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圖書目錄

目 錄
第一部分增值稅
一、增值稅征收范圍與稅率………………………………………(3)
1．什么是增值稅?它有什么特點? ………………………(3)
2．增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些? ………………………(4)
3．增值稅納稅人分為哪兩種類型?有什么區(qū)別? ………(4)
4．如何認定小規(guī)模納稅人? ………………………………(5)
5．稅法對小規(guī)模納稅人有哪些管理規(guī)定? ………………(5)
6．哪些納稅人不能認定為增值稅一般納稅人? …………(6)
7．一般納稅人認定的標準是什么? ………………………(7)
8．增值稅一般納稅人應(yīng)如何辦理認定手續(xù)?辦理
認定手續(xù)時應(yīng)提供哪些證件、資料?……………………(7)
9．，一般納稅人如何通過年審?臨時一般納稅人轉(zhuǎn)為
一般納稅人如何認定? …………………………………(9)
10．如何確定增值稅的征收范圍? ………………………(10)
11．哪些業(yè)務(wù)行為可以減免增值稅? ……………………(11)
12。對兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為如何征收
增值稅? ………………………………………………(15)
13．對混合銷售行為如何征收增值稅? …………………(15)
14．對兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為如何征收增值稅? …………(17)
15．對“代購代銷行為”如何征收增值稅? ………………(18)
16．如何確定進口貨物增值稅的征收范圍? ……………(18)
二、增值稅應(yīng)納稅額的計算………………………………………(20)
1．什么是增值稅的銷項稅額?如何計算?………………(20)
2．進口貨物增值稅適用稅率有幾種?……………………(20)
3．增值稅一般納稅人的適用稅率是怎樣確定的?………(21)
4．小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是怎樣規(guī)定的?………(22)
5．作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額應(yīng)如何確定?
價外費用具體包括哪些內(nèi)容?…………………………(22)
6．納稅人以折扣銷售方式銷售貨物應(yīng)如何確定
銷售額?…………………………………………………(23)
7．銷售折扣應(yīng)如何確定銷售額?…………………………(24)
8．銷售折讓應(yīng)如何確定銷售額?…………………………(24)
9．采取以舊換新方式銷售應(yīng)如何確定銷售額?…………(24)
10．采取還本銷售方式銷售應(yīng)如何確定銷售額? ………(25)
11．采取以物易物方式銷售應(yīng)如何確定銷售額? ………(25)
12．包裝物押金是否計人銷售額? ……………………(25)
13．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是否征收增值稅? …(26)
14．如何確定視同銷售行為的銷售額? …………………(27)
15．增值稅含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額? ……(27)
16．什么是增值稅的進項稅額? …………………………(28)
17．準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些? ………(29)
18．增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅
農(nóng)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)
如何抵扣銷項稅額? …………………………………(30)
19．增值稅一般納稅人外購貨物和銷售所支付的
運輸費用應(yīng)如何計算進項稅額? ……………………(30)
20．廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有哪些特殊增值稅政策? …(31)
21．不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些? ………(31)
22．一般納稅人應(yīng)納稅額如何計算? ……………………(34)
23．進項稅額申報抵扣有什么時間限定?增值稅
一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的
增值稅專用發(fā)票進項稅額如何抵扣? ………………(34)
24．計算應(yīng)納稅額時進項稅額不足抵扣該如何處理? …(36)
25．增值稅中如已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅
勞務(wù)如果事后改變用途，應(yīng)如何處理?………………(37)
26．增值稅中銷貨退回或折讓如何進行稅務(wù)處理? ……(38)
27．若干特定貨物銷售時如何計算應(yīng)納稅額? …………(38)
28．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額如何計算? …………………(39)
29．進口貨物增值稅的應(yīng)納稅額是怎樣計算的? ………(39)
三、增值稅的申報繳納……………………………………………(40)
1．如何確定增值稅的起征點?……………………………(40)
2．如何確定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間?………………(40)
3．如何確定增值稅的納稅期限?…………………………(41)
4．如何確定增值稅的納稅地點?…………………………(41)
5．增值稅納稅申報時應(yīng)提供哪些材料?…………………(42)
6．附報資料的報送要求有哪些?…………………………(43)
