[ 鄭楚新 ]——(2022-7-3) / 已閱4344次
在這個(gè)綱領(lǐng)性文件之下，則有一系列配套文件，比如第三方管理，捐贈(zèng)與禮品等。至于具體實(shí)施性文件，五家央企均未對(duì)外公布。但如果是健全的，應(yīng)當(dāng)會(huì)涉及合規(guī)管理的方方面面，比如合規(guī)體系中共同的部分，合規(guī)組織架構(gòu)，包括部門成員、職責(zé)等，合規(guī)委員會(huì)議事規(guī)則，合規(guī)激勵(lì)與獎(jiǎng)懲，違規(guī)事件報(bào)告與調(diào)查，合規(guī)培訓(xùn)，合規(guī)審計(jì)與持續(xù)改進(jìn)，然后也會(huì)有各個(gè)法律領(lǐng)域的規(guī)章制度，比如反商業(yè)賄賂領(lǐng)域的捐贈(zèng)與禮品制度，對(duì)第三方管理制度等。如上所述，因?yàn)槊總�(gè)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都不一樣，所以每家企業(yè)的制度也不會(huì)一樣，而且不可能一勞永逸。
對(duì)于集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)，在幫助總部建立合規(guī)體系后，還要考慮個(gè)子公司和分支機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，具體制定切實(shí)可行的制度、組織架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)方式。對(duì)于有境外業(yè)務(wù)的走出去的企業(yè)，則還需要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的不同國(guó)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
3、合規(guī)組織架構(gòu)
在合規(guī)體系的有效運(yùn)行中，合規(guī)部門的設(shè)立和組織架構(gòu)是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委現(xiàn)行頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第十條：“法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為合規(guī)管理牽頭部門”。這種設(shè)置并不是說一定不合適。但這是否會(huì)影響合規(guī)部門的獨(dú)立性、自主性？比如，涉及公司高管的違規(guī)問題，合規(guī)部門去調(diào)查，是否有足夠的權(quán)威性和足夠的獨(dú)立性？在歐美國(guó)家很多公司中，為保障合規(guī)部門能夠有效地履行職責(zé)，雖然在部門設(shè)置上和其他部門都是平行的，但合規(guī)部門通常是獨(dú)立的部門，享有極高的自主性，實(shí)際上也享有很高的地位，因?yàn)槭紫弦?guī)官可以展開獨(dú)立調(diào)查，可以向董事會(huì)和CEO直接匯報(bào)。
這次中興通訊也是個(gè)值得關(guān)注的例子。之前它也有自己的法務(wù)合規(guī)部。但從最后事件的發(fā)生來看，它的合規(guī)部門可能在事發(fā)當(dāng)時(shí)就很難做到獨(dú)立，因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)過程中雖明知違反美國(guó)出口管制法律，但并沒有制止。甚至在2012年左右發(fā)生過一次違規(guī)事件后，仍然發(fā)生公司管理層偽造相關(guān)文件，以應(yīng)付美國(guó)調(diào)查，但最終還是被美國(guó)相關(guān)部門在機(jī)場(chǎng)當(dāng)場(chǎng)查出文件，被證明違反了美國(guó)的出口管制法律。而中興通訊的產(chǎn)品很大程度上仍依賴于美國(guó)，因此它最終不得不接受了美國(guó)政府的安排。最后在合規(guī)部門的安排上，中興通訊接受了美國(guó)執(zhí)法部門直接指派的一位美國(guó)律師過來?yè)?dān)任中興通訊的合規(guī)官。雖然我們無從知曉合規(guī)官具體職責(zé)及效果，但從它的設(shè)置程序來看，它現(xiàn)在是獨(dú)立的，且有權(quán)向美國(guó)相關(guān)執(zhí)法部門直接匯報(bào)。
3、合規(guī)運(yùn)行
按照《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)管理制度，制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范，并對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域制定專項(xiàng)合規(guī)管理建立有效的運(yùn)行制度，并根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)以下重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)管理：
（一）市場(chǎng)交易。完善交易管理制度，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，建立健全自律誠(chéng)信體系，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標(biāo)等活動(dòng)；
（二）安全環(huán)保。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問題；
（三）產(chǎn)品質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，加強(qiáng)過程控制，嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)；
