國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署

貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則

第一條 依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》及有關(guān)規(guī)定，制定本細則。
第二條 從事對外貿(mào)易的機構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）出口后應當按合同約定及時、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外；進口后應當按合同約定及時、足額支付貨款。
企業(yè)收取貨款后應當按合同約定及時、足額出口貨物；支付貨款后應當按合同約定及時、足額進口貨物。
第一章 企業(yè)名錄管理
第三條 企業(yè)依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，需持《貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書》（見附1）、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書》（以下簡稱《確認書》，見附2）及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復印件，到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡稱名錄）登記手續(xù)：
（一）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本；
（二）《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》；
（三）《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國臺、港、澳投資企業(yè)批準證書》等；
（四）外匯局要求提供的其他資料。
外匯局審核有關(guān)資料無誤后為其辦理名錄登記手續(xù)。
無對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，確有客觀需要開展貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，辦理名錄登記時可免于提交本條第一款第（三）項規(guī)定的資料。
第四條 從事對外貿(mào)易的保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（以下簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè)）按照《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》辦理外匯登記手續(xù)時，應當簽署《確認書》。區(qū)內(nèi)企業(yè)在取得《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》并簽署《確認書》后自動列入名錄。
第五條 名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應當在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。
第六條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，應當在30天內(nèi)主動到所在地外匯局辦理名錄注銷手續(xù)：
（一）終止經(jīng)營或不再從事對外貿(mào)易；
（二）被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照；
（三）被商務(wù)主管部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。
第七條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，外匯局可將其從名錄中注銷：
（一）發(fā)生本細則第六條規(guī)定情況；
（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)已辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷手續(xù)；
（三）連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
（四）外匯局對企業(yè)實施現(xiàn)場核查時，通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系；
（五）外匯局認定的其他情況。
第八條 外匯局對于本細則實施后新列入名錄的企業(yè)實施輔導期管理。在其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天內(nèi)，外匯局進行政策法規(guī)、系統(tǒng)操作等輔導。
企業(yè)應當在輔導期結(jié)束后10個工作日內(nèi)，持書面材料到外匯局報告輔導期內(nèi)發(fā)生的貨物進出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對應情況。
第九條 外匯局通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”（以下簡稱“監(jiān)測系統(tǒng)”）向金融機構(gòu)發(fā)布全國企業(yè)名錄。金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。不在名錄的企業(yè)應當?shù)酵鈪R局辦理名錄登記手續(xù)。
第二章 貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核
第十條 本細則所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：
（一）從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進口貨款；
（二）從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進口貨款；
（三）深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；
（四）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；
（五）其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。
第十一條 企業(yè)應當按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報有關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支信息申報，并根據(jù)貿(mào)易外匯收支流向填寫下列申報單證：
（一）向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》；
（二）向境內(nèi)付款的，填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》；
（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收款），填寫《涉外收入申報單》；
（四）從境內(nèi)收款的，填寫《境內(nèi)收入申報單》。
第十二條 金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按本細則規(guī)定對其交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查，并按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報規(guī)定向外匯局報送信息。
第十三條 企業(yè)貿(mào)易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)金融機構(gòu)放款及境外回款）；支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶內(nèi)資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計息。
第十四條 金融機構(gòu)應當審核企業(yè)填寫的申報單證并完成申報后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。對于申報資金性質(zhì)為轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入、退匯的，還需按本細則規(guī)定審核相應有效憑證和商業(yè)單據(jù)。
第十五條 企業(yè)可以根據(jù)其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項目外匯賬戶。金融機構(gòu)為企業(yè)辦理付匯或開證手續(xù)時，應當審核企業(yè)填寫的申報單證，并按以下規(guī)定審核相應有效憑證和商業(yè)單據(jù)：
（一）以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；
（二）以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應的進口貨物報關(guān)單或進口合同或發(fā)票；
（三）以預付貨款方式結(jié)算的，審核進口合同或發(fā)票。
第十六條 轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入應當進入待核查賬戶。企業(yè)從待核查賬戶中結(jié)匯或劃出轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入時，金融機構(gòu)應當審核企業(yè)提交的進出口合同、收入和支出申報單證。