四、增值稅節(jié)稅技巧………………………………………………(44)
1．從節(jié)稅考慮，是一般納稅人好還是小規(guī)模
納稅人好?………………………………………………(44)
2．如何利用當期銷項稅額節(jié)稅?…………………………(48)
3．如何利用當期進項稅額節(jié)稅?…………………………(49)
4．如何利用銷售結(jié)算方式進行增值稅的節(jié)稅籌劃?……(50)
5．如何利用價外費用進行增值稅的節(jié)稅籌劃?…………(52)
6．如何利用外匯銷售額進行增值稅的節(jié)稅籌劃?………(54)
7．如何進行兼營與混合銷售行為的稅收界定?…………(55)
8．兼營與混合銷售的節(jié)稅籌劃原理是什么?…………(57)
9．如何進行兼營銷售行為的節(jié)稅籌劃?…………………(58)
10．如何進行混合銷售行為的節(jié)稅籌劃? ………………(60)
11．如何進行促銷方式的節(jié)稅籌劃? ……………………(63)
12．如何利用轉(zhuǎn)讓定價進行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(66)
13．如何利用貨物移送方式進行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(67)
14．銷售已用固定資產(chǎn)時如何進行節(jié)稅籌劃? …………(72)
15．如何利用購貨合同進行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(74)
16．如何利用選擇購貨單位進行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(75)
17．如何進行生產(chǎn)企業(yè)廢舊物資采購的節(jié)稅籌劃? ……(79)
18．添置固定資產(chǎn)時如何進行增值稅的節(jié)稅籌劃? ……(80)
19．如何進行經(jīng)銷加工與純粹加工的選擇? ……………(81)
20．如何利用調(diào)整進項稅額進行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(82)
21．如何利用改變購貨方式實現(xiàn)增值稅進項
稅額的抵扣? …………………………………………(84)
22．如何利用掛靠稅收優(yōu)惠實現(xiàn)增值稅進項
稅額的抵扣? …………………………………………(85)
23．如何利用運輸費用進行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(86)
24．如何利用分散經(jīng)營和聯(lián)合經(jīng)營進行增值稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(89)
25．企業(yè)分立中如何進行增值稅的節(jié)稅籌劃? …………(95)
26．固定業(yè)戶外設(shè)辦事處時如何進行增值稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(98)
27．企業(yè)辦事處如何避免“雙重征稅”? …………………(99)
28．如何利用掛靠進行增值稅的納稅籌劃?……………(100)
2 9．進口商品時如何進行增值稅的節(jié)稅籌劃?…………(102)
第二部分消費稅
一、消費稅征收范圍與稅率……………………………………(107)
1．什么是消費稅?它有什么特點? ……………………(107)
2．如何確定消費稅的納稅人? …………………………(108)
3．如何確定消費稅的征收范圍? ………………………(108)
4．如何確定消費稅各稅目的適用范圍? ………………(109)
5．卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售是否需要
繳納消費稅? …………………………………………(110)
二、消費稅應(yīng)納稅額的計算……………………………………(111)
1．應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額是怎樣計算的? ……………(111)
2．如何確定消費稅的稅率? ……………………………(112)
3．消費稅的銷售額是怎樣確定的? ……………………(115)
4．應(yīng)稅消費品的包裝物應(yīng)如何計算消費稅? …………(115)
5．應(yīng)稅消費品含增值稅的銷售額如何換算為
不含稅的銷售額? ……………………………………(116)
6．應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量是如何確定的? ……………(116)
7．納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)
應(yīng)稅消費品，如何確定銷售額或銷售數(shù)目?…………(117)
8．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資
人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，
如何確定銷售額或銷售數(shù)目? ………………………(117)
9．外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)再生產(chǎn)的，如何扣除
已納稅額? ……………………………………………(118)
10．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)
應(yīng)稅消費品是否應(yīng)繳納消費稅?……………………(119)
11．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)
生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，用于其他方面的，是否
需要繳納消費稅?…………………………………(120)
12．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于其他方面時，