（四）勞動(dòng)用工。嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，健全完善勞動(dòng)合同管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益；
（五）財(cái)務(wù)稅收。健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策；
（六）知識(shí)產(chǎn)權(quán)。及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范使用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)行為；
（七）商業(yè)伙伴。對(duì)重要商業(yè)伙伴開展合規(guī)調(diào)查，通過簽訂合規(guī)協(xié)議、要求作出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)伙伴行為合規(guī)。
關(guān)于有制度而運(yùn)行出問題的，這方面的例子并不少。2013年發(fā)生在中國(guó)的葛蘭素史克（GSK）案是近年來發(fā)生的一個(gè)有合規(guī)制度卻并無有效運(yùn)行機(jī)制的典型案例。GSK作為一家在制藥領(lǐng)域處于世界領(lǐng)先地位的全球性企業(yè)，它的合規(guī)制度不可謂不完善。然而，2013年5月份該公司卻爆發(fā)丑聞，該公司四位核心高管，包括總經(jīng)理、人事總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)及法務(wù)總監(jiān)，均被逮捕并最終均被判處刑罰。作為一家世界500強(qiáng)企業(yè)之一，而且是研制開發(fā)制藥企業(yè)協(xié)會(huì)（RDPAC）會(huì)員單位之一，它的內(nèi)部規(guī)章制度應(yīng)該很健全。然而就是在這種背景之下，卻仍然能發(fā)生這樣的重大違規(guī)事件并構(gòu)成犯罪，只能說明它的合規(guī)制度運(yùn)行有問題。其法務(wù)總監(jiān)也卷入其中就說明合規(guī)在這家公司沒有得到很好的運(yùn)行。事后證明，至少它的合規(guī)部門在公司日常經(jīng)營(yíng)中沒有真正做到獨(dú)立。同樣，它沒有事后持續(xù)的審計(jì)和持續(xù)改進(jìn)，也沒有很好的對(duì)于公司內(nèi)部違規(guī)事件的報(bào)告和調(diào)查機(jī)制等。從事后報(bào)道來看，GSK經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的不合規(guī)并不是一天兩天，而是持續(xù)若干年。業(yè)務(wù)部門幾乎造假成風(fēng)。他們?cè)谄綍r(shí)組織的所謂學(xué)術(shù)會(huì)議中，基本全部采用虛假的申請(qǐng)文件。而在后面的報(bào)銷流程中，則大量偽造會(huì)議照片、會(huì)議參與者假的簽名、虛假的演講PPT以及與旅行社合謀，開具虛假的會(huì)議場(chǎng)所使用發(fā)票等。然而從會(huì)議召開之前的審批到事后費(fèi)用報(bào)銷，偌大的公司法務(wù)部、合規(guī)部、財(cái)務(wù)及內(nèi)控等部門，卻都沒有發(fā)現(xiàn)。其制度和運(yùn)行機(jī)制，完全形同虛設(shè)。一直到最后中國(guó)的執(zhí)法部門收到涉嫌犯罪舉報(bào)進(jìn)行刑事立案，才發(fā)現(xiàn)GSK極其嚴(yán)重的違規(guī)行為。以致最后構(gòu)成犯罪，GSK中國(guó)區(qū)四大高管均被判處刑罰，而公司也被處以30億罰金而收?qǐng)觥?br>
因此，一個(gè)完善的合規(guī)體系，應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止是建立全面而完善的內(nèi)部規(guī)章制度。在有制度的情況下，如何確保它持續(xù)、有效地運(yùn)行，或許是比建規(guī)立制更重要的工作。而它的有效運(yùn)行，如果參考美國(guó)司法部2012年頒布的FCPA指引，可以看到至少包括以下若干要素：企業(yè)最高層對(duì)合規(guī)的態(tài)度、合規(guī)組織、架構(gòu)的建立、對(duì)于違規(guī)事件的內(nèi)部匯報(bào)與調(diào)查機(jī)制、合規(guī)的溝通與培訓(xùn)、對(duì)第三方的管理、合規(guī)激勵(lì)與懲罰、合規(guī)審計(jì)及持續(xù)有效的合規(guī)體系改進(jìn)等。除此以外，一些國(guó)際組織的合規(guī)制度，也可作為參考，比如世界銀行頒布的《世界銀行集團(tuán)誠(chéng)信合規(guī)指南摘要》。
5、合規(guī)人才
在國(guó)家層面從2018年底開始，從上往下推行合規(guī)管理體系建設(shè)的背景來看，目前中國(guó)企業(yè)對(duì)建立合規(guī)體系的意識(shí)，尚沒有達(dá)到普及的程度。合規(guī)工作不僅要求具備廣泛的知識(shí)，尤其是法律，而且需要極其豐富的管理和協(xié)調(diào)能力，因?yàn)楹弦?guī)往往面對(duì)的都是企業(yè)重大問題，而且在為企業(yè)把好關(guān)的同時(shí)，還要保護(hù)企業(yè)正常的業(yè)務(wù)發(fā)展，這會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與合規(guī)部門之間會(huì)有天然的矛盾。中國(guó)企業(yè)目前對(duì)于合規(guī)的需求并不完全相同，其中國(guó)企（包括央企和地方國(guó)企）基本上是應(yīng)國(guó)務(wù)院國(guó)資委或各級(jí)地方國(guó)資委的要求才會(huì)去被動(dòng)建立合規(guī)體系，而民企則更多是碰到行政處罰或刑事處罰時(shí)，才會(huì)想到去建立合規(guī)體系。