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圖書內(nèi)容簡介

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圖書目錄

內(nèi)容提要
本書旨在從稅收征納程序的內(nèi)容及其存在的問題出發(fā)，運(yùn)用比
較、思辨和實(shí)證等方法，嘗試對我國稅收程序法律制度建立與改革中
的基本理論問題進(jìn)行研究，重點(diǎn)是對監(jiān)控征稅權(quán)運(yùn)行的法理與立法
進(jìn)行理論分析，并在此基礎(chǔ)上初步建立稅收程序法的理論體系。
全書分上、中、下三篇。上篇為“稅收程序法的基本原理”，包括
三章。第一章對稅收程序、稅收程序法的特定內(nèi)涵、類型、地位等問
題進(jìn)行界定和分析，意圖是為相對獨(dú)立意義上的稅收程序法理論體
系奠定立論的前提和邏輯起點(diǎn)。第二章從應(yīng)然性的高度，探討了對
整個(gè)稅收程序法理論和實(shí)踐具有指導(dǎo)意義的程序價(jià)值問題，包括稅
收程序的內(nèi)在價(jià)值、外在價(jià)值、效率價(jià)值及其發(fā)生沖突時(shí)的協(xié)調(diào)問
題。第三章對稅收程序活動(dòng)基本行為準(zhǔn)則的基本原則進(jìn)行了論述，
提出了我國稅收程序法基本原則體系的構(gòu)成，并對比例原則、公開原
則、參與原則、尊重納稅人原則進(jìn)行了闡述。中篇為“稅收程序法的
理論范疇”，包括六章。第四章對征納權(quán)利的內(nèi)涵、定位、分類、內(nèi)容
及征稅權(quán)與納稅人權(quán)利保護(hù)的關(guān)系進(jìn)行詳細(xì)的解讀，以揭示其在范
疇體系中的基石地位。第五章對稅收程序法律關(guān)系的內(nèi)在特質(zhì)、多
種類型關(guān)系的交織性進(jìn)行解析，提出并論證了平衡精神和程序保障
原則作為稅收程序法律關(guān)系本質(zhì)的正當(dāng)根據(jù)。第六章對構(gòu)成和運(yùn)行
意義上的稅收程序法要素進(jìn)行了理論分析，并重點(diǎn)對征稅主體和納
稅主體的含義、類型、地位等進(jìn)行了論述。第七章在對征納行為進(jìn)行
界定的基礎(chǔ)上，論述了征稅行為的特征、分類、效力，并分析了納稅行
為在稅收程序中的意義。第八章對稅收程序制度進(jìn)行了區(qū)分，并對
九類稅收程序制度的主要內(nèi)容、存在問題、建構(gòu)方向進(jìn)行了討論，這
些內(nèi)容構(gòu)成了稅收程序法分論內(nèi)容的精要。第九章對稅收違法行為
的構(gòu)成要件和類型、不同類型稅收違法行為的責(zé)任形式、稅收罰則的
適用進(jìn)行了闡述，并對健全稅收法律責(zé)任制度和完善稅收監(jiān)督保障
機(jī)制提出了對策。下篇為“稅收程序法的立法分析”，包括二章。第
十章運(yùn)用模式分析方法，在整體上對稅收程序法的目標(biāo)和體例問題
進(jìn)行了分析，指出權(quán)利和效率并重、建立法典意義上的稅收程序法是
各國稅收程序法立法的共同趨勢。第十一章對稅收程序法的基本內(nèi)
容和立法架構(gòu)問題進(jìn)行解析，并就我國稅收程序法的內(nèi)容、立法線
索、立法架構(gòu)問題提出了建議。第十二章分析總結(jié)了我國稅收程序
法的歷史發(fā)展、現(xiàn)狀及存在問題，并對我國稅收程序改革的發(fā)展趨勢
和改革路徑進(jìn)行了展望和探討。
本書認(rèn)為，稅收程序及其法律體系形式的稅收程序法是具有特
定內(nèi)涵、范圍的法律現(xiàn)象和形式，具有作為相對獨(dú)立的法域進(jìn)行研究
的品格；在根本上，稅收程序的理論基礎(chǔ)可歸結(jié)為程序正義理論；稅
收程序法有其特有的理論范疇，它們以程序價(jià)值和基本原則為精神
