[ 朱庚 ]——(2013-4-1) / 已閱17988次
備受網(wǎng)絡(luò)關(guān)注的山西神木法官?gòu)埨^峰索取入股煤礦分紅一案已經(jīng)塵埃落定，該案出現(xiàn)原告一審勝訴，二審敗訴的戲劇性結(jié)局，并導(dǎo)致原告及一審辦案法官均受處分。對(duì)此結(jié)果，司法系統(tǒng)及學(xué)界褒貶不一，莫衷一是。隱藏在該案被告的隱名股東的法律地位問(wèn)題也再次受到關(guān)注。據(jù)報(bào)道，張繼峰法官入股煤礦的方式為隱名入股，這一投資方式下，出資人是否具有股東資格，如何確認(rèn)這一資格？對(duì)此問(wèn)題一直存在頗多爭(zhēng)議。值得注意的是，近年來(lái)，因隱名股東的股份身份引發(fā)的各類糾紛呈多發(fā)態(tài)勢(shì)，且案情日趨復(fù)雜，包括隱名股東與公司之間、隱名股東與顯名股東之間的股東身份確認(rèn)糾紛、隱名股東或顯名股東與第三人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓等糾紛大量訴至法院。由于《公司法》及相關(guān)法律法規(guī)中未對(duì)隱名股東的法律地位作出明確規(guī)定，各地、各級(jí)法院在處理此類案件中形成了不同的裁判方法及處理結(jié)果，從而在隱名股東資格法律適用上造成了裁判尺度不一的困惑。本文擬從隱名股東出現(xiàn)的原因、法律地位、裁判方法等角度，對(duì)該類型案件的審理方法作淺陋的歸納，為審判實(shí)踐提供些許借鑒。
一、隱名股東的概念及形成原因
隱名股東，又稱隱名投資人，是指實(shí)際向有限責(zé)任公司出資或認(rèn)購(gòu)出資，但基于規(guī)避法律規(guī)定或其它原因，對(duì)其股東身份并未進(jìn)行工商登記及公司內(nèi)部記載，從而不具備股東資格形式特征的出資人。因"股份有限公司強(qiáng)調(diào)的資本的緊密結(jié)合，其人合性被弱化，股東持有的股份一般情況下可以自由流通，有關(guān)隱名股東的爭(zhēng)議一般很少發(fā)生"， 本文所指的隱名股東，僅適用于有限公司，并不涉及股份有限公司。
與隱名股東相對(duì)應(yīng)的概念是顯名股東，即將隱名股東向公司的投資所對(duì)應(yīng)的股權(quán)登記在自己名下，對(duì)外公示其為出資人的股東。具體可分兩種情況。第一種情況，并未實(shí)際出資，而將隱名股東的出資份額公示在其名下；第二種情況，雖實(shí)際出資，但公示在其名下的股權(quán)中有部分份額實(shí)際為隱名股東出資。
隱名股東存在的基礎(chǔ)是隱名投資行為，在這種行為中，隱名投資人實(shí)際出資設(shè)立公司或向已設(shè)立的公司認(rèn)購(gòu)出資，但基于以下原因，公司章程、股東名冊(cè)或其他工商登記資料卻顯示為他人，即顯名股東。
（一）規(guī)避法律的規(guī)定
1、規(guī)避法律對(duì)投資領(lǐng)域、投資主體等方面的禁止性規(guī)定。前者如部分境外投資者為規(guī)避我國(guó)關(guān)于外商投資企業(yè)準(zhǔn)入制度，以隱名出資方式進(jìn)入一些關(guān)系國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域。后者如法律禁止公務(wù)員、法官、檢察官等特殊主體進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)，禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為投資主體向其他行業(yè)投資設(shè)立公司等，使得這些特殊主體以隱名方式進(jìn)行投資。
2、規(guī)避法律對(duì)有限公司股東人數(shù)的限制�！豆痉ā返诙臈l規(guī)定有限公司的股東人數(shù)應(yīng)為50人以下，在投資人超過(guò)50人的情況下，部分投資人不得不采取隱名投資的方式，將自己的出資"掛靠"在其他人的出資份額上。
3、規(guī)避法律關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制。《公司法》第七十二條第二款規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。部分股東向他人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，為規(guī)避該條款的規(guī)定，協(xié)商不在股東名冊(cè)及工商登記上進(jìn)行變更登記。
4、規(guī)避法律關(guān)于一人有限責(zé)任公司設(shè)立主體的規(guī)定�！豆痉ā返谖迨艞l第二款規(guī)定，一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。實(shí)踐中，部分投資者在已經(jīng)設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司的情況下，如欲再設(shè)立一人有限責(zé)任公司，不得不以他人名義設(shè)立，從而使自己成為隱名股東。
（二）規(guī)避優(yōu)惠政策的限制
如利用國(guó)家關(guān)于下崗職工再就業(yè)、大中專畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)減免稅收等優(yōu)惠政策設(shè)立公司。近年來(lái)，部分地方政府推行招商引資，為外省市投資者提供稅收、土地等優(yōu)惠措施，亦使不少投資者紛紛改頭換面，以外地客商掛名公司股東，自己退居幕后，換取優(yōu)惠政策。
（三）投資者基于自身情況或商業(yè)需要的考慮
