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圖書目錄

緒 論

國際商會是一個世界性的商務組織，致力
于建立一個高效運轉(zhuǎn)的全球經(jīng)濟。在20世紀
70年代中期，國際商會開始關(guān)注腐敗的消極
影響，為此建立了一個反欺詐賄賂委員會，由
前英國首席大法官和紐倫堡審判法庭檢察官肖
克拉斯先生擔任主席。該委員會在其1977年
年度報告中提出了一個號召各國政府、國際機
構(gòu)和私營部門共同行動的綜合性計劃。報告認
為促使公司自我約束是該計劃不可或缺的一個
重要內(nèi)容，因此開創(chuàng)性地起草了一個“反欺詐
賄賂行為規(guī)則”，為進一步促進公司自我約束
起到了示范作用。
1996年，國際商會更新并強化了行為規(guī)則。
同1977年的規(guī)則一樣，1996年的規(guī)則也只有兩
頁。國際商會將基本要求列在簡表上，據(jù)此建議
不同國家、不同法律制度和不同管理模式的公司
根據(jù)各自的情況制定公司行為準則。
本書旨在為公司經(jīng)理、律師和會計等負責制定和執(zhí)行公
司行為準則的人員提供一本實用性手冊。本書對國際商會行
為規(guī)則和1999年2月15日生效的經(jīng)合組織反對國際商務活
動中賄賂外國公務人員的國際公約進行了說明。經(jīng)合組織公
約的要求對規(guī)范國際商務活動非常重要，因為公約簽署國的
外貿(mào)出口額超過世界外貿(mào)出口總額的70％，對外投資總額
超過90％。
第一章介紹了國際商會的規(guī)則和經(jīng)合組織公約的背景。
第二章簡述了公司、經(jīng)理及其高層管理人員制定執(zhí)行公司準
則的責任。第三章明確了在國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約中
對欺詐和賄賂的定義，如好處費、禮品、支付娛樂消費和差
旅費等，同時也明確了公司對國外子公司所負的責任。第四
章討論了公司如何選用代理商和銷售代表的問題。第五章介
紹了基本的會計、審計和財務監(jiān)督方法。第六章探討了控制
洗錢活動的相關(guān)規(guī)定。第七章探討了公司政治獻金的問題。
第八章的重點是與賄賂公務部門官員相對的私營部門的賄
賂。第九章分析了公司行為準則和政府有關(guān)法規(guī)的協(xié)同作
用。第十章探討了經(jīng)合組織公約生效后的過渡性問題，以及
政府如何協(xié)助公司反賄賂的問題。
本書由國際商會反欺詐賄賂執(zhí)委會編寫，幾乎所有的撰
稿人都是委員會成員。反對欺詐賄賂對世界經(jīng)濟具有重要意
義，因此國際商會出版本書也是為了保護市場經(jīng)濟、維護民
主政府和促進世界發(fā)展。
國際商會秘書長瑪麗亞·卡托伊
國際商會反欺詐賄賂執(zhí)委會主席弗朗索瓦·芬克


目 錄
緒論
第一章 國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約
一、國際商會規(guī)則
（一）歷史
（二）1977年規(guī)則與1996年規(guī)則之不同
（三）1996年報告的主要內(nèi)容
（四）1996年公司行為規(guī)則
二、經(jīng)合組織公約
（一）起源
（二）公約的重要性
（三）穩(wěn)固的框架
（四）監(jiān)督和其他后續(xù)工作
（五）尚待解決的問題
（六）經(jīng)合組織的其他設想
（七）擴大工作范圍
第二章 公司的責任
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個問題
（一）簡介
（二）自我約束
（三）起草手冊
準則和有用的范例
（四）國際商會的建議
（五）高層管理的干預
僅有準則是不夠的
（六）選擇監(jiān)督和執(zhí)行方法
（七）落實執(zhí)行計劃
什么時候征求雇員的意見
（八）采取適當措施
三、國際商會關(guān)于公司責任的建議小結(jié)
第三章 欺詐和賄賂的定義
一、基本概念和禁止的行為
（－）國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)內(nèi)容
（二）幾個問題
好處費：一個公司的規(guī)定
賄賂與禮品：一個公司的觀點
二、國外子公司的責任
（一）國際商會規(guī)則
（二）經(jīng)合組織公約…………………………
個禮品、賄賂品和舉報………………………
三、國際商會的建議小結(jié)………………………
第四章 代理商和銷售代表的作用
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個問題
（一）代理商的作用
（二）產(chǎn)生的問題
（三）補救措施：行為準則
（四）選用程序
選用代理商的最佳做法
（五）酬金
（六）雇用期
（七）“危險信號”
三、國際商會關(guān)于雇用代理商和銷售代表的建議小結(jié)
第五章 會計、審計和財務監(jiān)督
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
（一）國際商會規(guī)則中的規(guī)定
（二）經(jīng)合組織的相關(guān)內(nèi)容
二、幾個問題
（一）簡介
（二）第一部分：會計、審計和財務監(jiān)督
（三）公司反賄賂規(guī)定
虛擬賬戶
（四）內(nèi)部監(jiān)督和會計記錄
（五）批準文出的規(guī)定
（六）第二部分：財務報告和通報
財務作假：錯上加錯
（七）外部審計人員的責任
三、國際商會關(guān)于會計、審計和財務監(jiān)督的建議小結(jié)
第六章 洗錢
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個問題
（一）本章的目的
（二）立法
（三）洗錢的定義
洗錢周期
（四）非法所得的來源
（五）洗錢的猖撅
（六）新的努力
洗錢一共性的要素
（七）洗錢的手段
（八）威懾和應對措施
（九）信息來源
洗錢和金融犯罪
三、國際商會關(guān)于反對洗錢的建議小結(jié)
第七章 政治獻金
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的有關(guān)規(guī)定
二、幾個問題
（一）背景
（二）立法的障礙
（三）一些國家的法律和法規(guī)
（四）公司如何才能進行政治獻金
政治獻金：通用電器公司的規(guī)則
政治行為和公司準則
三、國際商會關(guān)于政治捐款的建議摘要
第八章 私營部門的賄賂
一、國際商會規(guī)則和經(jīng)合組織公約的有關(guān)規(guī)定
二、幾個問題
（一）導論
（二）不同的現(xiàn)象，受到相同的懲罰
（三）位置的互換
（四）法人治理
（五）企業(yè)準則的作用
準則：執(zhí)行的重要性
（六）對競爭的意義
（七）非贏利組織
三、國際商會反對私營部門賄賂對策建議的摘要
第九章 企業(yè)準則和政府改革之間的關(guān)系
一、多戰(zhàn)場作戰(zhàn)
二、企業(yè)準則和刑法
三、對賄賂開支減稅
四、政府采購政策
五、世界銀行和其他國際融資機構(gòu)
六、會計、審計和公開
七、媒體和公眾
八、相互支持
第十章 展望：過渡問題和防止敲詐
一、為什么賄賂不能再容忍
二、經(jīng)歷轉(zhuǎn)變
敲詐：駭人的沉寂
三、已經(jīng)存在的合同
四、防止敲詐
案例分析：副部長的簽字
附錄：
國際商會關(guān)于國際商務活動中的欺詐和賄賂的行為規(guī)則
經(jīng)合組織關(guān)于反對在國際商務活動中賄賂外國公務人員行為的公約
對《經(jīng)合組織關(guān)于反對在國際商務活動中賄賂外國公務人員行為的公約》的官方解釋
國際商會概況
后記