[ 王巍 ]——(2005-7-21) / 已閱22367次
5、注意提高受托機構(gòu)的公信力，在社會大眾中廣泛普及和宣傳信托觀念，從而增強高齡者對信托的認(rèn)同度和對信托機構(gòu)的信任度。
6、注意提高受托機構(gòu)及其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，尤其是與福利、醫(yī)療、保險、高齡者機構(gòu)、高齡者團體等合作的水平。
7、注意調(diào)查、統(tǒng)計、研究高齡社會和高齡者的現(xiàn)實問題，包括高齡者家庭、高齡者區(qū)域分布、高齡者年齡結(jié)構(gòu)、高齡者性別比例、高齡者子女、高齡者儲蓄、高齡者不動產(chǎn)、高齡者消費、高齡者易發(fā)癥等方面的翔實情況，為準(zhǔn)確、貼切地開發(fā)設(shè)計高齡者信托產(chǎn)品提供依據(jù)。
8、注意高齡者信托的風(fēng)險控制，切實保障高齡者交付的信托財產(chǎn)的獨立性，健全財務(wù)制度、加強風(fēng)險內(nèi)控、完善信息披露，建立系統(tǒng)的風(fēng)險防范機制。
9、注意對高齡者信托的監(jiān)督，除了行政機關(guān)（包括金融監(jiān)管機構(gòu)和社會保障機構(gòu)等）的監(jiān)管外，選任律師、會計師等專業(yè)人士擔(dān)任信托監(jiān)察人[33]，負(fù)責(zé)監(jiān)督受托機構(gòu)管理和處分信托財產(chǎn)的行為是否合乎信托目的。同時，引入社會自治組織（如社區(qū)）、高齡者福利和權(quán)益保障等團體的監(jiān)督，以維護高齡者的權(quán)益。
五、高齡者信托的具體設(shè)計
如前所述，高齡者信托是目的導(dǎo)向的，在具體形式上非常靈活多樣。對信托投資公司而言，由于高齡者群體龐大，所涉及的財產(chǎn)數(shù)量非常可觀，又具有與信托特有功能相匹配的廣泛需求，因此開展高齡者信托符合本身的主業(yè)盈利要求。在以高齡者福祉為信托目的的大框架下，資金信托、財產(chǎn)信托、遺囑信托等都可以被設(shè)計為高齡者信托。下面，筆者具體設(shè)計了兩種高齡者信托產(chǎn)品，僅僅作為參考，以求拋磚引玉。
（一）高齡者不動產(chǎn)管理信托
鑒于高齡者常常不能自行管理不動產(chǎn)，并且又希望從不斷增值的不動產(chǎn)中獲取穩(wěn)定的收益，作為安享余生的重要經(jīng)濟來源。因此，以高齡者擁有的不動產(chǎn)為信托財產(chǎn)、通過管理實現(xiàn)保全與增值的高齡者不動產(chǎn)管理信托，就很有發(fā)展?jié)摿�。其基本結(jié)構(gòu)是：高齡者（委托人）交付不動產(chǎn)給受托人，由受托人依照委托人的指示，將不動產(chǎn)以出租、出售或保管等方式加以管理，并將信托收益分配給委托人指定的受益人。
這里的“不動產(chǎn)”，主要是土地及附著物，在我國目前主要是指地上建筑物，如房屋。受托人管理不動產(chǎn)的內(nèi)容還包括代收房租、代付房產(chǎn)稅、代為維修保養(yǎng)等，但不包括出售等處分行為。根據(jù)管理內(nèi)容的不同，可以把高齡者不動產(chǎn)管理信托分為兩種類型：（1）物業(yè)管理型，即不動產(chǎn)的保全、維修、清掃等物業(yè)性的管理；（2）事務(wù)管理型，即不動產(chǎn)的納稅、催繳、記賬等事務(wù)性管理。在高齡者不動產(chǎn)管理信托中，建立配套的不動產(chǎn)登記制度、提高受托人的管理水平和工作效率等非常重要。
另外，考慮到我國農(nóng)村的高齡人口眾多，且高齡者以土地養(yǎng)老為重要方式，因此在法律等允許的條件下可以開發(fā)“農(nóng)村高齡者土地管理信托”。通過遵循上述高齡者不動產(chǎn)管理信托的基本模式，以土地的使用權(quán)為信托財產(chǎn)，受托人將管理土地所產(chǎn)生的信托收益支付給高齡者，作為其養(yǎng)老的經(jīng)濟保障。同時，考慮到我國子女贍養(yǎng)父母負(fù)擔(dān)沉重的現(xiàn)實，也可以由子女將自己擁有的不動產(chǎn)設(shè)立他益不動產(chǎn)管理信托，高齡父母作為受益人獲取信托收益，從而替代了子女向父母給付贍養(yǎng)費（定期或不定期），也省卻了子女日常管理的繁瑣事務(wù)。在城鎮(zhèn)，子女可考慮以閑置的房屋設(shè)立信托；在農(nóng)村，子女可適時考慮以無暇經(jīng)營的土地設(shè)立信托。