如何計算組成計稅價格繳納消費稅?………………(121)
13．什么是委托加工應(yīng)稅消費品?應(yīng)如何納稅?………(122)
14．對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅稅款的，
對委托方應(yīng)如何處理?……………………………(123)
15．委托加工的應(yīng)稅消費品，怎樣計算應(yīng)稅銷售額? …(124)
16．用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅
消費品的，如何扣除已納稅款? ……………………(124)
17．納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品，應(yīng)如何進行
賬務(wù)處理?……………………………………………(125)
18．進口應(yīng)稅消費品如何繳納消費稅?…………………(126)
19·進口應(yīng)稅消費品如何計算應(yīng)納稅額?………………(126)
20．如何正確計算繳納煙類產(chǎn)品消費稅?………………(126)
21-如何正確確定各種酒適用的消費稅率?……………(129)
22．啤酒集團內(nèi)部企業(yè)間銷售(調(diào)撥)啤酒液如何
征收消費稅?…………………………………………(130)
23．酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)如何進行
稅務(wù)處理?……………………………………………(131)
24．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌
使用費”如何進行稅務(wù)處理? ………………………(132)
25·低污染排放的小汽車如何減征消費稅?…………(132)
三、消費稅的申報繳納………………………………………(135)
1．如何確定消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間? ………………(135)
2．如何確定消費稅的納稅期限? ………………………(135)
3。如何確定消費稅具體納稅地點? ……………………(136)
四、消費稅節(jié)稅技巧……………………………………………(137)
1·如何利用征稅范圍進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(137)
2．如何利用納稅期限進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(137)
3．如何利用納稅環(huán)節(jié)進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(138)
4．如何利用納稅義務(wù)發(fā)生時間進行消費稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(139)
5．如何通過納稅地點進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(139)
6．如何利用計稅依據(jù)進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(140)
7．如何利用外幣折算方式進行消費稅的節(jié)稅籌劃? …(141)
8．如何利用出口應(yīng)稅消費品進行消費稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………．-．……………(141)
9．如何利用連續(xù)生產(chǎn)進行消費稅的節(jié)稅籌劃? ………(142)
10．如何利用委托加工進行消費稅的節(jié)稅籌劃?………(145)
11．如何利用獨立核算門市部進行消費稅的
節(jié)稅籌劃?……………………………………………(148)
12．如何利用先銷售后人股進行消費稅的節(jié)稅
籌戈U?…………………………………………………(149)
13．如何利用先銷售后包裝進行消費稅的節(jié)稅
籌劃?…………………………………………………(150)
14．如何通過獨立核算進行消費稅的節(jié)稅籌劃?………(151)
15．進口商品時如何進行消費稅的節(jié)稅籌劃?…………(153)
16．如何通過聯(lián)合經(jīng)營進行消費稅的節(jié)稅籌劃?………(154)
第三部分關(guān) 稅
一、關(guān)稅基礎(chǔ)…………………………………………………(159)
1．什么是關(guān)稅? …………………………………………(159)
2．關(guān)稅的種類是如何劃分的? …………………………(159)
3．如何確定關(guān)稅的征稅對象? …………………………(162)
4．如何確定關(guān)稅的納稅義務(wù)人? ………………………(162)
5．什么是關(guān)稅稅則、稅目?………………………………(162)
二、原產(chǎn)地標準…………………………………………………(164)
1．我國對進口商品的原產(chǎn)地采用什么標準確認? ……(164)
2．我國出口貨物的原產(chǎn)地證有什么規(guī)定? ……………(165)
三、關(guān)稅稅率及運用……………………………………………(167)
1．我國現(xiàn)行的進口關(guān)稅稅率有哪幾種? ……………(167)
2．我國目前的關(guān)稅稅率水平和結(jié)構(gòu)如何? ……………(168)
3．我國對進口商品實行的稅率計征辦法有哪些? ……(168)
4．什么是暫定稅率和關(guān)稅配額稅率? …………………(169)
5．我國目前的出口關(guān)稅稅率是怎樣的? ………………(170)
6．我國有哪些特別關(guān)稅? ………………………………(170)
7．什么是報復性關(guān)稅? …………………………………(170)
8．什么是反傾銷稅與反補貼稅? ………………………(171)
，9．什么是保障性關(guān)稅? …………………………………（171)
