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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

稅收是文明的對(duì)價(jià)，稅收的本質(zhì)是納稅人所支付的政府提供公共物品的價(jià)格。稅收奠定了人類(lèi)進(jìn)步的階梯，稅收創(chuàng)造了人類(lèi)輝煌的成就。在現(xiàn)代社會(huì)，國(guó)家的財(cái)政收入以稅收為主，因此現(xiàn)代國(guó)家又被稱(chēng)為稅收國(guó)家。稅收國(guó)家的納稅人包括企業(yè)和個(gè)人，但以企業(yè)為主。2006年，我國(guó)完成稅收收入37636億元，2007年前三個(gè)季度我國(guó)完成稅收收入37161億元，其中，企業(yè)所繳納的各項(xiàng)稅收約占90％。
企業(yè)所繳納的各項(xiàng)稅收中，以應(yīng)納稅額為標(biāo)準(zhǔn)，增值稅居第一位，所得稅居第二位。2008年1月1日，新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施以后，企業(yè)所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位將有所提升。與其他稅種相比，企業(yè)所得稅是最復(fù)雜的稅種，也是最能體現(xiàn)稅法特色的稅種之一。除了增值稅和企業(yè)所得稅以外，企業(yè)所涉及的稅種還包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅和印花稅等十幾個(gè)稅種。目前，涉及上述稅種的中央級(jí)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件有5000個(gè)左右。這么龐大的法律法規(guī)群體令普通納稅人眼花繚亂，而且這些法律法規(guī)并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的體系，也沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的目錄，關(guān)于某一個(gè)具體問(wèn)題，到底有多少個(gè)法律法規(guī)對(duì)其作出了規(guī) 定，納稅人根本無(wú)法知曉。這樣，納稅人在看到一個(gè)法律法規(guī)的規(guī)定時(shí)，他還不敢說(shuō)他就知道了應(yīng)當(dāng)怎樣做，因?yàn)�，他不清楚是否另外還有一些法律法規(guī)對(duì)這個(gè)問(wèn)題作出了特殊規(guī)定、補(bǔ)充規(guī)定或者其他規(guī)定。納稅人甚至都不清楚他所看到的某個(gè)法律法規(guī)是否還有效。因?yàn)槲覈?guó)也沒(méi)有一個(gè)法律法規(guī)生效、失效的統(tǒng)一規(guī)范，納稅人也不知道如何判斷其所看到的一個(gè)規(guī)定是否有效。
我國(guó)稅法的現(xiàn)狀增加了納稅人了解和掌握稅收制度的難度，本書(shū)就是為了幫助納稅人解決這些難題而作，其基本目的就是用通俗易懂的語(yǔ)言對(duì)企業(yè)納稅人在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能遇到的各種主要稅收問(wèn)題給出一個(gè)明確的答案。
本書(shū)以新《企業(yè)所得稅法》以及現(xiàn)行的各項(xiàng)稅收制度為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作中的各種具體問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)分析。本書(shū)具備以下三個(gè)特色：第一，實(shí)用性，本書(shū)的問(wèn)題來(lái)源于生活，解決方案貼近現(xiàn)實(shí)生活；第二，簡(jiǎn)明性，本書(shū)以明白易懂的語(yǔ)言闡述問(wèn)題，讓納稅人在簡(jiǎn)單明了的案例中輕松學(xué)習(xí)；第三，合法性，本書(shū)幫助納稅人進(jìn)行合法合理的納稅籌劃，依據(jù)書(shū)中所制定的節(jié)稅理財(cái)方案可以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
本書(shū)能夠順利出版應(yīng)當(dāng)感謝中國(guó)法制出版社，特別是戴蕊女士，沒(méi)有他們的策劃、編輯和辛勤的勞動(dòng)，不可能有高質(zhì)量的作品奉獻(xiàn)給讀者。
由于時(shí)間所限以及稅收政策的復(fù)雜性，書(shū)中難免有錯(cuò)誤和疏漏之處，懇請(qǐng)廣大讀者和學(xué)界專(zhuān)家批評(píng)指正，以便再版時(shí)予以修正。我的聯(lián)系方式是：北京市昌平區(qū)府學(xué)路27號(hào)中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院翟繼光(收)(郵編：102249)，E—mail：zhaijiguan92008@sina．com。也歡迎廣大讀者朋友在我的個(gè)人學(xué)術(shù)博客(稅法茶座：http：／／taxlaw．tianyablog．com)中留言，共同探討中國(guó)企業(yè)納稅的理論和實(shí)踐問(wèn)題。
翟繼光

圖書(shū)目錄

第一章企業(yè)涉稅活動(dòng)與稅務(wù)登記實(shí)務(wù)…………………(1)
第一節(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及的稅種……………………(1)
1．1我國(guó)現(xiàn)行稅收的種類(lèi)………………………………………(1)
我國(guó)現(xiàn)行的稅種有哪些? ………………………………(1)
1．2企業(yè)從事的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要繳納的稅收…………(3)
企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分別需要繳納哪些稅收? ……(3)
第二節(jié)企業(yè)辦理稅務(wù)登記實(shí)務(wù)…………………………………(6)
1．3企業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記的辦理…………………………………(6)
企業(yè)如何辦理設(shè)立稅務(wù)登記? …………………………(6)
1．4企業(yè)變更登記和注銷(xiāo)登記的辦理…………………………(10)
企業(yè)如何辦理變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記?………(10)
1．5稅務(wù)登記證件的作用與保管………………………………(14)
穩(wěn)：稅務(wù)登記證件在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有什么作用?企業(yè)
在保管稅務(wù)登記證件的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題?……(14)
