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圖書目錄

目 錄
一、中國稅制體系
(一)稅種設(shè)置…………………………………………………………………………(1)
(二)稅收立法…………………………………………………………………………(2)
(三)涉外稅收…………………………………………………………………………(6)
附：《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》………………………(7)
《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、
營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》……………………………………(8)
二、增值稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(10)
(二)稅目和稅率……………………………………………………………………(11)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(13)
(四)免稅和減稅……………………………………………………………………(19)
(五)出口退稅………………………………………………………………………(21)
(六)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(23)
附：《中華人民共和國增值稅暫行條例》……………………………………………(24)
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》…………………………………(29)
三、消費稅
(一)納稅人………………………………………………………………………(36)
(二)稅目和稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))………………………………………………………(36)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(38)
(四)免稅、減稅和退稅………………………………………………………………(42)
(五)‘納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(43)
附：《中華人民共和國消費稅暫行條例》……………………………………………(44)
《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》…………………………………(49)
四、車輛購置稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(53)
(二)計稅方法……………………………………………………………………(53)
(三)免稅和減稅……………………………………………………………………(55)
(四)納稅期限和納稅地點………………………………………………………(55)
附：《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》………………………………………(56)
五、關(guān)稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(60)
(二)稅率……………………………………………………………………………(60)
(三)計稅方法……………………………………………………………………(62)
(四)特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定………………………………………………………(66)
(五)免稅、減稅和退稅………………………………………………………………(70)
(六)納稅期限………………………………………………………………………(72)
(七)反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關(guān)稅…………………………………………(72)
(八)進(jìn)境物品進(jìn)口稅………………………………………………………………(78)
附：《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》……………………………………………(80)
六、營業(yè)稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(91)
(二)稅目和稅率……………………………………………………………………(92)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(93)
(四)免稅和減稅……………………………………………………………………(97)
(五)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(99)
附：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》…………………………………………(100)
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》………………………………(105)
七、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(111)
(二)計稅方法………………………………………………………………………(112)
(三)免稅和減稅……………………………………………………………………(120)
(四)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(124)
附：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》……………………(125)
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》…………(130)
八、個人所得稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(148)
(二)征稅項目、稅率和計稅方法…………………………………………………(150)
(三)免稅和減稅……………………………………………………………………(172)
(四)納稅方式、納稅期限和納稅地點……………………………………………(174)
附：《中華人民共和國個人所得稅法》……………………………………………(178)
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》…………………………………(182)
九、土地增值稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(190)
(二)計稅方法………………………………………………………………………(190)
(三)免稅和減稅……………………………………………………………………(192)
(四)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(193)
附：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》……………………………………(193)
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》…………………………(195)
十、城市房地產(chǎn)稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(200)
(二)計稅方法………………………………………………………………………(200)
(三)免稅和減稅……………………………………………………………………(201)
(四)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(201)
附：《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》……………………………………………………(202)
十一、契稅
(一)納稅人………………………………………………………………………(205)
(二)稅率……………………………………………………………………………(206)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(206)
(四)免稅和減稅……………………………………………………………………(207)
(五)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(208)
附：《中華人民共和國契稅暫行條例》……………………………………………(209)
