[ 張慶奎 ]——(2005-4-4) / 已閱11833次
“無(wú)帳”貪污案攻略
張慶奎
依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行刑法規(guī)定，貪污是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利非法占有公共財(cái)物的行為。絕大多數(shù)國(guó)有單位都有規(guī)范健全的財(cái)務(wù)帳目，貪污行為在財(cái)務(wù)帳目上必然留下蛛絲馬跡。但是具體辦案實(shí)踐中并不盡然，有相當(dāng)一部分貪污案件“無(wú)帳”可查�！盁o(wú)帳”貪污案通常指行為人利用職務(wù)之便，采取收入不記帳的方式侵吞公款或在侵吞公款后故意隱匿、銷毀財(cái)務(wù)帳目，造成無(wú)帳可查的案件。較之一般類型的貪污案，“無(wú)帳”貪污案作案手段更為隱蔽、狡猾，案情更為復(fù)雜，取證、認(rèn)證工作更為困難。因此，針對(duì)“無(wú)帳”貪污案的特點(diǎn)，研究制定有效易行的偵查措施和步驟，對(duì)于提高該類型案件的成案率和偵破效率具有十分重要的意義。
攻略之一：查清收支，恢復(fù)帳目
“無(wú)帳”貪污案?jìng)善齐y，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1、證源少，調(diào)查取證無(wú)從下手；2、犯罪嫌疑人心理防線牢，訊問(wèn)突破難；3、犯罪嫌疑人多與有關(guān)人員訂立攻守同盟，防止串供難。在辦案實(shí)踐中解決好“三難”，變難為易，除了采取有效措施防止串供外，最重要的是“恢復(fù)帳目”。因?yàn)椤盁o(wú)帳”貪污案雖無(wú)明帳，但無(wú)明帳并不等于“無(wú)隱帳”。把隱帳變?yōu)槊鲙�，就可發(fā)現(xiàn)異常之處，疑點(diǎn)就會(huì)暴露。
如何恢復(fù)帳目？重點(diǎn)是查清某一時(shí)間段嫌疑人所經(jīng)手的全部或某一方面的收支情況，并按時(shí)間順序列出，逐筆排查每筆可疑的收入或支出。如果該單位每筆收支都是通過(guò)銀行進(jìn)行，就比較簡(jiǎn)單，只要查銀行帳單，以銀行對(duì)帳單和存取款業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，核查每筆收支情況，看收入款項(xiàng)來(lái)源，付款去向。如果該單位收支只是部分通過(guò)銀行，就比較麻煩，那就要列出每筆經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位進(jìn)行調(diào)查落實(shí)。恢復(fù)帳目的過(guò)程要把握好幾點(diǎn)：1、要根據(jù)案情確定恢復(fù)的時(shí)間跨度和恢復(fù)帳目的范圍，以節(jié)省辦案時(shí)間。2、要根據(jù)事先掌握的疑點(diǎn)就重點(diǎn)問(wèn)題對(duì)經(jīng)手人進(jìn)行詳細(xì)詢問(wèn)，查明有無(wú)帳外收支、回扣、好處費(fèi)等；3、恢復(fù)帳目要在司法會(huì)計(jì)協(xié)助下進(jìn)行，實(shí)踐證明，完整、準(zhǔn)確、清晰的帳目，不僅能為我們發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)提供證據(jù)，確定準(zhǔn)確的偵查方向，而且對(duì)攻破犯罪嫌疑人的心理防線具有重要作用。如：村會(huì)計(jì)陳某貪污案。1999年某村財(cái)務(wù)室失火將1997年至1999年帳目憑證燒毀，村民舉報(bào)會(huì)計(jì)有貪污嫌疑。經(jīng)調(diào)查煤礦向該村支付采煤造成土地塌陷補(bǔ)償款情況，及該村每筆支出，“恢復(fù)”了被燒毀的帳目，陳某貪污塌陷補(bǔ)償款五萬(wàn)余元的惡行終于暴露無(wú)遺。鐵證面前“趁火打劫”的陳某無(wú)奈認(rèn)罪服法。
攻略之二：逆向推理，查贓驗(yàn)帳
