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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

稅法規(guī)范的生成是其作為一項(xiàng)制度輸出的過(guò)程。對(duì)稅法規(guī)范生成的解釋可以嘗試從現(xiàn)實(shí)視界、理想視界、規(guī)則視界展開(kāi)�，F(xiàn)實(shí)視界的稅法規(guī)范生成描述了已有稅法規(guī)范不能滿足現(xiàn)實(shí)需求，故新的稅法規(guī)范呼之欲出。新的稅法規(guī)范在形成中受稅法系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)、政治系統(tǒng)共同作用，在一系列規(guī)則下形成。理想視界的稅法規(guī)范生成對(duì)現(xiàn)實(shí)視界中生成的稅法規(guī)范進(jìn)行了稅法系統(tǒng)內(nèi)外的價(jià)值引領(lǐng)，使其滿足稅法體系的需求。規(guī)則視界的稅法規(guī)范生成以理想視界生成的稅法規(guī)范為模板，通過(guò)稅權(quán)的配置及稅法規(guī)范載體的選擇，最終生成具備稅法效力的稅法規(guī)范。以上三個(gè)視界是稅法規(guī)范生成的必經(jīng)階段。本書(shū)詳細(xì)描述了這個(gè)相互銜接的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

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前言
第一章稅法學(xué)方法論論綱——以對(duì)稅法規(guī)范生成的研究方法為中心
一、問(wèn)題的提出
（一）稅法實(shí)踐對(duì)稅法規(guī)范生成體系化解釋的需要
（二）以我國(guó)稅法規(guī)范生成為研究對(duì)象的不足
（三）既有稅法規(guī)范生成研究方法論的“瓶頸”
二、既有文獻(xiàn)的梳理
（一）稅法規(guī)范生成文獻(xiàn)整理
（二）稅法規(guī)范生成研究方法文獻(xiàn)整合
三、可能的方法論構(gòu)建——宏觀敘事與微觀解讀
（一）核心概念釋義
（二）宏觀敘事與微觀解讀的選擇
（三）稅法學(xué)“方法論群”構(gòu)建
（四）以稅法學(xué)“方法論群”對(duì)稅法規(guī)范生成的解讀為例
（五）三個(gè)視角——另一種可能的方法論構(gòu)建
四、研究目的和邏輯
（一）研究目的
（二）本書(shū)邏輯線索梳理
（三）研究方法
五、結(jié)構(gòu)
六、創(chuàng)新點(diǎn)
（一）研究對(duì)象體系化
（二）研究方法綜合性
（三）研究結(jié)論普適性
第二章現(xiàn)實(shí)視界中的稅法規(guī)范生成
一、稅法系統(tǒng)作為社會(huì)系統(tǒng)的運(yùn)行
（一）從社會(huì)中分化出的稅法系統(tǒng)
（二）法律系統(tǒng)封閉性的維系——“二元符碼”
（三）正義作為法律偶聯(lián)性公式
（四）結(jié)構(gòu)耦合作為溝通法律與外界的工具
二、社會(huì)系統(tǒng)論下稅法規(guī)范生成的理論儲(chǔ)備——以一般反避稅條款為樣本
（一）所得稅法與自然法
（二）所得稅法的異位
（三）系統(tǒng)耦合發(fā)生的階段
（四）稅法規(guī)范應(yīng)運(yùn)而生
三、社會(huì)系統(tǒng)論下我國(guó)一般反避稅條款的生成
（一）稅法系統(tǒng)與經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)耦合的產(chǎn)物——實(shí)質(zhì)課稅原則
（二）一般反避稅條款在中國(guó)的生成
（三）一般反避稅條款對(duì)稅收法治的挑戰(zhàn)
四、小結(jié)
第三章理想視界中的稅法規(guī)范生成
一、稅收法定原則對(duì)稅法規(guī)范生成的約束
（一）稅收法定原則對(duì)稅法規(guī)范生成的基本要求
