[ 張要偉 ]——(2005-4-14) / 已閱63165次
銀行承兌匯票貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）應(yīng)注意的問(wèn)題
(河南省平頂山市城市信用社 張要偉 zhangyaowei197@sohu.com)
近年來(lái)，銀行承兌匯票貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）業(yè)務(wù)的開(kāi)展，改變了過(guò)去農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)單一的局面，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化、培植新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)提供了新的思路。為防范風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中易造成隱患的幾個(gè)方面作一簡(jiǎn)要探討。
一、受理時(shí)要認(rèn)真審查
(一)對(duì)申請(qǐng)人的資格審查：貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)為在貼現(xiàn)信用社開(kāi)立帳戶(hù)的企業(yè)法人或其他組織，并在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T(mén)登記注冊(cè)，能夠提供經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)提供經(jīng)過(guò)年檢的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、人民銀行核發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《稅務(wù)登記證》，申請(qǐng)貼
現(xiàn)企業(yè)辦理貼現(xiàn)時(shí)的有關(guān)憑證、貼現(xiàn)協(xié)議、商品勞務(wù)合同及增值稅發(fā)票等。
(二)對(duì)匯票的審查：承兌期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；出票人的簽章應(yīng)與出票人名稱(chēng)一致，匯票收款人應(yīng)與第一背書(shū)人簽章一致；各背書(shū)人簽章應(yīng)清晰到位，與被背書(shū)人名稱(chēng)一致，且背書(shū)轉(zhuǎn)讓不得有個(gè)人行為；粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應(yīng)清晰、規(guī)范；連續(xù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，日期填寫(xiě)應(yīng)符合邏輯關(guān)系。
票面上標(biāo)明“不得質(zhì)押”、“不得轉(zhuǎn)讓”和背面標(biāo)明“委托收款”字樣的匯票不得貼現(xiàn)。
(三)對(duì)交易合同、增值稅發(fā)票的審查：審查申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)與其直接前手間合同的真實(shí)性、合同期限及簽訂日期，審查增值稅發(fā)票的真?zhèn)渭伴_(kāi)票日期。合同的簽訂日期、匯票取得日期及增值稅發(fā)票的日期應(yīng)符合邏輯關(guān)系。免稅的貼現(xiàn)申請(qǐng)單位應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。
(四)申請(qǐng)貼現(xiàn)單位應(yīng)持有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《貸款證》或提供貸款卡原件及復(fù)印件。
(五)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》雖未明確規(guī)定“銀行承兌匯票的第一收款人不能以任何方式將票據(jù)直接轉(zhuǎn)讓給出票人”，但這種背書(shū)轉(zhuǎn)讓有利用承兌匯票套取銀行資金的企圖，不利于銀行資金安全，對(duì)這類(lèi)票據(jù)應(yīng)認(rèn)真審查，一般不予貼現(xiàn)。
二、貼現(xiàn)的辦理及匯票管理
(一)銀行承兌匯票的查詢(xún)。鑒于承兌行對(duì)貼現(xiàn)行的查詢(xún)只做原則性的查復(fù)，貼現(xiàn)行只能將“查復(fù)”做為識(shí)別票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖迹瑢?duì)于大額、有疑問(wèn)的匯票，應(yīng)堅(jiān)持雙人實(shí)地查詢(xún)。查詢(xún)時(shí)，應(yīng)要求出票行在查復(fù)書(shū)上注明有無(wú)凍結(jié)、掛失、止付，真正做到“有疑必查、查必徹底”，以此把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
(二)對(duì)符合貼現(xiàn)條件的企業(yè)應(yīng)在平等、自愿、公正、誠(chéng)信的原則上，依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)，簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》一式兩份，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。一旦匯票到期承兌行不予付款，可依法進(jìn)行追索。
(三)填制統(tǒng)一格式的貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，并在第一聯(lián)申請(qǐng)書(shū)上加蓋企業(yè)預(yù)留銀行印鑒。
(四)銀行承兌匯票作為重要單證，應(yīng)視同現(xiàn)金入庫(kù)保管，做到一日一核對(duì)，嚴(yán)防丟失。同時(shí)，應(yīng)建立銀行承兌匯票專(zhuān)用管理登記簿，詳細(xì)登記每一筆匯票的號(hào)碼、金額、出票日、到期日、承兌銀行及貼現(xiàn)單位。匯票按到期先后順序排列，以便到期一筆，托收一筆。避免匯票到期后，因超過(guò)委托收款提示付款期限，而不得不到簽發(fā)行直接提示付款。