（二）高齡者指定用途資金信托
鑒于我國高齡者的儲蓄數(shù)額巨大，并且受1996年開始的八次降息和開征利息稅的影響，商業(yè)銀行低回報的儲蓄對廣大高齡者而言已黯然失色。股市的持續(xù)低迷，也大大挫傷了高齡者投資的信心。因此，信托投資公司適時開展高齡者個人資金信托，將頗具市場潛力。為了進(jìn)一步體現(xiàn)高齡者的投資意愿和確保信托資金的穩(wěn)定增值，可以開發(fā)“高齡者指定用途資金信托”。其基本結(jié)構(gòu)是：高齡者（委托人）將貨幣形態(tài)的資金轉(zhuǎn)移給受托人，并在信托合同中明確約定資金的運用范圍；受托人在指定的范圍內(nèi)通過謹(jǐn)慎投資以實現(xiàn)信托資金的增值，并依照約定定期或不定期地向高齡者（受益人）支付信托收益；信托終止時，受托人仍以貨幣資金的形式向高齡者或其指定者給付本金及收益。
高齡者指定用途資金信托，可以遵照高齡者（委托人）的意愿，單獨或者集合地加以管理、運用或處分。高齡者（委托人）可以一次性指定資金的運用范圍，也可以逐筆指定運用范圍，或者在約定期限內(nèi)變更資金的運用范圍。我國的《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》已經(jīng)對資金信托做出了一些規(guī)定，在這個既定的框架范圍內(nèi)，關(guān)鍵是如何訂立信托合同。如上文所述，信托目的自然非常重要。另外，作為指定用途的資金信托，信托合同中有關(guān)信托資金管理方式、運用方法以及受托人的運用權(quán)限等條款將顯得非常重要。這里應(yīng)減少格式條款的使用，在成本允許的條件下，高齡者還可以聘請律師協(xié)助簽約。此外，考慮到高齡者由于年齡、身體等原因可能發(fā)生的意外情形，在信托合同中還有必要對信托資金和信托收益的歸屬及分配做出更周全的安排，以備不測。
當(dāng)然，結(jié)合子女向父母給付贍養(yǎng)費的國情，高齡者指定用途資金信托也可以衍生出其他形式。例如，子女作為委托人，可以把一次性給付父母的大額贍養(yǎng)費先轉(zhuǎn)移給受托人，指定受托人在限定的范圍內(nèi)運用信托資金，并按月（或季）向高齡父母給付信托收益，作為日常贍養(yǎng)父母之用。信托合同還可以靈活約定，在需要的時候，由受托人代高齡父母支付醫(yī)療費、旅游費等大額費用。信托終止時，剩余的信托資金及其收益歸屬高齡父母。這樣既省卻了子女反復(fù)向父母給付贍養(yǎng)費的繁瑣，又避免了高齡父母親自管理大額贍養(yǎng)費的安全隱患，并且使贍養(yǎng)費穩(wěn)定增值。
六、結(jié)語
上文粗淺地探討了高齡者信托在理論和實務(wù)方面的一些基本問題，尤其論及高齡者信托的具體設(shè)計時，限于篇幅等方面的限制，總有一種意猶未盡的感覺。例如，對于身心健康的高齡者，應(yīng)尊重其意愿，在自愿的基礎(chǔ)上對其財產(chǎn)開展意定信托。但是，對于失智、失能的高齡者，其本人已無法正確運用和管理財產(chǎn)，因此可以通過法定的方式對其財產(chǎn)實施強制信托[34]。而對于身患?xì)埣驳母啐g者而言，日本“特定贈與信托”[35]的原理完全可以為我所用。另外，還可以利用信托以抵押不動產(chǎn)的方式獲取養(yǎng)老金融資[36]，通過設(shè)備信托和建筑物信托解決養(yǎng)老院穩(wěn)定經(jīng)營的難題，以及遺囑信托、遺囑執(zhí)行，等等。但需要直面的現(xiàn)實是，我國有關(guān)信托和高齡者保障的法律制度還很不健全，很多設(shè)計優(yōu)良的高齡者信托產(chǎn)品在規(guī)則缺失的狀態(tài)下根本無法開展。例如，需要公權(quán)力介入的強制信托、法定信托等，都需要法律提供先決保障。現(xiàn)實需要理論的推動，關(guān)于高齡者信托的研究只有繼續(xù)深入下去，才能對實務(wù)的開展提供動力和依據(jù)。