與此相應(yīng)，中國(guó)國(guó)內(nèi)的合規(guī)人才目前并不是很多。從目前中國(guó)市場(chǎng)中比較活躍的合規(guī)從業(yè)員來看，主要有較早接觸合規(guī)業(yè)務(wù)的國(guó)際律師事務(wù)所律師，跨國(guó)公司合規(guī)部門的從業(yè)人員，以及大型央企、國(guó)企或民企中合規(guī)部門從業(yè)人員，還有國(guó)內(nèi)一流律所中從事合規(guī)業(yè)務(wù)的律師，是目前國(guó)內(nèi)主要的合規(guī)力量。因此，在目前起步階段，中國(guó)企業(yè)要建立合規(guī)體系，還需要外部有合規(guī)經(jīng)驗(yàn)的律師協(xié)助。之后，在企業(yè)建立合規(guī)體系的過程中或者積累一定經(jīng)驗(yàn)后，可以再發(fā)掘、培養(yǎng)了解和適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)的合規(guī)從業(yè)人員。
6、國(guó)企與民企
國(guó)企與民企在建立合規(guī)體系時(shí)，在某些方面具有共通的地方，比如都要有基本的合規(guī)架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，都要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)建立具體領(lǐng)域的合規(guī)制度，但國(guó)企也會(huì)有一些不同于民企的地方。比如，國(guó)企里面因?yàn)橛袊?guó)資成分，所以對(duì)于國(guó)資的合規(guī)運(yùn)行可能會(huì)有不同于民企的專門規(guī)章制度。再如，國(guó)企的機(jī)構(gòu)設(shè)置上，通常會(huì)有紀(jì)檢、黨委等不同于民企的部門設(shè)置，那么在合規(guī)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，可能需要根據(jù)這些機(jī)構(gòu)在國(guó)企的分工來合理設(shè)置。同時(shí)在企業(yè)員工的構(gòu)成上，國(guó)企還會(huì)有國(guó)家工作人員這一主體，那么他們跟民企員工可能涉及的刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也并非完全一致，因此這個(gè)也可能需要在制定合規(guī)制度時(shí)，予以綜合考慮。
7、刑事合規(guī)
自政府層面頒布兩個(gè)合規(guī)指引以來，國(guó)內(nèi)從事刑事領(lǐng)域的部分律師和學(xué)者先后提出了刑事合規(guī)的概念，部分檢察機(jī)關(guān)在試點(diǎn)的過程中也出現(xiàn)刑事合規(guī)不起訴的提法。不可否認(rèn)，在實(shí)踐中，合規(guī)作為法律的一個(gè)重要領(lǐng)域，起初是來源于行政處罰或刑事處罰，比如美國(guó)FCPA項(xiàng)下的反商業(yè)賄賂合規(guī)，但實(shí)際上刑事風(fēng)險(xiǎn)只是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中最高級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，而且各個(gè)法律領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)都可能涉及各自領(lǐng)域獨(dú)特的刑事風(fēng)險(xiǎn)，比如反商業(yè)賄賂可能會(huì)涉及行賄罪或受賄罪等，數(shù)據(jù)與隱私可能會(huì)涉及非法獲取、出售、非法提供公民個(gè)人信息罪等，因此，將刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)歸類至各法律領(lǐng)域中的最高級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)可能更合適，而無需單獨(dú)列為一類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在檢察機(jī)關(guān)推行的刑事合規(guī)不起訴試點(diǎn)改革中，對(duì)涉罪企業(yè)要求的合規(guī)體系通常也是要求企業(yè)首先要建立一個(gè)全面的合規(guī)體系，其次才是針對(duì)涉嫌罪名所對(duì)應(yīng)的特定領(lǐng)域進(jìn)行整改。
（二）“四位一體化”全面風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯交互關(guān)系
基于“四者”的共通屬性，以實(shí)現(xiàn)合規(guī)要求為目標(biāo)，以內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)為管理抓手，以法務(wù)思維為底層連接，構(gòu)建“四位一體”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是實(shí)現(xiàn)依法治企的積極嘗試。以華僑城集團(tuán)作為例子，在華僑城集團(tuán)就是法務(wù)部門具體負(fù)責(zé)，融合合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、法務(wù)四項(xiàng)管理職能的一體化綜合管理體系。華僑城集團(tuán)將公司管理制度匯編成冊(cè)，建立了涵蓋董事會(huì)事務(wù)、戰(zhàn)略管控、投資管理、財(cái)務(wù)管控、人力資源管理、法律事務(wù)管理、采購(gòu)管理、信息化管理、安全管理、綜合事務(wù)管理和黨建工作等方面近200部制度的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度體系，為全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)、培育“具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)”奠定了良好的合規(guī)管理基礎(chǔ)。
