，侵害國家金融管理制度，給詐騙違法犯罪分子創(chuàng)造了條件，提供了幫助，一旦被詐騙分子所利用，極易給國家、企業(yè)、銀行和個人造成重大經(jīng)濟損失，嚴重擾亂金融秩序和社會秩序。英哲培根曾言：“一次不公的判決比多次不平的舉動為禍猶烈。因為這些不平的舉動不過弄臟了水流，而不公的判決則把水源敗壞了�！蓖砜勺C，銀行出具虛假資信證明無異于敗壞了信用之源。人無信不立，企業(yè)無信不長，社會無信不穩(wěn)。銀行無信，何以生存？可以說，皮包公司漫天飛舞，大量不法之徒得以虛假出資或抽逃出資來欺騙債權人和社會公眾，在很大程度上是與驗資機構、金融機構出具的虛假驗資報告或不實資金證明有關的。應當說，銀行業(yè)是最大的債權人行業(yè)，銀行出具虛假的驗資證明或其他資信證明的最大受害者肯定是銀行，實際上是用右手取石頭砸自己的左腳。
（三）銀行出具虛假資信證明的法律后果。1.承擔行政責任。根據(jù)金融違法行為處罰辦法規(guī)定，金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證的，給予警告、沒收違法所得、罰款，并對直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予開除的紀律處分。2．承擔刑事責任。根據(jù)刑法規(guī)定，銀行或其工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成較大損失的，應承擔刑事責任。3．承擔民事責任。（1）根據(jù)民法通則規(guī)定，公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產(chǎn)，侵害他人財產(chǎn)、人身的，應當承擔民事責任。（2）根據(jù)最高人民法院規(guī)定，金融機構為行政機關批準開辦的公司出具不實的驗資報告，公司因資不抵債無力償還債務，給債權人造成損失的，金融機構除應退出收取的驗資手續(xù)費外，還應在注冊資金范圍內(nèi)承擔與其過錯相應的民事責任。（3）根據(jù)最高人民法院規(guī)定，存單持有人以金融機構開具的、未有實際存款或與實際存款不符的存單進行質(zhì)押，以騙取或占有他人財產(chǎn)的，該質(zhì)押關系無效。利用存單騙取或占有他人財產(chǎn)的存單持有人對侵犯他人財產(chǎn)權承擔賠償責任，開具存單的金融機構因其過錯致他人財產(chǎn)受損，對造成的損失承擔連帶賠償責任。以金融機構核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變造、虛開，質(zhì)押合同均為有效，金融機構應當依法向質(zhì)權人兌付存單所記載的款項。
四、銀行資信證明業(yè)務的管理措施
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