[ 龔超 ]——(2013-11-27) / 已閱5275次
隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，夫妻一方或雙方投資經(jīng)營公司業(yè)務(wù)的情況較為普遍。隨之而來的是，在進行離婚分割時，需要對以一方或雙方名義持有的公司股權(quán)進行分割，而分割涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓。由于股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在證券市場進行，流通性強，易于操作；而離婚中有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，則需要適用婚姻法和公司法的相關(guān)規(guī)定。目前，人民法院處理此類問題的法律依據(jù)是《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（二）》第十六條的規(guī)定，該規(guī)定明確了在夫妻雙方協(xié)商一致情況下對出資額（公司法修訂后稱作股權(quán)）的處理辦法，但對夫妻不能協(xié)商一致的情況沒有規(guī)定相應(yīng)處理方法，從而造成處理此類案件時的法律適用缺失。
夫妻共有股權(quán)分割的
實質(zhì)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓
夫妻在離婚時對共有股權(quán)的分割，除在雙方協(xié)商持股一方繼續(xù)持股、向另一方支付相應(yīng)的對價等例外情況外，必然導(dǎo)致有限公司的股東數(shù)量上的變化或股東持股份額上的變化。無論公司其他股東購買持股股東的股權(quán)，或者是未持股方以協(xié)商調(diào)解或判決獲得一定比例的股權(quán)成為公司股東，均為原股東的全部股權(quán)或部分股權(quán)向他人轉(zhuǎn)讓的行為。因此，離婚夫妻對夫妻共有股權(quán)的分割，實質(zhì)上是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。既然是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就必然要求在處理夫妻共有股權(quán)時，應(yīng)適用公司法關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)定。
共有股權(quán)分割
1．未持股一方并不能因獲得一定比例的股權(quán)而成為公司的股東 首先，股權(quán)是獨立于物權(quán)、債權(quán)的一種特殊民事權(quán)利。從股東對公司財產(chǎn)享有最終處置權(quán)和所有權(quán)來看，股權(quán)包含物權(quán)的因素；從股東對公司享有經(jīng)營收益分配權(quán)來看，股權(quán)包含了債權(quán)的因素；從股東對公司享有共益權(quán)來看，股權(quán)包含了社員權(quán)的的因素。因此，股權(quán)中綜合了物權(quán)、債權(quán)和人身權(quán)等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)是一種獨立的民事權(quán)利。我國侵權(quán)責(zé)任法在列舉民事權(quán)益的范圍時，也肯定了股權(quán)是一種獨立的民事權(quán)利。因此，對夫妻共有股權(quán)按一定比例在夫妻之間進行分配，還應(yīng)當(dāng)遵循公司法關(guān)于有限公司責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定，未持股方并不能因獲得一定比例的股權(quán)而自然成為公司的股東。
其次，與股份有限公司相比，有限責(zé)任公司具有更強的人合性。我國公司法的規(guī)定也體現(xiàn)了有限公司的人合性特征，如對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制條款，一方面保護股東有自由退股的權(quán)利，另一方面又對股東退股規(guī)定了一定的限制條件，其目的就是保護有限責(zé)任公司的人合性。夫妻共有股權(quán)的分割，可能會導(dǎo)致持股一方的退出或未持股一方的加入、或者股東之間持股比例的變化，這是有限責(zé)任公司人合性不愿見到的。因此夫妻共有股權(quán)的分割應(yīng)當(dāng)遵守公司法關(guān)于股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)定：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意；經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)；公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