10．如何正確運用關(guān)稅稅率?……………………………(173)
四、關(guān)稅完稅價格………………………………………………(174)
1．什么是關(guān)稅完稅價格? ………………………………(174)
2．一般進口貨物的完稅價格如何確定? ………………(174)
3．進口貨物的成交價格應(yīng)當符合哪些規(guī)定? …………(175)
4．進口貨物的哪些費用應(yīng)計人完稅價格? ……………(176)
5．進口貨物的哪些費用可以不計人完稅價格? ………(177)
6．進口貨物關(guān)稅完稅價格中的運費、保險費
如何計算? …………………………………………(177)
7．以到岸價格成交的進口貨物如何計算完稅價格? …(178)
8．以國外口岸離岸價格成交的進口貨物如何
計算完稅價格? ………………………………………(179)
9．進口貨物時如何認定買賣雙方之間有特殊關(guān)系? …(181)
10．哪些情形下有特殊關(guān)系的買賣雙方的成交
價格會被海關(guān)接受?…………………………………(181)
11．一般進口貨物在哪些情況下需由海關(guān)確定
完稅價格?……………………………………………(182)
12．進口貨物海關(guān)估價的方法有哪些?…………………(182)
13．加工貿(mào)易進口料件及其制成品需要征稅或
補稅時如何確定完稅價格?…………………………(185)
14．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)銷的貨物如何確定
完稅價格?……………………………………………(185)
15．運往境外修理后又復運進境的貨物如何確定
完稅價格?……………………………………………(186)
16．運往境外加工后又復運進境的貨物如何確定
完稅價格?……………………………………………(186)
17．暫時進境的貨物如何確定完稅價格?………………(186]
18．租賃方式進口的貨物如何確定完稅價格?…………(186)
19．留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品如何
確定完稅價格?………………………………………(187)
20．予以補稅的減免稅貨物如何確定完稅價格?………(187)
21．以易貨貿(mào)易、寄售、捐贈、贈送等其他方式
進口的貨物如何確定完稅價格?……………………(187)
22．以成交價格為基礎(chǔ)的出口貨物完稅價格
如何確定?……………………………………………(187)
23．對不符合海關(guān)審價依據(jù)的出口商品，海關(guān)如何
審定關(guān)稅完稅價格?…………………………………(188)
24．出口貨物的運費如何計算?…………………………(188)
25．進出口關(guān)稅完稅價格中如何運用匯率?……………(189)
五、關(guān)稅減免……………………………………………………(190)
1．什么是關(guān)稅減免? ……………………………………(190)
2．我國關(guān)稅的法定減免優(yōu)惠有哪些? …………………(190)
3．我國關(guān)稅的特定減免優(yōu)惠有哪些? …………………(191)
4．什么是臨時減免稅? …………………………………(195)
六、關(guān)稅繳納……………………………………………………(197)
1．如何確定關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限? …(197)
2．未按時繳納關(guān)稅，海關(guān)有權(quán)采取哪些措施?…………(197)
3．什么是關(guān)稅退還?哪些情況下納稅人可以申請
退還關(guān)稅? ……………………………………………(198)
4．海關(guān)在什么情況下補征和追征關(guān)稅? ………………(199)
5．發(fā)生關(guān)稅納稅爭議時該怎么辦? ……………………(199)
七、關(guān)稅節(jié)稅籌劃………………………………………………(201)
1．國際貿(mào)易中進出口關(guān)稅籌劃空間有哪些? …………(201)
2．如何利用“實質(zhì)性加工標準”進行關(guān)稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(202)
3．如何通過完稅價格進行關(guān)稅的節(jié)稅籌劃? …………(204)
4．如何利用納稅時間進行關(guān)稅的節(jié)稅籌劃? …………(207)
5．如何進行反傾銷稅的節(jié)稅籌劃? …………………(208)
6．如何利用零部件進口節(jié)省關(guān)稅? ……………………(209)
7．如何通過轉(zhuǎn)讓定價節(jié)省關(guān)稅? ………………………(210)
8．如何利用保稅制度進行節(jié)稅籌劃? …………………(211)
9．境外購買禮品時如何進行節(jié)稅籌劃? ………………(214)
第四部分出口退稅及籌劃
一、出口退稅適用范圍與退稅率………………………………(219)
1．什么是出口退稅? ……………………………………(219)
2．國家對申請出口退(免)稅的企業(yè)范圍
有何規(guī)定? ……………………………………………(219)
3．國家對申請出口退(免)稅的產(chǎn)品范圍
有何規(guī)定? ……………………………………………(220)
4．我國對出口貨物采取什么稅收政策?有哪
三種形式? ……………………………………………(221)
5．“出口免稅并退稅”適用于哪些企業(yè)出口的貨物?……(222)
6．“出口免稅不退稅”適用于哪些企業(yè)出口的貨物?……(224)
7．“出口免稅不退稅”適用于哪些出口貨物?……………(224)
8．“出口不免稅也不退稅”適用于哪些貨物?……………(225)
9．出口貨物的退稅率是如何規(guī)定的? …………………(225)
二、“免、抵、退”稅………………………………………………(227)
1．什么是“免、抵、退”稅? ………………………………(227)
2．如何確定“免、抵、退”稅管理辦法的
適用范圍? ……………………………………………(227)