首先，合規(guī)側(cè)重于“建”。一是完成“外規(guī)內(nèi)化”，即將國(guó)家的法律法規(guī)精神、商業(yè)道德的共識(shí)和外部監(jiān)管要求嵌入企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，形成以公司章程規(guī)范公司治理、以管理制度規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)、以工作指引規(guī)范業(yè)務(wù)開展的合規(guī)管理總體框架；二是建立如財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、安全環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)管理工作機(jī)制，在信息化系統(tǒng)中固化重點(diǎn)合規(guī)管理工作流程，在合規(guī)管理全面覆蓋的前提下，突出合規(guī)重點(diǎn)；三是持續(xù)“整章建制”，將實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中形成的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行歸納總結(jié)，以此為基礎(chǔ)不斷固化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，為企業(yè)管理搭建運(yùn)行順暢的軌道。
其次，內(nèi)控側(cè)重于“控”。將重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域關(guān)鍵控制點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)流程。華僑城集團(tuán)業(yè)務(wù)開展過程中，在談判、簽約、運(yùn)營(yíng)、退出等各個(gè)環(huán)節(jié)明確了責(zé)任部門和責(zé)任人，并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重要流程進(jìn)行監(jiān)督，確保內(nèi)控工作落到實(shí)處。同時(shí)，華僑城集團(tuán)還致力于加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，整合內(nèi)部監(jiān)督資源，加強(qiáng)信息共享和成果共用，形成防控合力。實(shí)踐表明，內(nèi)控不是一家的事，而是所有與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的職能部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作部門、單位和員工要執(zhí)行內(nèi)控要求，保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不偏離已定的合規(guī)軌道。
再次，風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于“化”。明確風(fēng)險(xiǎn)管理策略，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，預(yù)判和警惕風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)和事項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，對(duì)出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)事件，妥善化解，依法處置。華僑城集團(tuán)堅(jiān)持以防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)作為業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)，規(guī)范執(zhí)行,強(qiáng)化決策相應(yīng)程序的執(zhí)行和監(jiān)督，確保重大決策事先做到調(diào)研、論證、討論“三充分”；對(duì)業(yè)務(wù)開展可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中提示的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的預(yù)案，以有效防范重大風(fēng)險(xiǎn)。
最后，法務(wù)側(cè)重于“用”。統(tǒng)籌合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，開展糾紛案件管理、律師律所管理和合同管理等具體業(yè)務(wù)的事務(wù)管理，積極運(yùn)用法治思維和法律手段，培養(yǎng)企業(yè)全員依法辦事的法治理念和行為習(xí)慣。具體業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題，根據(jù)其實(shí)際情況分別歸納到合規(guī)管理、內(nèi)控管理、風(fēng)控管理中處置和解決，使“四位一體”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)起來。
（三）聚焦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，“四位一體化”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的應(yīng)用