第二章企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)…………………………(17)
第一節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人和稅率…………………………(17)
2．1需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)種類(lèi)…………………………(17)
哪些企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅?………………………(17)
2．2企業(yè)的類(lèi)別及其所承擔(dān)的納稅義務(wù)………………………(19)
應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)可以分為哪兩類(lèi)?它們分
別承擔(dān)什么納稅義務(wù)?…………………………………(19)
2．3企業(yè)所得稅的稅率…………………………………………(22)
企業(yè)所得稅的稅率是多少?……………………………(22)
第二節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………(24)
2．4企業(yè)的收入總額與應(yīng)稅收入………………………………(24)
企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容?這些收入是否全部
都要繳納企業(yè)所得稅?…………………………………(24)
2．5應(yīng)納稅所得額的計(jì)算………………………………………(28)
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?…………………(28)
2．6計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目……………………(42)
在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)有哪些項(xiàng)目是
不能扣除的?……………………………………………(42)
2．7企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算………………………………(45)
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的?…………………(45)
第三節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策………………………………(48)
2．8企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目………………………………(48)
國(guó)家對(duì)企業(yè)所得稅規(guī)定了哪些優(yōu)惠政策?……………(48)
第四節(jié)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整………………………………(56)
2．9關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制……………………………………(56)
穩(wěn)：什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)?國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定了哪些所得稅政策?… (56)
2．10其他反避稅制度…………………………………………(61)
除轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制以外，我國(guó)還規(guī)定了哪些反避稅制度?……(61)
第五節(jié)企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納………………………………(65)
2．11企業(yè)所得稅的征收與管理………………………………(65)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅?………………………(65)
2．12企業(yè)所得稅的源泉扣繳…………………………………(69)
我國(guó)對(duì)企業(yè)所得稅的源泉扣繳是如何規(guī)定的?………(69)
第三章企業(yè)所得稅納稅籌劃…………………………(73)
第一節(jié)利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃………………(73)
3．1利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行納稅籌劃………………………………(73)
如何利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行納稅籌劃?……………………(73)
3．2利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃………………………………(76)
如何利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃?……………………(76)
第二節(jié)企業(yè)成本列支中的納稅籌劃……………………………(78)
3．3利用固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行納稅籌劃…………………(78)
如何利用固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行納稅籌劃?…………(78)
3．4將利息變其他支出進(jìn)行納稅籌劃…………………………(83)
如何通過(guò)將利息變其他支出進(jìn)行納稅籌劃?…………(83)
第三節(jié)企業(yè)捐贈(zèng)與股權(quán)投資中的納稅籌劃……………………(85)
3．5企業(yè)捐贈(zèng)中的納稅籌劃……………………………………(85)
在企業(yè)捐贈(zèng)中，如何進(jìn)行納稅籌劃?…………………(85)
3．6企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃……………………………(88)
在股權(quán)投資中，企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃?……………(88)
第四節(jié)企業(yè)所得稅征管中的納稅籌劃…………………………(90)
3．7預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃……………………………(90)
在預(yù)繳企業(yè)所得稅中，如何進(jìn)行納稅籌劃?…………(90)
第四章增值稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………………(92)
第一節(jié)增值稅的納稅人和稅率…………………………………(92)
4．1增值稅的納稅人……………………………………………(92)
哪些人需要繳納增值稅?增值稅的納稅人分