內(nèi)核，彼此聯(lián)結(jié)，構(gòu)成協(xié)調(diào)一致的基本范疇體系；稅收程序法立法的
共同趨勢是建立權(quán)利與效率并重、法典意義上的稅收程序法；現(xiàn)代稅
收程序法是一部體現(xiàn)民主、公正、效率的法律，不僅具有保障稅收實(shí)
體法實(shí)施的工具價(jià)值和防止征稅權(quán)力濫用的消極功能，更有保護(hù)民
權(quán)、引導(dǎo)征稅權(quán)力公正合理行使的獨(dú)立價(jià)值和積極功能，是實(shí)現(xiàn)稅收
法治目標(biāo)的關(guān)鍵；我國稅收程序改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代稅收程序制
目錄
導(dǎo)言
上編：稅收程序法的基本原理
第一章 稅收程序法的界定與分析
一、稅收程序的法律分析
(一)稅收程序內(nèi)涵的界定
(二)稅收程序類型的分析
(三)稅收程序與稅收訴訟程序的共同點(diǎn)、區(qū)別和銜接
二、稅收程序法的理論界定
(一)稅收程序法特定內(nèi)涵的考察與分析
(二)稅收程序法的特征
三、稅收程序法的地位和淵源
(一)稅收程序法的地位問題
(二)稅收程序法的淵源形式
第二章 稅收程序的價(jià)值
．一、法律程序價(jià)值的一般理論
(一)法律程序價(jià)值的不同含義及其類型
(二)有關(guān)法律程序價(jià)值的理論學(xué)說——程序工具主義
理論與程序本位主義理論
(三)小結(jié)
二、稅收程序的外在價(jià)值：稅收程序的工具性
(一)稅收程序結(jié)果公正的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
(二)稅收程序的工具意義：保障實(shí)體稅法的實(shí)施
三、稅收程序的內(nèi)在價(jià)值：稅收程序的公正性
(一)稅收程序內(nèi)在價(jià)值的內(nèi)涵及其分析方法
(二)程序正義與稅收程序的內(nèi)在價(jià)值——稅收程序價(jià)值
的主要思想根源
(三)稅收程序內(nèi)在價(jià)值的基本形態(tài)一
限度公正的標(biāo)準(zhǔn)
(四)稅收程序內(nèi)在價(jià)值的意義
四、稅收程序價(jià)值的多元化及其協(xié)調(diào)
(一)稅收程序的效率價(jià)值
(二)稅收程序諸價(jià)值的協(xié)調(diào)
(三)小結(jié)
稅收程序最低
(一)稅收程序法基本原則含義、性質(zhì)的考察與分析
(二)稅收程序法基本原則功能
(三)我國稅收程序法基本原則體系的確立
二、比例原則：一個(gè)程序與實(shí)體共通的核心原則
(一)比例原則的淵源、內(nèi)涵和適用條件
(二)比例原則在稅收程序法上的適用
三、稅收的程序性基本原則
（一）公開原則
（二）參與原則
（三）尊重納稅人原則
中篇：稅收程序法的理論范疇
第四章 征納權(quán)利
一、權(quán)利義務(wù)的理論解讀
（一）納權(quán)利義務(wù)含義的法律分析
(二)征納權(quán)利的定位
(三)征納權(quán)利的分類
(四)征納義務(wù)
(五)征納權(quán)利與征納義務(wù)的多重性關(guān)系
二、征稅職權(quán)——保障實(shí)體稅法實(shí)施的專屬權(quán)力
(一)征稅職權(quán)的概念和特征
(二)征稅職權(quán)的內(nèi)容
(三)征稅優(yōu)益權(quán)：征稅職權(quán)的保障條件
(四)征稅權(quán)限：征稅職權(quán)行使的法定界限
三、稅收程序性權(quán)利——保障程序公正機(jī)制建立
的核心權(quán)利
(一)稅收程序性權(quán)利與實(shí)體性權(quán)利的含義及關(guān)系
(二)稅收程序性權(quán)利的內(nèi)容
(三)稅收程序性權(quán)利與納稅人權(quán)利保護(hù)