注：本文原載《信托投資研究》2005年第3期（總第十六期）
作者簡介：王 巍(1979-)，男，甘肅人，中南大學(xué)法學(xué)院碩士研究生，現(xiàn)在北方國際信托投資股份有限公司戰(zhàn)略發(fā)展研究所（北京）從事信托研究。
注釋：
[1] 大衛(wèi)•海頓.信托法[M].周翼,王昊.北京:法律出版社,2004.“英文版序”第1頁。
[2] 早在2000年，北京市65歲及以上的人口為 115.5 萬人，占總?cè)丝诘?8.4%。截止到2004年末，上海市戶籍總?cè)丝跒?352.39萬人，其中65歲及以上的人口為201.06萬人，占總?cè)丝诘?4.87%。另外，2004年其他省份65歲及以上人口所占的比重分別為：河北7.99%；安徽8.96%；福建8.5%；湖南8.5%；廣西8.65%；陜西7.65%。詳見2004年全國及各省、市、自治區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報。
[3] 長期照顧（long-term care，簡稱LTC）是指高齡者由于其生理、心理受損而生活不能自理，因而在一個相對較長的時期，甚至在生命存續(xù)期內(nèi)，都需要他人給予的各種幫助的總稱。其內(nèi)容主要有日常生活照料、醫(yī)療護理照料（包括在醫(yī)院臨床護理、愈后的醫(yī)療護理、康復(fù)護理和訓(xùn)練）等。
[4] 這主要是在城鎮(zhèn)，在農(nóng)村還表現(xiàn)為“4：2：2”家庭模式。到2000年，我國獨生子女一代逐步進(jìn)入婚育期，他們在繳烈的社會競爭中，既要培育下一代，又要照顧雙方的四位老人，委實難以承受如此的重負(fù)。
[5] 即無權(quán)或不當(dāng)?shù)厥褂没�、財�?wù)或任何年金的資源，如濫用、侵占、欺詐、偷竊高齡者的財產(chǎn)或照顧者故意不提供日常生活所必須的金錢幫助，或非法、不道德或不告知地占用高齡者的動產(chǎn)、不動產(chǎn)。具體行為包括：對金錢、財產(chǎn)、保險、物品所有權(quán)的非法盜取，以牟取利潤，以及移轉(zhuǎn)、詐騙、侵占、壓榨、使用、偷竊、自行代賣、隱瞞等行為；慫恿高齡者不正當(dāng)?shù)厥褂媒疱X；強行由高齡者代為償還欠債；沒收高齡者財物；不準(zhǔn)高齡者擁有個人物品；等等。參見李瑞金.高齡者的經(jīng)濟生活安全保障——安養(yǎng)信托[EB].http://www.ccswf.org.tw/2004taiwan/2a5.doc,2005-05-25.
[6] 我國的老年保障制度分為三個“板塊”：一是機關(guān)公務(wù)員和大部分事業(yè)單位工作人員，基本上實行國家財政或者本單位“包下來”養(yǎng)老的制度，即工作時期不繳費、不建立基金，按規(guī)定離退休后，由財政預(yù)算或本單位按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付離退休費；二是企業(yè)和部分自收自支事業(yè)單位已經(jīng)實行的社會保險制度；三是農(nóng)村的高齡人口，目前主要是依靠家庭和土地養(yǎng)老，部分地區(qū)試行了以個人繳費為主、鄉(xiāng)村集體補助的社會化的養(yǎng)老保險制度。
[7] 全國社�；�、養(yǎng)老保險個人賬戶基金、企業(yè)年金（個人賬戶）基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險（個人賬戶）基金目前的規(guī)模分別為1400億、100多億、500億、近300億元人民幣，未來10年將分別達(dá)到10000億、13000億、10000億、2000億元人民幣的規(guī)模。
[8] 張軍建,王巍.中國(長沙)信托國際論壇綜述[J].中南大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）,2005,（1）：49.