“無(wú)帳”貪污案犯罪嫌疑人有一個(gè)共同弱點(diǎn)，就是其實(shí)家庭財(cái)產(chǎn)與合法帳入不符，犯罪嫌疑人對(duì)自己的非法收入總是不能自圓其說(shuō)。其防守的弱點(diǎn)，就是我們偵查進(jìn)攻的重點(diǎn)和突破口。因此偵破此類案件的關(guān)鍵便是查明個(gè)人不法收入，獲取贓證，然后逆向推理，以贓找據(jù)，反向求證，達(dá)到贓、帳相互印證形成證據(jù)鎖鏈的目的。具體有如下偵查步驟：1、合理推斷。根據(jù)辦案實(shí)踐，犯罪嫌疑人非法占有公款后，處理和使用公款的情況不外乎以下5種：（1）存放家中；（2）購(gòu)房、購(gòu)物和其他消費(fèi)；（3）個(gè)人投資、炒股、做生意；（4）借贈(zèng)他人；（5）私存銀行。2、分析排除。結(jié)合調(diào)查取得的嫌疑人生活方式、興趣愛好、人際交往、家庭消費(fèi)特點(diǎn)等情況對(duì)上述五種可能性進(jìn)行排除和選擇，找出最大可能性。3、針對(duì)最大可能性確定調(diào)查重點(diǎn)、調(diào)查方法和偵查措施。4、從犯罪嫌疑人同一時(shí)間的經(jīng)濟(jì)收入和消費(fèi)等各類支出情況，對(duì)照公款數(shù)額和脫離單位控制的時(shí)間，找出內(nèi)在聯(lián)系。如王某貪污案。因機(jī)構(gòu)改革，某局被撤銷，并入其他局，王某系該局原會(huì)計(jì)，曾掌握該局50余萬(wàn)元帳外收入，該局合并時(shí)仍應(yīng)有20萬(wàn)元的現(xiàn)金余額，王某向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)帳外資金已全部列支。2000年7月合并后的新領(lǐng)導(dǎo)過(guò)問(wèn)此事，王某稱錢已支完，帳已銷毀，原局長(zhǎng)知情。詢問(wèn)原局長(zhǎng)，并不具體知道帳外資金具體去向。經(jīng)查詢銀行1997年10月20日帳中余款20萬(wàn)元分兩次支取，王某稱交局長(zhǎng)支配，局長(zhǎng)否認(rèn)，王某貪污嫌疑較大。分析其可能有大項(xiàng)支出，經(jīng)調(diào)查同一時(shí)間王某秘密購(gòu)買價(jià)值10萬(wàn)元的商品房一套，并突然增加了10萬(wàn)元銀行存款。上述證據(jù)的取得，不僅確定了公款下落，而且為案件的定性提供了扎實(shí)的證據(jù)。王某無(wú)法說(shuō)明購(gòu)房資金合法來(lái)源及巨額存款來(lái)源，心理防線崩潰，很快如實(shí)招供。
攻略之三：攻心為上，虛實(shí)結(jié)合
因其“無(wú)帳”，本類案件如果沒(méi)有犯罪嫌疑人的如實(shí)供述相印證，偵查人員搜集到的證據(jù)往往達(dá)不到足以認(rèn)定貪污罪的標(biāo)準(zhǔn)。犯罪嫌疑人負(fù)偶頑抗拒不招供，很可能導(dǎo)致以貪污立案以較輕的罪名巨額帳產(chǎn)業(yè)源不明結(jié)案，甚至中途“流產(chǎn)”，被迫撤案。因此，采取謀略，攻破犯罪嫌疑人的心理防線，從而迫使其如實(shí)供述比較關(guān)鍵�？梢圆扇〉膫刹橹\略因案情而異，主要有以下幾種：1、引蛇出洞。透過(guò)說(shuō)情探風(fēng)渠道，反饋偵查人員已掌握確鑿證據(jù)的信息，促使嫌疑人及其親屬轉(zhuǎn)移贓款贓物或串供串證等；2、引而不發(fā)，訊問(wèn)嫌疑人時(shí)做出成竹在胸并不在乎招供與否的姿態(tài)，讓嫌疑人產(chǎn)生大勢(shì)已去的錯(cuò)覺(jué)；2、虛實(shí)結(jié)合。針對(duì)犯罪嫌疑人說(shuō)明其不法財(cái)產(chǎn)來(lái)源和可疑公款去向的謊言，不要急于點(diǎn)破，讓其將話說(shuō)死說(shuō)絕，然后適時(shí)出示證據(jù)，指出其矛盾之處。針對(duì)嫌疑人新的謊言辯解，亦采取同樣方法。最后在其實(shí)在無(wú)法自圓其說(shuō)時(shí)，出示關(guān)鍵證據(jù)，附以法律政策宣傳，必能促其放棄對(duì)抗，爭(zhēng)取從寬，如實(shí)供述。如：齊某貪污案。齊某系銀行職員，于2000年利用職務(wù)之便，偽造活期存折，虛增存款，并先后提取現(xiàn)金20余萬(wàn)元用于個(gè)人投資建材生意。經(jīng)調(diào)查偽造的存單虛增存款系齊某利用他人臨柜時(shí)間趁人不備冒用他人操作程序密碼操作。但齊某一直拒不承認(rèn)，并托人打探偵查人員到底掌握了什么證據(jù)，偵查人員將計(jì)就計(jì)，說(shuō)當(dāng)天的錄像資料鐵證如山（其實(shí)當(dāng)天儲(chǔ)蓄所監(jiān)控設(shè)備出了故障），齊某慌忙與有關(guān)人員訂立攻守同盟。偵查人員獲取了大量齊某反偵查的證據(jù)，最后齊某被迫認(rèn)罪服法。
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