3．新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在辦理“免、抵、
退”稅時有什么特殊規(guī)定?……………………………(228)
4．如何計算生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅? …………………(228)
5．生產(chǎn)企業(yè)申報“免、抵、退”稅的程序是什么? ………(232)
6．生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”稅時應(yīng)提供哪些
憑證、資料?……………………………………………(232)
7．辦理“免、抵、退”稅有哪些管理規(guī)定? ………………(233)
8．生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何辦理出口退稅登記? ………………(234)
9．如何確定生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的
適用范圍? ……………………………………………(235)
10．生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品如何實行“免、抵、
退”稅管理? ………………………………………(236)
三、“先征后退”…………………………………………………(238)
1．什么是“先征后退”?其適用范圍是什么? ………(238)
2．外貿(mào)企業(yè)如何運用“先征后退”計算出口
退稅額? ………………………………………………(238)
3．外貿(mào)4~ql,收購小規(guī)模納稅人出口貨物的，如何
退還增值稅? …………………………………………(239)
4．外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的，如何
退還增值稅? …………………………………………(240)
5．在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)如何退還
增值稅? ………………………………………………(24f1)
6．外貿(mào)企業(yè)出口退稅的程序是什么? …………………(241)
7．哪些企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可以
退(免)稅? ……………………………………………(242)
四、消費稅的出口退稅…………………………………………(243)
1．出口應(yīng)稅消費品的退稅稅率是怎樣確定的? ………(243)
2．哪些應(yīng)稅消費品適用出口免稅并退稅的政策? ……(243)
3．哪些應(yīng)稅消費品適用出口免稅但不退稅的政策? …(243)
4．哪些應(yīng)稅消費品適用出口不免稅也不退稅的
政策? …………………………………………………(244)
5．外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的，如何退還消費稅?……(244)
6．出口應(yīng)稅消費品辦理退(免)稅后，若發(fā)生
退關(guān)(退貨)，應(yīng)如何處理?……………………………(245)
五、出口貨物退(免)稅證明……………………………………(246)
1．生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”單證有什么
時間規(guī)定? ……………………………………………(246)
2．如何辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》? ……(246)
3．如何辦理《補辦出口貨物報關(guān)單證明》? ……………(247)
4．如何辦理《補辦出口收匯核銷單證明》? ……………(247)
5．如何辦理《代理出口貨物證明》? ……………………(248)
6．如何辦理《代理出口未退稅證明》? …………………(249)
7．如何辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》? ………(250)
8．如何辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》? …………………(250)
9．如何辦理《補辦外匯核銷單證明》? …………………(251)
10．如何辦理《準予免稅購進出口卷煙證明》?…………(251)
11．如何辦理《來料加工貿(mào)易免稅證明》?………………(252)
六、出口退(免)稅管理…………………………………………(253)
1．如何辦理退稅登記? …………………………………(253)
2．出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更怎么辦?……………………(253)
3．稅法對出口企業(yè)辦理出口退稅人員有什么要求? …(253)
4．出口貨物辦理退(免)稅后，如發(fā)生退關(guān)、國外
退貨或轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，企業(yè)應(yīng)如何處理?…………………(254)
5．出口企業(yè)應(yīng)怎樣進行年度清算? ……………………(254)
6．對保稅區(qū)、出口監(jiān)管倉庫所存貨物出口退稅的
管理規(guī)定有哪些? ……………………………………(254)
7．對出口退稅的違章行為有哪些處理? ………………(255)
8．騙取出口退稅刑事案件如何具體應(yīng)用法律? ………(256)
七、常見、特殊、疑難問題解答…………………………………(259)
1．外商投資商業(yè)企業(yè)收購出口的國產(chǎn)貨物是否
準予辦理退稅? ………………………………………(259)
2．對從事對外承包項目、對外承接修理修配業(yè)務(wù)等
4類特定企業(yè)出口貨物，如何計算應(yīng)退稅額?………(259)
3．有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙
計劃內(nèi)的卷煙，如何辦理出口退(免)稅?……………(260)