[9] 周小明.信托制度的比較法研究[M].北京:法律出版社,1996.38-39.
[10] 即委托人所設(shè)立的信托目的，無論委托人是否喪失意思表示能力以及是否死亡，都將一直持續(xù)下去。
[11] 嚴(yán)格地講，受益人連續(xù)機能也屬于意思凍結(jié)機能的范疇，它是指根據(jù)委托人所設(shè)定的信托目的，長期遵照委托人的意思表示，將信托受益權(quán)歸屬于受益人。
[12] 即受托人行使其決定權(quán)，從委托人指定的候補受益人中選定實際受益人。
[13] 其中，90歲以上的人口超過101萬，100歲以上的人口超過2萬。參見日本政府發(fā)表的《2005年高齡社會白皮書》。
[14] 另外，由于晚婚、晚育和獨身等觀念變化以及經(jīng)濟不振的影響，高齡者與未婚子女同住的家庭從此前的11.1%上升至15.8%。參見日本厚生勞動省大臣官房統(tǒng)計信息部發(fā)表的《2003年國民生活基礎(chǔ)調(diào)查》。
[15] 根據(jù)日本《1999年國民生活基礎(chǔ)調(diào)查》，高齡者家庭的平均年收入為323.1萬日元。日本總務(wù)廳《1999年家計調(diào)查》顯示，高齡在職者家庭的平均月收入為45.5萬日元，可支配收入為40.7萬日元，實際消費支出為32.2萬日元，結(jié)算后有8.5萬日元的盈余。但是，高齡無職者的情況則是：平均月收入26.1萬日元，可支配收入為23.8萬日元，實際消費支出為25.5萬日元，結(jié)算后為1.7萬日元的赤字。另外，根據(jù)日本總務(wù)廳的《1999年儲蓄動向調(diào)查》，高齡者家庭的平均儲蓄金額為2,527.1萬日元，比全國所有家庭平均儲蓄金額1,737.7萬日元大約多45%。其中，擁有儲蓄金3,000萬日元以上的家庭占高齡者家庭的28%，儲蓄金300-600萬日元的家庭以及未滿300萬日元的家庭分別占10%左右，沒有債務(wù)的家庭占83.6%。
[16] 如1963年的《高齡者福利法》、1969年的高齡者家庭服務(wù)員派遣制度（臥床不起的高齡者）、1973年的高齡者醫(yī)療免費化和年金制度的整備與充實、1986年的《長壽社會的構(gòu)想——人生80年的經(jīng)濟社會體系構(gòu)筑的方向》以及《長壽社會對策綱要》、1989年的《高齡者保健福利推進(jìn)10年計劃》、1994年的《21世紀(jì)的未來福利》、2000年的成年后見制度等，以及稅收等方面的優(yōu)惠，都極大地推動了高齡者保障制度的發(fā)展。
[17] 關(guān)于高齡者信托的研究也開始出現(xiàn)，例如新井誠先生的專著《高齡社會與信托》（有斐閣，1995年日文版）。并且，他在自己的代表作《信托法》（有斐閣，2002年日文版）中也專設(shè)一章討論信托在高齡社會的活用。
[18] 參見：用益信托工作室.臺灣及先進(jìn)國家老人信托業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)況[EB].http://www.yanglee.com/papers/JJP/jjp03021501.htm,2003-02-21.
[19] 日本的年金有個人年金、企業(yè)年金和公共性年金。
[20] 詳見：中國人民銀行工商信貸部.日本的信托銀行與信托法規(guī)[M].北京:中國金融出版社,1984.107-135.
[21] 前者是根據(jù)企業(yè)養(yǎng)老金制度，企業(yè)將職工的養(yǎng)老金以信托的方式交由信托銀行管理和運營；而后者是專門為個體經(jīng)營者設(shè)立的，根據(jù)國民養(yǎng)老金基金制度，國民養(yǎng)老金基金將養(yǎng)老金以信托的方式交由信托銀行管理和運營。
[22] 詳見：日本東洋信托銀行.日本銀行信托法規(guī)與業(yè)務(wù)[M].姜永礪,上海:上海外語教育出版社,1989.227-234.
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