[ 王冠華 ]——(2020-11-5) / 已閱5618次
民法典新規(guī)則解讀十三：遺囑信托
王冠華
第1133條第4款：自然人可以依法設(shè)立遺囑信托。
王律解讀：
關(guān)于遺囑信托，此前的繼承法及其相關(guān)司法解釋均未作規(guī)定，民法典第1133條第4款為新增條文，規(guī)定了“自然人可以依法設(shè)立遺囑信托�！痹摽钜�(guī)定的遺囑信托，不僅將信托法與民法典第六編（繼承）有效地銜接起來(lái)，而且體現(xiàn)了立法與司法的實(shí)時(shí)互動(dòng)。
遺囑信托是家庭信托的一種類(lèi)型，起源于歐美國(guó)家，在西方被稱(chēng)為“墳?zāi)估锷斐鰜?lái)的手”，即委托人可以通過(guò)遺囑信托的方式在其去世后仍然按照其生前意愿操控其財(cái)產(chǎn)，具體是指立遺囑人為受益人的利益或其他特定目的，在遺囑中載明其去世后將特定的財(cái)產(chǎn)交由受托人處分或管理，受托人按約定的條款占有、管理、使用信托財(cái)產(chǎn)，并處理其收益的法律行為[1]。我國(guó)信托法第8條規(guī)定，信托可以通過(guò)遺囑的方式設(shè)立。第13條第1款規(guī)定：“設(shè)立遺囑信托，應(yīng)當(dāng)遵守繼承法關(guān)于遺囑的規(guī)定�！庇纱�，立遺囑人以遺囑形式設(shè)立信托時(shí)，其行為實(shí)際包含兩項(xiàng)民事法律行為，一是立遺囑行為，二是設(shè)立信托行為。為使“設(shè)立信托行為”有效，立遺囑人首先就必須按照民法典第六編（繼承）的相關(guān)規(guī)定完成“立遺囑行為”，具體說(shuō)來(lái)：
首先，立遺囑人應(yīng)當(dāng)是完全民事行為能力人。民法典第1143條第1款規(guī)定：“無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人所立的遺囑無(wú)效。”
其次，立遺囑人只能就其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)立遺囑。民法典第1141條規(guī)定：“遺囑應(yīng)當(dāng)為缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額。”第1153條規(guī)定：“夫妻共同所有的財(cái)產(chǎn)，除有約定的外，遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將共同所有的財(cái)產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的為被繼承人的遺產(chǎn)�！薄斑z產(chǎn)在家庭共有財(cái)產(chǎn)之中的，遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)先分出他人的財(cái)產(chǎn)。”由此，立遺囑人不能把不屬于其或其無(wú)權(quán)以遺囑處分的財(cái)產(chǎn)列入遺囑財(cái)產(chǎn)之中。
再次，立遺囑人可以自書(shū)遺囑，可以打印遺囑，可以由他人代書(shū)遺囑，也可以公證的方式或者以錄音錄像的形式立遺囑。在自書(shū)遺囑的情況下，根據(jù)民法典第1134條的規(guī)定，立遺囑人應(yīng)當(dāng)親筆書(shū)寫(xiě)，并簽名和注明立遺囑的年、月、日；在打印遺囑的情況下，根據(jù)民法典第1136條的規(guī)定，必須有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，遺囑上應(yīng)當(dāng)注明立遺囑的年、月、日，并由遺囑人和見(jiàn)證人在遺囑每一頁(yè)簽名；在由他人代書(shū)遺囑的情況下，根據(jù)民法典第1135條的規(guī)定，必須有兩個(gè)以上的見(jiàn)證人在場(chǎng)，由其中一人代書(shū)，遺囑上應(yīng)當(dāng)注明立遺囑的年、月、日，遺囑人、代書(shū)人和其他見(jiàn)證人都應(yīng)當(dāng)在遺囑上簽名；在錄音錄像遺囑的情況下，根據(jù)民法典第1137條的規(guī)定，必須有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，錄音錄像中應(yīng)當(dāng)記錄遺囑人和見(jiàn)證人的姓名或者肖像，以及立遺囑的年、月、日。如果需要制作公證遺囑，根據(jù)民法典第1139條規(guī)定，則應(yīng)當(dāng)由立遺囑人經(jīng)公證機(jī)關(guān)辦理。