同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應支出金額20%（不含）的，企業(yè)應當先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第十七條 企業(yè)應當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈項下進出口業(yè)務(wù)等國家另有規(guī)定的情況除外。
代理進口、出口業(yè)務(wù)應當由代理方付匯、收匯。代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業(yè)務(wù)項下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。
第十八條 進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內(nèi)收款人應當為原付款人。出口項下退匯的境內(nèi)付款人應當為原收款人、境外收款人應當為原付款人。
金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產(chǎn)生的退匯，應當審核原收匯憑證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應當審核原收入申報單證、原出口合同。
金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，對于因錯誤匯出產(chǎn)生的退匯，應當審核原支出申報單證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應當審核原支出申報單證、原進口合同。
對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法按照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應當先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第十九條 企業(yè)的進出口貿(mào)易應當通過金融機構(gòu)辦理結(jié)算。因客觀需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機構(gòu)應當審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的，金融機構(gòu)還應當審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。
第二十條 本細則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應當憑外匯局簽發(fā)的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡稱《登記表》，見附3）辦理，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。
第二十一條 金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復印件備查。
第二十二條 金融機構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異�；蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的，應當及時向外匯局報告。
第三章 企業(yè)報告和登記管理
第二十三條 符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應當在貨物進出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息：
（一）30天以上（不含）的預收貨款、預付貨款；
（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（三）以90天以上（不含）信用證方式結(jié)算的貿(mào)易外匯收支；
（四）B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預收貨款、預付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（五）單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額或先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)。
對已報告且未到預計進出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)實際情況調(diào)整相關(guān)報告內(nèi)容。
第二十四條 對于符合規(guī)定的收付匯單位與進出口單位不一致的情況，收匯或進口企業(yè)可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。
第二十五條 對于除本細則第二十三條至第二十四條規(guī)定以外的其他影響貿(mào)易外匯收支與進出口匹配的情況，企業(yè)可在進出口或收付匯業(yè)務(wù)發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)主動向所在地外匯局報送相關(guān)信息。
第二十六條 企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應當在付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前，持書面申請和相關(guān)證明材料到外匯局登記：
（一）C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支；
（二）B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；
（三） 同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應支出金額20%（不含）的；
（四）外匯局認定其他需要登記的業(yè)務(wù)。
外匯局審核企業(yè)提交的資料后，出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的《登記表》。

第四章 非現(xiàn)場核查
第二十七條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場核查。外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要調(diào)整核查頻率。
納入非現(xiàn)場核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支和貨物進出口數(shù)據(jù)。
第二十八條 外匯局根據(jù)企業(yè)進出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報告等信息，設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標，衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。
外匯局根據(jù)實際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標。
第二十九條 外匯局對企業(yè)的貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進出口退匯等業(yè)務(wù)，以及區(qū)內(nèi)企業(yè)、輔導期企業(yè)等主體實施專項監(jiān)測，將資金流與貨物流的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異�；蚩梢汕闆r的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。
第三十條 外匯局對B、C類企業(yè)以及經(jīng)總量核查與專項監(jiān)測后納入重點監(jiān)測范圍的企業(yè)進行持續(xù)、動態(tài)監(jiān)測。對于指標出現(xiàn)較大偏離、連續(xù)偏離或相關(guān)指標反映情況相互背離的企業(yè)，可實施現(xiàn)場核查；對于指標恢復正常的企業(yè)，解除重點監(jiān)測。
第三十一條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)對貿(mào)易外匯收支情況進行宏觀統(tǒng)計和監(jiān)測分析。
第五章 現(xiàn)場核查
第三十二條 對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實施現(xiàn)場核查：
（一）任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50％以上；
（二）任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閾值；
（三）預收貨款余額比率、預付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%；
（四）來料加工工繳費率大于30%；
（五）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%；
（六）單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次；
（七）外匯局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況。
外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場核查情況，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟類型等特點對上述比例、金額或頻次進行調(diào)整。
第三十三條 外匯局對需現(xiàn)場核查的企業(yè)，應制發(fā)《現(xiàn)場核查通知書》（見附4），并可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查：
（一）要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料；