為哪些種類(lèi)?…………………………………………(92)
4．2增值稅的稅率……………………………………………(96)
增值稅的稅率是多少?…………………………………(96)
第二節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………(98)
4．3一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算………………………(98)
一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?………………(98)
4．4小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………(106)
小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算? ……(106)
第三節(jié)增值稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(108)
4．5增值稅稅收優(yōu)惠政策……………………………………(108)
我國(guó)關(guān)于增值稅規(guī)定了哪些優(yōu)惠政策? ……………(108)
4．6增值稅的征收與繳納……………………………………(111)
增值稅應(yīng)當(dāng)如何繳納? ………………………………(111)
第四節(jié)增值稅納稅籌劃………………………………………(114)
4．7通過(guò)選擇納稅人的身份進(jìn)行納稅籌劃…………………(114)
如何通過(guò)選擇納稅人的身份進(jìn)行納稅籌劃? ………(114)
4．8巧選供貨人身份，降低增值稅負(fù)擔(dān)……………………(118)
如何通過(guò)巧選供貨人身份進(jìn)行增值稅的納稅籌劃? …(118)
4．9利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃…………………(121)
如何利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃? ………(121)
4．10兼營(yíng)銷(xiāo)售的納稅籌劃……………………………………(123)
企業(yè)在兼營(yíng)銷(xiāo)售中如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………(123)
4．11混合銷(xiāo)售的納稅籌劃……………………………………(126)
企業(yè)在混合銷(xiāo)售中如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………(126)
4．12折扣銷(xiāo)售中的納稅籌劃…………………………………(128)
企業(yè)在折扣銷(xiāo)售中如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………(128)
4．13銷(xiāo)售折扣中的納稅籌劃…………………………………(130)
企業(yè)在銷(xiāo)售折扣中如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………(130)
4．14利用不同的促銷(xiāo)方式進(jìn)行納稅籌劃……………………(132)
企業(yè)在促銷(xiāo)活動(dòng)中如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………(132)
4．15利用購(gòu)進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃…………………………(133)
氆：如何利用購(gòu)進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃? ………………(133)
4．16巧用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃………………………………(135)
如何利用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃? ……………………(135)
4．17銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的納稅籌劃……………………(136)
企業(yè)在銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)如何進(jìn)行納稅籌
劃? ……………………………………………………(136)
4．18充分利用市場(chǎng)定價(jià)自主權(quán)進(jìn)行籌劃……………………(139)
如何通過(guò)充分利用市場(chǎng)定價(jià)自主權(quán)進(jìn)行納稅籌劃?………(139)
第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………………(141)
第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的納稅人和稅率………………………………(141)
5．1營(yíng)業(yè)稅的納稅人…………………………………………(141)
哪些人應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅? ……………………………(141)
5．2營(yíng)業(yè)稅的稅率……………………………………………(157)
營(yíng)業(yè)稅的稅率是多少? ………………………………(157)
第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算………………………………(159)
5．3營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………(159)
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算? ………………………(159)
第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(165)
5．4營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策…………………………………(165)
營(yíng)業(yè)稅有哪些優(yōu)惠政策? ……………………………(165)
5．5營(yíng)業(yè)稅的征收與管理……………………………………(171)
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)如何繳納? ………………………………(171)
第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃………………………………………(176)
5．6建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃……………………………(176)
如何進(jìn)行建筑安裝業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃? …………(176)
5．7利用營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃……………………(181)
如何利用營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃? …………(181)
5．8生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃……………………………(186)
穩(wěn)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃?…(186)
第六章消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………………(193)
第一節(jié)消費(fèi)稅的納稅人和稅率………………………………(193)
6．1消費(fèi)稅的納稅人…………………………………………(193)
哪些商品需要繳納消費(fèi)稅?哪些人需要繳納消費(fèi)稅? ………(193)
6．2消費(fèi)稅的稅率…………………………………………(206)
消費(fèi)稅的稅率是多少? ………………………………(206)
第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算………………………………(211)
6．3消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………(211)
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算? …………………(211)
第三節(jié)消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策與征管…………………………(216)
6．4消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策……………………………………(216)
消費(fèi)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策? ………………………(216)
6．5消費(fèi)稅的征收和管理……………………………………(218)
消費(fèi)稅是如何繳納的? ………………………………(218)
第四節(jié)消費(fèi)稅納稅籌劃……………………………………(224)
6．6征稅對(duì)象的納稅籌劃……………………………………(224)
如何運(yùn)用征稅對(duì)象進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅籌劃? ………(224)
6．7生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的納稅籌劃……………………………(227)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅籌劃?……(227)
6．8銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的納稅籌劃………………………………(235)
企業(yè)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)如何進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅籌劃? ……(235)
第七章土地稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………………(244)
第一節(jié)土地增值稅納稅實(shí)務(wù)…………………………………(244)
7．1土地增值稅的征收和繳納……………………………(244)
什么情況下應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅?如何繳納土地增值稅?……(244)
第二節(jié)土地增值稅納稅籌劃…………………………………(254)
7．2土地增值稅的納稅籌劃…………………………………(254)
企業(yè)如何進(jìn)行土地增值稅的納稅籌劃? ……………(254)
第三節(jié)耕地占用稅納稅實(shí)務(wù)…………………………………(265)
7．3耕地占用稅的繳納……………………………………(265)
哪些情況下需要繳納耕地占用稅?如何繳納? ……(265)
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)……………………………(270)
7．4城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納…………………………………(270)
哪些情況下需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?如何繳納? …(270)
第八章車(chē)船稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………………(273)
第一節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅納稅實(shí)務(wù)…………………………………(273)
8．1車(chē)輛購(gòu)置稅的繳納………………………………………(273)
哪些情況下需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅?如何繳納? ……(273)
第二節(jié)車(chē)船稅納稅實(shí)務(wù)………………………………………(279)
8．2車(chē)船稅的繳納……………………………………………(279)
哪些情況下需要繳納車(chē)船稅?如何繳納? …………(279)
第三節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅納稅籌劃…………………………………(286)
8．3車(chē)船稅納稅籌劃…………………………………………(286)
車(chē)輛購(gòu)置稅如何進(jìn)行納稅籌劃? ……………………(286)
第九章房產(chǎn)稅、印花稅納稅實(shí)務(wù)與納稅籌劃…………(289)
第一節(jié)房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)………………………………………(289)
9．1房產(chǎn)稅的繳納……………………………………………(289)
哪些情況下應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅?如何繳納? …………(289)
第二節(jié)印花稅納稅實(shí)務(wù)………………………………………(292)
9．2印花稅的繳納……………………………………………(292)
在哪些情況下需要繳納印花稅?如何繳納? ………(292)
第三節(jié)房產(chǎn)稅、印花稅納稅籌劃……………………………(299)
9．3房產(chǎn)稅、印花稅的納稅籌劃……………………………(299)
房產(chǎn)稅、印花稅如何進(jìn)行納稅籌劃? ………………(299)
附錄：
企業(yè)納稅常用法律法規(guī)目錄……………………………………(304)