四、征稅權(quán)與納稅人權(quán)利的相互關(guān)系
(一)征稅權(quán)與納稅人權(quán)利的性質(zhì)及其差異
(二)征稅權(quán)與納稅人權(quán)利的相互關(guān)系及其實(shí)現(xiàn)對策
第五章 稅收程序法律關(guān)系
一、稅收程序法律關(guān)系的內(nèi)涵及性質(zhì)分析
(一)稅收程序法律關(guān)系豐富內(nèi)涵的揭示
(二)稅收程序法律關(guān)系的多樣性與交織性
(三)稅收程序法律關(guān)系的本質(zhì)——平衡精神
和程序保障原則
．二、稅收程序法律關(guān)系的構(gòu)成
(一)稅收程序法律關(guān)系的主體
(二)稅收程序法律關(guān)系的客體
(三)稅收程序法律關(guān)系的內(nèi)容
三、稅收程序法律關(guān)系的變動(dòng)·．
(一)變動(dòng)的情形
(二)變動(dòng)的原因
第六章 稅收程序法主體
一、稅收程序法要素的理論分析
(一)有關(guān)稅法要素的主要觀點(diǎn)
(二)稅收程序法要素的界定及分類
二、稅收程序法主體的含義
三、征稅主體
(一)征稅主體
(二)征稅相關(guān)主體
四、納稅主體
(一)納稅人
(二)扣繳義務(wù)人
(三)納稅擔(dān)保人
(四)稅務(wù)代理人
第七章 征納行為
一、征稅行為的界定
二、征稅行為的過程性
三、征稅行為的分類
四、征稅行為的效力
(一)征稅行為的有效要件
(二)征稅行為的效力內(nèi)容
(三)征稅行為的效力時(shí)間
(四)征稅行為的無效、撤銷、廢止與更正
(五)征稅行為的追認(rèn)、補(bǔ)正與轉(zhuǎn)換
五、納稅行為
第八章 稅收程序制度
一、通則性稅收程序制度——稅收程序的—般規(guī)定
二、稅收管理程序制度
三、稅收確定程序制度
四、稅收征收程序制度
五、稅收執(zhí)行程序制度
六、稅收檢查程序制度
七、·稅收處罰程序制度

八、稅收救濟(jì)程序制度
九、稅收立法程序制度
第九章 稅收法律責(zé)任
一、稅收違法行為
(一)稅收違法行為的含義和構(gòu)成要件
(二)稅收違法行為的分類
二、稅收法律責(zé)任的形式
(一)征稅主體的責(zé)任形式
(二)納稅主體的責(zé)任形式
(三)稅收程序違法的責(zé)任形式…，
(四)抽象稅收行為違法的責(zé)任形式
(五)稅收刑事責(zé)任的形式
稅收罰則的適用
(一)免予處罰
(二)處罰裁量
(三)違反稅收管理行為與違反稅款征收行為應(yīng)否并罰
(四)行政處罰與刑事處罰應(yīng)否并罰
(五)沒收違法財(cái)產(chǎn)和物品的所有權(quán)問題
(六)適用法律的原則
第十章 稅收程序法的模式
一、稅收程序法的目標(biāo)模式
(一)稅收程序法目標(biāo)模式的界定
(二)權(quán)利模式與效率模式的特征及其影響因素
(三)我國稅收程序法目標(biāo)模式的選擇
二、稅收程序法的體例模式
(一)各國稅收程序法體例模式的一般分析
(二)稅收程序法與稅法法典化
(三)中國稅收程序法的體例模式
第十一章 稅收程序法的內(nèi)容和架構(gòu)
一、稅收程序法的基本內(nèi)容
(一)稅收程序法與其他法律的關(guān)系
(二)我國稅收程序法的基本內(nèi)容 ，
稅收程序法的立法架構(gòu)
(一)稅收程序法立法架構(gòu)的一般考察
(二)我國稅收程序法立法架構(gòu)的設(shè)想
的基本思路
一、我國稅收程序法的歷史發(fā)展
(一)分散規(guī)定的初創(chuàng)和停滯階段(1949—1986年)”
(二)有專門立法的建立和發(fā)展階段(1986—1996年)
(三)向新模式轉(zhuǎn)化的健全和完善階段(1996年至今)
二、我國稅收程序改革的基本思路
(一)我國稅收程序法的現(xiàn)狀及存在的問題
(二)我國稅收程序改革的基本思路
結(jié)束語：基本結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記