（二）約見被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人；
（三）現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)的相關(guān)資料；
（四）外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。
第三十四條 企業(yè)應當按下列規(guī)定如實提供相關(guān)資料，主動配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作：
（一）外匯局要求企業(yè)提交相關(guān)書面材料的，企業(yè)應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)，向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報告及相關(guān)證明資料。書面報告內(nèi)容應當包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、進出口及收付匯情況、資金流入或流出異常產(chǎn)生的原因；
（二）外匯局約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人的，企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)到外匯局說明相關(guān)情況；
（三）外匯局現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)的相關(guān)資料的，企業(yè)應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)準備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場核查人員工作；
（四）外匯局采取其他現(xiàn)場核查方式的，企業(yè)應當按外匯局要求做好相關(guān)準備工作。
第三十五條 外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查情況，確定企業(yè)現(xiàn)場核查結(jié)果。
第三十六條 在非現(xiàn)場核查和對企業(yè)進行現(xiàn)場核查的過程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報送相關(guān)信息行為的，外匯局可采取下列一種或多種方式，對相關(guān)金融機構(gòu)實施現(xiàn)場核查：
（一）要求被核查金融機構(gòu)提交相關(guān)書面材料；
（二）約見被核查金融機構(gòu)負責人或其授權(quán)人；
（三）現(xiàn)場查閱、復制被核查金融機構(gòu)的相關(guān)資料；
（四）外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。
被核查金融機構(gòu)應當按外匯局要求如實說明情況，提供有關(guān)文件、資料。
第三十七條 需現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)或金融機構(gòu)相關(guān)資料的，外匯局現(xiàn)場核查人員不得少于2人，并出示證件。現(xiàn)場核查人員少于2人或者未出示證件的，被核查企業(yè)和金融機構(gòu)有權(quán)拒絕。
第六章 分類管理
第三十八條 外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B、C三類。
第三十九條 核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的，可被列為A類企業(yè)。
第四十條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為B類企業(yè)：
（一）存在本細則第三十二條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；
（二）未按規(guī)定履行報告義務(wù)；
（三）未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記；
（四）外匯局實施現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定的時間和方式向外匯局報告或提供資料；
（五）應國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的；
（六）外匯局認定的其他情況。
第四十一條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為C類企業(yè)：
（一）最近12個月內(nèi)因嚴重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機關(guān)立案調(diào)查；
（二）阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查，或向外匯局提供虛假資料；
（三）B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標準；
（四）因存在與外匯管理相關(guān)的嚴重違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門處罰；
（五）外匯局認定的其他情況。
第四十二條 外匯局在確定B類企業(yè)和C類企業(yè)前，將《分類結(jié)論告知書》（見附5）通知相關(guān)企業(yè)。如有異議，企業(yè)可自收到通知之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提交書面情況說明及相關(guān)證明材料進行申述。
企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)提出異議的，外匯局應當對其分類情況進行復核，并根據(jù)復核情況確定其分類結(jié)果。
第四十三條 外匯局向金融機構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類信息，并可將企業(yè)分類信息向相關(guān)管理部門通報，必要時可向社會公開披露。
第四十四條 B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年。
第四十五條 B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期屆滿時，外匯局應當對其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進行綜合評估，根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類結(jié)果。
外匯局在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在本細則第四十條、第四十一條規(guī)定行為的，可隨時降低其分類等級，將A類企業(yè)列入B類或C類，或?qū)�B類企業(yè)列入C類。
第四十六條 B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應當按照以下規(guī)定辦理：
（一）對于以匯款方式結(jié)算的（預付貨款、預收貨款除外），金融機構(gòu)應當審核相應的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同；對于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應當審核相應的進、出口合同；對于以預付貨款、預收貨款結(jié)算的，應當審核進、出口合同和發(fā)票。
（二）金融機構(gòu)應當對其貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查；超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應當憑《登記表》辦理；
（三）對于預收貨款、預付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按照本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信息；
（四）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；
（五）其他貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，按照本細則第二章有關(guān)規(guī)定辦理；
（六）外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第四十七條 C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應當按照以下規(guī)定辦理：
（一）逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。
外匯局辦理登記手續(xù)時，對于企業(yè)以匯款方式結(jié)算的（預付貨款、預收貨款除外），審核相應的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同；以信用證、托收方式結(jié)算的，審核進、出口合同和發(fā)票；以預付、預收貨款方式結(jié)算的，審核進、出口合同和發(fā)票；對于單筆預付貨款金額超過等值5萬美元的，還須審核經(jīng)金融機構(gòu)核對密押的外方金融機構(gòu)出具的預付貨款保函；
（二）對于預收貨款、預付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信息；
（三）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）遠期信用證（含展期）業(yè)務(wù)；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業(yè)務(wù)；不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；
（四）企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支;