最后，遺囑不是在立遺囑人受欺詐、脅迫的情形下所立，遺囑不得偽造、不得篡改。民法典第1143條第2、3、4款規(guī)定：“遺囑必須表示遺囑人的真實(shí)意思，受欺詐、脅迫所立的遺囑無(wú)效。”“偽造的遺囑無(wú)效。”“遺囑被篡改的，篡改的內(nèi)容無(wú)效�！�
在遺囑合法有效的前提下，雖然遺囑成立，但遺囑要在立遺囑人死亡時(shí)始得生效。信托法第13條第2款規(guī)定：“遺囑指定的人拒絕或者無(wú)能力擔(dān)任受托人的，由受益人另行選任受托人；受益人為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，依法由其監(jiān)護(hù)人代行選任。遺囑對(duì)選任受托人另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！庇纱耍诹⑦z囑人死亡前，遺囑指定的人拒絕擔(dān)任受托人或無(wú)能力擔(dān)任受托人時(shí)，立遺囑人可以通過(guò)修改遺囑的方式指定其他人為受托人。但在立遺囑人死亡后，遺囑指定的人拒絕擔(dān)任受托人或者無(wú)能力擔(dān)任受托人時(shí)，則應(yīng)當(dāng)按照信托法第13條第2款的規(guī)定，由受益人另行選任；如果受益人是無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，則應(yīng)由其監(jiān)護(hù)人代其選任；如果立遺囑人在遺囑中對(duì)選任受托人有其他規(guī)定的，則應(yīng)按照遺囑規(guī)定的方式來(lái)選任受托人。
在遺囑合法有效的前提下，遺囑中指定的或者另行選任的受托人承諾接受該委托的，由遺囑形式設(shè)立的信托方得成立。為了滿(mǎn)足信托行為有效的法定要件，在遺囑中，除了應(yīng)當(dāng)記載民法典第六編（繼承）對(duì)遺囑內(nèi)容要求的一般事項(xiàng)外，還必須記載信托法規(guī)定的法定事項(xiàng)。如果信托財(cái)產(chǎn)不予明確的指定，或者受益人不確定或不清楚等，都會(huì)導(dǎo)致信托無(wú)效。如果出現(xiàn)此種情況，立遺囑人通過(guò)遺囑將自己遺產(chǎn)的全部或部分設(shè)立信托的目的就難以達(dá)到[2]。概言之，遺囑信托的遺囑，應(yīng)當(dāng)符合民法典第六編（繼承）的規(guī)定；遺囑信托的信托，應(yīng)當(dāng)符合信托法的規(guī)定。
在遺囑信托中，存在三方當(dāng)事人，即一是委托人，也就是立遺囑人（被繼承人）；二是受托人，也就是遺囑執(zhí)行人；三是受益人，可以是法定繼承人中的一人、數(shù)人或者全部，也可以為法定繼承人以外的人。從類(lèi)型上看，遺囑信托包括遺囑執(zhí)行信托和遺產(chǎn)管理信托兩種，前者主要是為了實(shí)現(xiàn)立遺囑人（被繼承人）的意志，內(nèi)容涉及稅款與債務(wù)清償、遺產(chǎn)分割等；后者主要以遺產(chǎn)管理為目的，內(nèi)容側(cè)重于管理遺產(chǎn)等。
注釋?zhuān)?br>
[1]馬海蓉，2018.論遺囑信托制度在我國(guó)財(cái)產(chǎn)繼承中的應(yīng)用，[J].法制博覽(5)，42-44.
[2]中國(guó)人大網(wǎng)，中華人民共和國(guó)信托法釋義[DB/OL].2020-08-10.
作者簡(jiǎn)介：北京盈科（烏魯木齊）律師事務(wù)所股權(quán)高級(jí)合伙人、管委會(huì)副主任、執(zhí)業(yè)律師，九三學(xué)社新疆區(qū)委法律專(zhuān)門(mén)委員會(huì)主任，聯(lián)系電話：18699089007。