部分投資者存在害怕"露富"的心理，不愿意公開(kāi)自身經(jīng)濟(jì)狀況，或本人存在尚未清償?shù)膫鶆?wù)擔(dān)心債權(quán)人追索，以他人名義出資并進(jìn)行登記；或基于認(rèn)識(shí)上的偏差，認(rèn)為是否進(jìn)行工商登記或公司內(nèi)部登記無(wú)關(guān)緊要。部分投資者由于不符合合作對(duì)方對(duì)合作伙伴的要求，因此只能依附于符合條件的顯名股東之后，作為隱名投資人進(jìn)行投資，也是隱名股東產(chǎn)生的原因之一。
（四）受托人的過(guò)錯(cuò)或故意行為
如設(shè)立公司時(shí)，出于對(duì)投資伙伴的信任或他人的信任而委托其辦理公司登記注冊(cè)，股東之間僅簽訂出資合同并實(shí)際出資，但在公司股東登記時(shí)，由于受托人違反誠(chéng)信原則或由于其他原因不能而將股東登記為受托人，而委托人仍以公司股東的身份行使股東權(quán)利。產(chǎn)生事實(shí)上的隱名投資和隱名股東。
二、隱名股東的股東資格認(rèn)定
（一）認(rèn)識(shí)上的分歧
隱名股東實(shí)際上并不是一個(gè)法律概念，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)和最高人民法院的司法解釋都沒(méi)有隱名股東這一稱謂，所謂的"隱名股東"只是學(xué)界對(duì)由自己籌集資金而以他人名義進(jìn)行登記的實(shí)際出資人的通俗的叫法。司法實(shí)踐中，部分省市法院也采用這一稱謂。由于我國(guó)公司法相關(guān)理論在認(rèn)定股東資格上分為兩類依據(jù)：一是形式特征，即工商部門的股東登記、公司章程和股東名冊(cè)的記載；二是實(shí)質(zhì)特征，即實(shí)際出資、取得出資證明書(shū)及實(shí)際享有股東權(quán)利。隱名股東因僅具備出資的實(shí)質(zhì)要件，缺乏公司文件記載、工商登記等形式要件，故對(duì)于其是否具有股東資格的問(wèn)題上歷來(lái)存在分歧。
1、肯定說(shuō)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，股東資格的取得源于對(duì)公司的出資，形式要件只是對(duì)出資這一事實(shí)的記載和證明。登記性文件只是證權(quán)性文件，對(duì)第三人具有宣示性作用。因而，不能因?yàn)榈怯浀男问揭c實(shí)質(zhì)要件不一致就否認(rèn)當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)利，這有違實(shí)質(zhì)公平正義�，F(xiàn)行法律并未對(duì)隱名股東予以禁止，因此如隱名股東能證明對(duì)公司出資的事實(shí)，并以股東身份直接享有行使股東權(quán)利，即應(yīng)承認(rèn)其股東資格。這是對(duì)公司和出資人真實(shí)意思的尊重，也有利于提高投資人的積極性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。
2、否定說(shuō)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，公司股東登記制度的目的在于使公司股東情況為交易相對(duì)人知悉，并基于對(duì)登記內(nèi)容的信賴而與公司、股東發(fā)生交易，從而保障交易秩序和安全，這是商事外觀主義原則的體現(xiàn)，在認(rèn)定股東資格問(wèn)題上應(yīng)形式要件優(yōu)于實(shí)質(zhì)要件。如承認(rèn)隱名股東的股東資格，將會(huì)使顯名股東從事的交易行為被否定，損害善意股東與第三人的利益，也不利于公司的登記管理，并可能為某些禁止成為公司股東的特殊主體利用進(jìn)行暗箱操作。
3、區(qū)分說(shuō)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為， 在處理因公司的交易行為等公司外部行為而引發(fā)的涉及到債權(quán)人等第三人介入的股東資格爭(zhēng)議時(shí)，由于交易行為與工商登記的公示力有關(guān)，因此應(yīng)以工商登記文件中對(duì)股東的記載來(lái)確認(rèn)股東資格。在處理公司內(nèi)部股東則個(gè)確認(rèn)糾紛時(shí)，隱名股東可依出資協(xié)議等實(shí)質(zhì)證據(jù)直接對(duì)抗顯名股東。因?yàn)榫凸緝?nèi)部而言，其改變的僅僅是公司股東之間的權(quán)利義務(wù)分配，這種權(quán)利義務(wù)的分配在不涉及第三人利益時(shí)，可以一般契約原則加以調(diào)整。
（二）司法實(shí)踐中的不同案例
司法實(shí)踐中，各地法院對(duì)隱名股東的股東資格問(wèn)題形成了不同的裁判結(jié)果。
案例一：南國(guó)酒店公司股權(quán)糾紛案。京山公司是南國(guó)酒店公司的實(shí)際出資人，與華興公司簽訂協(xié)議，由華興公司出任合資方但不實(shí)際出資，京山公司出資但不作為股東成立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)南國(guó)酒店公司。后京山公司把自己在南國(guó)酒店的股東權(quán)益轉(zhuǎn)讓給京華公司后注銷，京華公司主張其在南國(guó)酒店公司的股東權(quán)益，南國(guó)酒店公司不承認(rèn)京華公司的股東權(quán)益，產(chǎn)生股權(quán)糾紛。廣東佛山市中級(jí)人民法院從公平合理原則出發(fā)，判決確認(rèn)京山公司在南國(guó)酒店公司的股權(quán)，確定京華公司的股東資格。
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