早在2006年國(guó)務(wù)院國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第三條就指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生的各方面的影響，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。為防止發(fā)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成損失和危害，也應(yīng)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的特殊資源，通過對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
因此，“四位一體化”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以按照以下順序運(yùn)行：
第一，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息。
第二，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
第三，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
第四，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
第五，風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)
分析問題，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，形成制度，使四者形成封閉、自洽的有效循環(huán)。
企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，以對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件(指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí))的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點(diǎn)，積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。具備條件的企業(yè)應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其他企業(yè)應(yīng)制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
與此同時(shí)，企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。
（四）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略
根據(jù) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。
一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?br>
（五）“四位一體”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的邊界問題
由法務(wù)部門牽頭“四位一體”管理體系有其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，因?yàn)榉▌?wù)思維是以邏輯思維、程序思維、規(guī)則思維、證據(jù)思維為基礎(chǔ)，在解決涉及規(guī)則、程序、風(fēng)險(xiǎn)等問題時(shí)，法務(wù)思維的價(jià)值會(huì)特別凸顯。而合規(guī)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)部門能包圓的事。法務(wù)部門在體系建設(shè)和運(yùn)行中，要處理好與戰(zhàn)略、投資、財(cái)務(wù)、人力資源、審計(jì)等業(yè)務(wù)部門及紀(jì)檢部門的關(guān)系，涉及依法治企事項(xiàng)，既需要法務(wù)部門有較強(qiáng)的統(tǒng)籌能力，又需要業(yè)務(wù)部門的重視和配合。以合規(guī)為例，法務(wù)部門要熟悉業(yè)務(wù)領(lǐng)域各項(xiàng)法規(guī)政策，并及時(shí)完成外規(guī)內(nèi)化，業(yè)務(wù)部門要不斷總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，并形成各種制度和規(guī)章，僅靠法務(wù)部門或僅靠業(yè)務(wù)部門均不能很好的實(shí)現(xiàn)外規(guī)內(nèi)化、整章建制的目標(biāo)。
“四位一體”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，偏向于事前預(yù)防、事中控制和事后救濟(jì)，而審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)體系的運(yùn)行狀況實(shí)施監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)，對(duì)體系的健全和有效提出整改建議。因此，業(yè)務(wù)執(zhí)行部門與效果監(jiān)督評(píng)價(jià)部門相分離，即運(yùn)動(dòng)員和裁判員分離，是一種科學(xué)的安排。
“四位一體”管理體系要注意與紀(jì)檢監(jiān)察部門的區(qū)別。紀(jì)檢部門是黨內(nèi)監(jiān)督和追責(zé)部門，其主要職責(zé)雖與合規(guī)管理的部分領(lǐng)域相重合，例如反腐敗、反商業(yè)賄賂領(lǐng)域，但合規(guī)管理側(cè)重事前設(shè)立好規(guī)則，而紀(jì)檢監(jiān)察則側(cè)重事中監(jiān)督和事后的責(zé)任追究。
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