[ 段彥 ]——(2013-3-14) / 已閱16605次
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，伴隨市場經(jīng)濟而生的經(jīng)濟犯罪也大量產(chǎn)生，犯罪的主體主要集中在企業(yè)的高級管理人員、部門負責人、財務人員、業(yè)務員、庫房保管、以及少數(shù)技術人員和其他崗位的人員。這些職位的人員比其他人有更多機會接觸企業(yè)的錢、物，比其他普通職位的人員更容易見財起意，因而大肆利用職位之便實施犯罪。而這些人員相對來說都接受過較高的文化教育，作案手段有著專業(yè)化、智能化的趨勢，利用其在金融、稅務、外匯方面的專業(yè)知識，鉆我國在經(jīng)濟管理上的漏洞，給國家?guī)砭揞~損失，歐美等國家稱這些人為“白領犯罪”；甚至有些犯罪分子有很強的反偵察能力，在犯罪前精心組織密謀，犯罪成功后，轉移贓物、銷毀罪證，致使公安機關追查經(jīng)濟犯罪案件時查證難、追贓難，從而給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。根據(jù)我多年從事律師工作的經(jīng)驗來看，造成企業(yè)內工作人員犯罪日見增多趨勢的主要原因主要有以下幾點：
一、配合市場經(jīng)濟的法制建設不夠完善，公安機關偵察、打擊此類犯罪的技術、力度不夠，對于智能犯罪，必須要擁有高技術的公安偵察人員，才能給予有效的打擊。記得多年前一位美國的反犯罪專家曾經(jīng)說過：要制止21世紀的智能犯罪，司法人員必須要具備理工科碩士以上的學位。而從我國目前的司法隊伍現(xiàn)狀來說，是很難達到這個標準的，但這是宏觀方面的原因，與企業(yè)本身關系不大，此處不多談。
二、企業(yè)自身的管理制度不健全，或者有制度而缺乏嚴格的執(zhí)行力度；企業(yè)領導缺乏法制意識，更缺乏將國家法律與企業(yè)制度相結合的能力。國內很多企業(yè)包括國有企業(yè)，在建立時，都會制定相對較全面的制度，但是這些制度在實施中，就會出現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督機制，從而使制度流于形式，而無法起到真正的控制、制約的作用。制度的建設，其目的除了是為保證企業(yè)的順暢運行外，更多的要起到監(jiān)督、控制、保障作用，很多企業(yè)的制度，就像電腦的防火墻，能夠對外來不法企圖起到抵抗作用，但對于內部的疾患缺乏必要的糾錯能力。中國自古最怕的就是“后院起火”，而如何管理、控制后院，卻始終沒有得到解決，內部出現(xiàn)混亂后，也給外患帶來可乘之機。
三、犯罪分子的法制意識淡薄，心理扭曲，以社會很多人都這樣做為借口，以為“法不責眾”，就可以心安理得地侵犯國家和企業(yè)的利益。這些人見錢眼開、貪圖不勞而獲，同時抱著一種僥幸的心理，以為自己手段高明，犯罪行為不會輕易被人察覺。有些人抱著變態(tài)的“仇富”心態(tài)，抱怨社會的不公，希望通過自以為聰明的伎倆，達到一夜暴富的目的來改變自己的社會現(xiàn)狀。
企業(yè)工作人員有可能涉及的經(jīng)濟犯罪有80余種，我在此處向大家介紹如下最常見的幾種，分析其犯罪構成、追訴標準（即罪與非罪的界限）和處罰規(guī)定：
一、虛報注冊資本罪（刑法第158條）
1、定義：是指申請公司登記的個人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的行為。
2、追訴標準：涉嫌下列情形之一的，應予追訴：
（1）、實繳注冊資本不足法定注冊資本最低限額，有限責任公司虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，股份有限公司虛報數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；
（2）、實繳注冊資本達到法定最低限額，但仍虛報注冊資本，有限責任公司虛報數(shù)額在一百萬元以上，股份有限公司虛報數(shù)額在一千萬元以上的；
（3）、虛報注冊資本給投資者或者其他債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元以上的；
（4）、雖未達到上述數(shù)額標準，但具有下列情形之一的；
①因虛報注冊資本，受過行政處罰二次以上，又虛報注冊資本的；
②向公司登記主管人員行賄或者注冊后進行違法活動的。
二、虛假出資、抽逃出資罪（刑法第159條）
1、定義：公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資的行為。
2、追訴標準：涉嫌下列情形之一的，應予追訴：
（1）、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權人造成的直接經(jīng)濟損失累計數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的；
（2）、雖未達到上述數(shù)額標準，但具有下列情形之一的；
①致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的；
②公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的；
③因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的；
④利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。
3、處罰：自然人犯本罪的，判處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假投資金額或者抽逃出資金額2％以上10％以下的罰金。
單位犯本罪的，對單位判處罰金，并且對其他直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照自然人犯本罪的規(guī)定來處罰。
三、提供虛假財會報告罪（刑法161條）
1、定義：公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，嚴重損害股東及其他人利益的行為。
2、追訴標準：涉嫌下列情形之一的，應予追訴：
（1）、造成股東或者其他人直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上的；
（2）、致使股票被取消上市資格或者交易被迫停牌的。
3、處罰：對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
四、隱匿、銷毀會計資料罪（刑法第162條之一）
1、定義：隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節(jié)嚴重的行為。
2、追訴標準：涉嫌下列情形之一的，應予追訴：（1）、隱匿、銷毀的會計資料涉及金額在五十萬元以上的； （2）、為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會計資料的。
3、處罰：自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按照自然人犯本罪的規(guī)定處罰。
五、非國家工作人員受賄罪（刑法第163條）
1、定義：是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。或者在經(jīng)濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為。
2、追訴標準：數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。
3、處罰：犯公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪，受賄數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；受賄數(shù)額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。
六、對非國家工作人員行賄罪（刑法第164條）
1、定義：是指為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的行為。
2、追訴標準：個人行賄數(shù)額在一萬元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的，應予追訴。
3、處罰：處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金�！�
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