《中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則》………………………………………(211)
十二、資源稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(214)
(二)稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)………………………………………………………………(214)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(225)
(四)免稅和減稅……………………………………………………………………(226)
(五)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(226)
附：《中華人民共和國資源稅暫行條例》…………………………………………(227)
《中華人民共和國資源稅暫行條例實施細(xì)則》………………………………(229)
十三、車船使用牌照稅
(一)納稅人…………………………………………………………………………(243)
(二)稅額標(biāo)準(zhǔn)………………………………………………………………………(243)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(244)
(四)免稅……………………………………………………………………………(245)
(五)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(245)
附：《車船使用牌照稅暫行條例》…………………………………………………(245)
十四、船舶噸稅
(一)納稅人和計稅依據(jù)……………………………………………………………(248)
(二)稅額標(biāo)準(zhǔn)和計稅方法…………………………………………………………(248)
(三)免稅……………………………………………………………………………(249)
(四)納稅期限和納稅地點…………………………………………………………(249)
附：《船舶噸稅暫行辦法》…………………………………………………………(250)
十五、印花稅
(一)納稅人 ………………………………………………………………………(254)
(二)稅目和稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))………………………………………………………(254)
(三)計稅方法………………………………………………………………………(256)
(四)免稅……………………………………………………………………………(257)
(五)納稅方式………………………………………………………………………(257)
附：《中華人民共和國印花稅暫行條例》…………………………………………(258)
《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則》………………………………(261)
十六、涉外稅收優(yōu)惠
(一)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)……………………………………………………(266)
(二)外國人…………………………………………………………………………(270)
(三)外交稅收豁免…………………………………………………………………(271)
十七、其他稅費
(一)燃油稅…………………………………………………………………………(273)
(二)遺產(chǎn)稅…………………………………………………………………………(273)
(三)社會保障稅……………………………………………………………………(273)
(四)礦區(qū)使用費……………………………………………………………………(274)
(五)文化事業(yè)建設(shè)費………………………………………………………………(274)
(六)社會保險費……………………………………………………………………(275)
十八、稅收征收管理制度
(一)稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員………………………………………(278)
(二)納稅人和扣繳義務(wù)人…………………………………………………………(279)
(三)稅務(wù)登記………………………………………………………………………(280)
(四)賬簿和憑證管理………………………………………………………………(285)
(五)發(fā)票管理………………………………………………………………………(286)
(六)納稅申報………………………………………………………………………(289)
(七)稅款征收………………………………………………………………………(292)
(八)免稅和減稅……………………………………………………………………(302)
(九)稅務(wù)檢查………………………………………………………………………(306)
(十)稅務(wù)稽查………………………………………………………………………(308)
(十一)法律責(zé)任……………………………………………………………………(311)
附：《中華人民共和國稅收征收管理法》…………………………………………(323)
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》………………………………(336)
十九、稅務(wù)行政復(fù)議
(一)復(fù)議范圍………………………………………………………………………(354)
(二)復(fù)議管轄………………………………………………………………………(354)
(三)復(fù)議申請………………………………………………………………………(355)
(四)復(fù)議受理………………………………………………………………………(356)
(五)復(fù)議證據(jù)………………………………………………………………………(358)
(六)復(fù)議決定………………………………………………………………………(359)
(七)海關(guān)行政復(fù)議…………………………………………………………………(361)
附：《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》…………………………………………………(361)
二十、稅務(wù)行政訴訟
(一)訴訟范圍………………………………………………………………………(372)
(二)訴訟管轄……………………………………………………………………(373)
(三)訴訟參加人……………………………………………………………………(374)
(四)原告和被告的權(quán)利與義務(wù)……………………………………………………(375)
(五)審理與判決……………………………………………………………………(375)
(六)侵權(quán)賠償………………………………………………………………………(378)
二十一、財政、稅務(wù)、海關(guān)組織機(jī)構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分
(一)財政部…………………………………………………………………………(379)
(二)國家稅務(wù)總局…………………………………………………………………(379)
(三)省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)………………………………………………………………(381)
(四)海關(guān)總署………………………………………………………………………(382)
(五)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會………………………………………………………(383)
(六)稅收征收管理范圍劃分………………………………………………………(383)
(七)中央政府與地方政府稅收收人劃分…………………………………………(384)
附表1 中國稅制體系圖(分稅種類別)…………………………………………(385)
附表2 中國稅制體系圖(分收入級次)…………………………………………(386)
附表3 部分年份中國稅收收入統(tǒng)計表…………………………………………(387)
附表4 2004年中國分稅種收入統(tǒng)計表…………………………………………(388)
附表5 中國稅務(wù)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖………………………………………………(389)
附表6 中國國家稅務(wù)總局組織機(jī)構(gòu)圖…………………………………………(390)
主要資料來源…………………………………………………………………………(391)

總計：999頁