4．外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、
遠洋國輪的貨物，應(yīng)如何辦理退稅?…………………(260)
5．生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)，
應(yīng)如何辦理退稅? ……………………………………(261)
6．對外承包工程公司出境外用于對外承包工程
項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物，
應(yīng)如何辦理退稅? ……………………………………(261)
7．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的
貨物，應(yīng)如何辦理退稅?………………………………(262)
8．出口企業(yè)以“來料加工”貿(mào)易方式免稅進口
原材料、零部件，應(yīng)如何辦理退稅? …………………(262)
9．出口企業(yè)以“進料加工”貿(mào)易方式減稅進口原料、
零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時，應(yīng)如何
辦理退稅? ……………………………………………(263)
10．加工貿(mào)易項下出口應(yīng)稅商品如何征收出口
關(guān)稅?…………………………………………………(263)
11．國內(nèi)航空供應(yīng)公司向國外航空公司銷售航空
食品如何退(免)稅?…………………………………(264)
12．出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)將購進的貨物委托加工
收回后再調(diào)撥給其他出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)，
應(yīng)如何開具專用繳款書或完稅分割單?……………(264)
13．申請開出口專用繳款書時要交納的稅金如何
計算，繳納稅金后是否可從銷項稅中抵扣? ………(265)
14．外商投資性公司在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)收購貨物
出口能否享受退稅待遇?……………………………(266)
15．對超期未報關(guān)進口貨物、誤卸或者溢卸的進境
貨物和放棄進口貨物，如何進行稅務(wù)處理? ………(267)
16．外(工)貿(mào)改制企業(yè)出口貨物如何退(免)稅?………(270)
17．對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)如何辦理出口退稅?……(271)
18．外國在華常駐人員攜帶進境物品如何征收
進口稅收?……………………………………………(271)
19．外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員購買中國產(chǎn)
物品如何退稅?………………………………………(277)
20．加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷如何補稅和征收
緩稅利息?……………………………………………(273)
21．國產(chǎn)原料生產(chǎn)成品轉(zhuǎn)往國內(nèi)企業(yè)深加工后復出口，
可否視同自營出口?對加工轉(zhuǎn)廠有何新政策?……(274)
22．出口退稅應(yīng)退未退能否申請退還利息?……………(274)
23．生產(chǎn)型企業(yè)集團公司下屬的進出口公司出口
本集團成員企業(yè)生產(chǎn)的貨物，是否可以享受
出口退稅政策?……………………………………(275)
24．若要享受出口退稅政策非要劃分出口與
內(nèi)銷進項嗎?…………………………………………(275)
25．出口退稅單證企業(yè)名稱不一致時如何處理?………(277)
26．小規(guī)模納稅人是否享有出口退稅優(yōu)惠?……………(277)
27．委托出口貨物如何辦理退免稅?……………………(277)
28．超過6個月的出口貨物可以申報退稅嗎?…………(278)
29．委托加工貨物能否辦理出口退稅?…………………(279)
八、出口退稅籌劃………………………………………………(280)
1．如何認識“出口退稅籌劃”的涵義? …………………(280)
2．“出口退稅籌劃”應(yīng)遵循哪些原則?……………………(280)
3．“出口退稅籌劃”的現(xiàn)實條件有哪些?…………………(282)
4．外貿(mào)出口企業(yè)如何通過調(diào)整出口貨物的經(jīng)營品種
進行出口商品的節(jié)稅籌劃? …………………………(283)
5．外貿(mào)出口企業(yè)如何通過改變貨物收購方式進行
出口商品的節(jié)稅籌劃? ………………………………(284)
6．生產(chǎn)企業(yè)如何通過改變貨物出口方式進行出口
商品的節(jié)稅籌劃? ……………………………………(285)
7．外貿(mào)企業(yè)如何通過改變貨物出口方式進行出口
商品的節(jié)稅籌劃? ……………………………………(290)
8．如何通過調(diào)整內(nèi)外銷比例和貨物國產(chǎn)化率進行
出口商品的節(jié)稅籌劃? ………………………………(291)
9．如何通過突破自產(chǎn)貨物的限制進行出口商品的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(295)
10．如何進行國外料件加工復出口業(yè)務(wù)的節(jié)稅
籌劃?…………………………………………………(296)
11．如何利用出口經(jīng)營組織方式進行出口商品的
節(jié)稅籌劃?……………………………………………(300)
12．如何進行出口應(yīng)稅消費稅的節(jié)稅籌劃?……………(304)
13．如何避開出口貨物退(免)稅的“稅收陷阱”?………(305)
14．出口企業(yè)如何避免不必要的涉稅損失?……………(306)
15．出口企業(yè)如何避免不必要的涉稅法律訴訟?………(307)