（二）稅收法定原則對(duì)授權(quán)立法的規(guī)范——以滬渝房產(chǎn)稅開(kāi)征為分析樣本
二、稅收公平原則對(duì)稅法規(guī)范生成內(nèi)容的要求
（一）稅收公平原則基本理論奠基
（二）稅收公平原則對(duì)中國(guó)個(gè)人所得稅改革的引導(dǎo)
三、國(guó)際稅法發(fā)展對(duì)稅法規(guī)范生成的引導(dǎo)
四、法律系統(tǒng)對(duì)稅法規(guī)范生成的影響
（一）憲法視野下的稅法規(guī)范生成
（二）稅法規(guī)范生成與私法的關(guān)聯(lián)
五、小結(jié)
第四章規(guī)則視界中的稅法規(guī)范生成——以稅權(quán)配置為途徑
一、稅法規(guī)范生成中的國(guó)家稅權(quán)分配
（一）“稅權(quán)”概念正本清源
（二）國(guó)家稅權(quán)的橫向配置
（三）國(guó)家稅權(quán)的縱向配置
（四）分稅制的基本成因及實(shí)踐漸進(jìn)
（五）分稅制的內(nèi)涵及存在的問(wèn)題
二、稅法規(guī)范生成中的納稅人稅權(quán)配置
三、稅法規(guī)范生成中稅權(quán)配置的完善
（一）利益均衡論對(duì)稅權(quán)配置的引導(dǎo)
（二）行政自由裁量權(quán)及其完善思路——以平衡論為分析工具
四、稅案中的橫向稅權(quán)配置
（一）“沃達(dá)豐稅案”中的稅權(quán)配置
（二）我國(guó)稅案對(duì)稅法規(guī)范生成的考驗(yàn)
（三）我國(guó)稅案帶來(lái)的反思
五、縱向稅權(quán)配制下的增值稅生成
（一）分稅制下中國(guó)增值稅生成需遵循的基本原理
（二）財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配下的增值稅生成
（三）增值稅制度生成的其他制度依托
六、小結(jié)
第五章規(guī)則視界中的稅法規(guī)范生成——以規(guī)范選擇為載體
一、稅法規(guī)范類型化處理
（一）我國(guó)稅法規(guī)范的分類
（二）我國(guó)稅法規(guī)范淵源存在的主要問(wèn)題
二、稅法規(guī)范的體系化
（一）稅法規(guī)范生成的形式選擇——以結(jié)構(gòu)均衡論為方法
（二）稅法規(guī)范的協(xié)調(diào)相處——兼評(píng)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》
三、小結(jié)
第六章稅法規(guī)范生成的完善
一、現(xiàn)實(shí)視界中稅法規(guī)范生成完善的思路
（一）重視“二元符碼”對(duì)稅法系統(tǒng)的維系
（二）考量其他社會(huì)系統(tǒng)對(duì)稅法規(guī)范生成的影響
（三）引導(dǎo)“結(jié)構(gòu)耦合”生成的概念
（四）關(guān)照具體稅法規(guī)范的特點(diǎn)
二、理想視界中稅法規(guī)范生成完善的思路
（一）稅法規(guī)范生成各階段對(duì)不同價(jià)值的重視
（二）稅法規(guī)范生成中的價(jià)值排序
三、規(guī)則視界中稅法規(guī)范生成完善的思路
（一）以稅法規(guī)范載體選擇為前提
（二）以相關(guān)制度協(xié)同發(fā)展為手段
（三）以稅法規(guī)范體系化為目標(biāo)
四、《稅法通則》對(duì)我國(guó)稅法規(guī)范生成完善的意義
（一）《稅法通則》中稅法規(guī)范生成相關(guān)規(guī)范構(gòu)建的基本思路
（二）現(xiàn)實(shí)視界中《稅法通則》對(duì)稅法規(guī)范生成的條款構(gòu)建
（三）理想視界中《稅法通則》對(duì)稅收規(guī)范生成的條款構(gòu)建
（四）規(guī)則視界中《稅法通則》對(duì)稅收規(guī)范生成的條款構(gòu)建
五、小結(jié)
參考文獻(xiàn)
最對(duì)的選擇（代后記）
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