２.夫妻一方在有限公司持股分割的具體操作 我國公司法在規(guī)定有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)則時，充分尊重當(dāng)事人意思自治，因此，在對夫妻共有股權(quán)進行分割時，法官首先要對有限公司的章程進行審查和對其他股東進行調(diào)查。如果公司章程另有約定，則應(yīng)按約定處理。例如公司章程規(guī)定不得向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，則該約定直接對抗未持股一方當(dāng)事人。未持股一方當(dāng)事人不得對此條款提出抗辯，而只能就股權(quán)的價值進行分割。在公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓未作特別約定的情況下，應(yīng)遵循公司法關(guān)于股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)定。首先由當(dāng)事人進行協(xié)商，內(nèi)容應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓的份額和價格等。在雙方能夠協(xié)商一致的情況下，按照規(guī)定和約定進行處理；在雙方不能協(xié)商一致的情況下，法院可以根據(jù)股權(quán)的數(shù)量，將其按一定比例在夫妻之間進行分配。
夫妻共有股權(quán)分割的
強制執(zhí)行問題
法院對夫妻關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)分配的判決生效后，如果雙方就股權(quán)價值協(xié)商不能取得一致，或者原來的未持股方與其他股東不能協(xié)商一致而成為公司股東，就有可能申請法院強制執(zhí)行。而此類執(zhí)行案件主要有對股權(quán)價值的分配和對股權(quán)完整取得的執(zhí)行兩種情況，由于前述原因，對股權(quán)價值分割的執(zhí)行在此類案件中占多數(shù)。
對股權(quán)價值分配執(zhí)行的難點在于股權(quán)價值的確定。公司股權(quán)的價值具有浮動性和不確定性，有良好業(yè)績的公司，其股權(quán)價值在不斷增長；反之，公司股權(quán)價值會不斷貶縮。因此，執(zhí)行時應(yīng)按照股權(quán)的現(xiàn)實價值進行分割。在雙方當(dāng)事人對股權(quán)的價值協(xié)商不成時，應(yīng)委托有證券從業(yè)資格的評估機構(gòu)對股權(quán)價值進行評估，但需要向評估機構(gòu)提供公司財務(wù)賬簿及其他財務(wù)憑證，因此，需調(diào)取公司賬簿及其財務(wù)憑證。如果公司及其他股東不同意調(diào)取，法院則可向工商部門調(diào)取該公司的年度審計報告，向稅務(wù)部門調(diào)取年度納稅情況。具體評估時，評估機構(gòu)可考慮各種因素，均衡保護離婚雙方當(dāng)事人、公司及其他股東的利益。
對股權(quán)完整取得的執(zhí)行，主要是股東資格的取得及其變更程序。由于有限責(zé)任公司的人合性及相關(guān)法律規(guī)定，這類案件并不常見，但也存在。一個完整股權(quán)的取得，應(yīng)當(dāng)符合股權(quán)取得的實質(zhì)要件和形式要件，二者必須同時具備。夫妻離婚分割共有股權(quán)時，人民法院將持股方全部或部分股權(quán)依法判決給未持股方，是對未持股方獲得股權(quán)的一種確認，未持股方取得股權(quán)是合法的，已具備了股權(quán)取得的實質(zhì)要件。形式要件是股東取得股東權(quán)利的外在表現(xiàn)形式。主要表現(xiàn)在股東在公司章程、股東名冊上的記載及工商部門的登記，其作用在于對內(nèi)確定股東的權(quán)利、義務(wù)，對外具有公示效力和對抗效力。因此，在未持股方據(jù)人民法院生效判決獲得股權(quán)后，如果公司及其他股東積極配合未持股方，修改公司章程、將未持股方記載股東名冊并到工商部門辦理變更登記，那么未持股方即獲得完整的股權(quán)。否則，未持股方可依生效判決，向人民法院申請強制執(zhí)行。人民法院的強制執(zhí)行，實際上就是以國家公權(quán)力幫助申請人將取得的股權(quán)符合公司法要求的形式要件。執(zhí)行時，應(yīng)確定持股方為被執(zhí)行人，公司及公司股東均為有義務(wù)協(xié)助人民法院執(zhí)行的人；案件的執(zhí)行標的為行為；公司及其他股東拒不協(xié)助人民法院執(zhí)行的，人民法院應(yīng)對公司及其他股東采取強制措施。
（作者單位：河南省新野縣人民法院）