（五）企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個集團的集中收付匯業(yè)務(wù)；
（六）外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第四十八條 已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶余額。
被列為C類的，企業(yè)應當于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。
第七章 電子數(shù)據(jù)核查
第四十九條 外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實施電子數(shù)據(jù)核查管理。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易進出口的實際情況確定其可收、付匯額度。
B類企業(yè)應當在其可收付匯額度內(nèi)辦理貿(mào)易外匯收支。
第五十條 外匯局按下列方式確定B類企業(yè)的可收付匯額度：
（一）外匯局根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的進出口貿(mào)易類別，結(jié)合非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，確定相應的收付匯比率。企業(yè)貿(mào)易進出口可收、付匯額度，按對應收付匯日期在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的進出口貨物報關(guān)單成交總價與相應收付匯比率的乘積累加之和確定；
（二）預收貨款可收匯額度和預付貨款可付匯額度，由外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點確定。
第五十一條 金融機構(gòu)在辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，應當進行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對應的可收付匯額度。
第五十二條 B類企業(yè)超過可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應當?shù)酵鈪R局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第五十三條 B類企業(yè)代理其他企業(yè)進出口對應的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍。
第八章 罰 則
第五十四條 企業(yè)和金融機構(gòu)應當按照本細則及其他相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）等相關(guān)規(guī)定處罰。
第五十五條 企業(yè)代理進口業(yè)務(wù)委托方違反規(guī)定付匯，或代理出口業(yè)務(wù)代理方未按規(guī)定收匯的，依據(jù)《條例》第三十九條規(guī)定，由外匯局責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五十六條 企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十一條規(guī)定，由外匯局責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯局責令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款：
（一）未正確提供信息，導致貿(mào)易收匯未能進入待核查賬戶，且辦理結(jié)匯；
（二）代理出口業(yè)務(wù)，由委托方收匯。
第五十七條 企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十三條規(guī)定，由外匯局給予警告，處違法金額30%以下的罰款：
（一）辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定；
（二）代理進口業(yè)務(wù)，代理方未付匯，且違反外債管理規(guī)定。
第五十八條 金融機構(gòu)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十七條規(guī)定，由外匯局責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或逾期不改的，由外匯局責令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：
（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定審核交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性，辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
（二）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定，辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。
貨幣兌換特許經(jīng)營機構(gòu)、金融機構(gòu)簽約外幣代兌機構(gòu)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，違反本細則規(guī)定，依照前款規(guī)定處罰。
第五十九條 有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款:
（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報；
（二）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實；
（三）未按本細則及相關(guān)規(guī)定將貿(mào)易收匯納入待核查賬戶，待核查賬戶收支超范圍、待核查賬戶之間資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯賬戶管理規(guī)定；
（四）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記等手續(xù)；
（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行檢查或核查。
第六十條 有下列行為之一的，由外匯局處3萬元以下的罰款:
（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不全；
（二）辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，未按照本細則及相關(guān)規(guī)定登錄監(jiān)測系統(tǒng)扣減企業(yè)對應可收付匯額度；
（三）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定向外匯局報告。
第九章 附 則
第六十一條 本細則所列總量核查指標含義如下：
（一）總量差額是指企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計差額與貨物進出口累計差額之間的偏差；
（二）總量差額比率是指總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率；
（三）資金貨物比率是指企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模與同期進出口累計規(guī)模之間的比率；
（四）貿(mào)易信貸報告余額比率是指企業(yè)根據(jù)本細則第二十三條第一款第（一）項、第（二）項規(guī)定進行貿(mào)易信貸報告的月末余額合計與企業(yè)最近12個月內(nèi)進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率。
第六十二條 外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要，對貿(mào)易信貸管理、登記管理、非現(xiàn)場核查以及分類管理的具體內(nèi)容進行調(diào)整。
第六十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支參照適用本細則，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有明確規(guī)定的除外。
個人對外貿(mào)易經(jīng)營者的貿(mào)易外匯收支適用本細則。
第六十四條 出口收入存放境外的管理按照貨物貿(mào)易出口收入存放境外相關(guān)管理規(guī)定辦理。
第六十五條 本細則所稱離岸賬戶，是指境外機構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶。
境內(nèi)機構(gòu)在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部門開立的賬戶，視為境內(nèi)機構(gòu)境外賬戶。
第六十六條 本細則涉及的紙質(zhì)文件資料，包括商業(yè)單據(jù)、有效憑證、證明材料的原件或復印件，以及申請書、《登記表》、《分類結(jié)論告知書》以及《現(xiàn)場核查通知書》的原件，均應作為重要業(yè)務(wù)檔案留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)、金融機構(gòu)以及外匯局應當妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，留存5年備查。
第六十七條 本細則規(guī)定的比率、金額、期限均含本值，明確規(guī)定不含本值的除外。
本細則規(guī)定的日期均為自然日，明確規(guī)定為工作日的除外。
第六十八條 本細則由國家外匯管理局負責解釋，自2011年12月1日起施行。









附1：
貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書
國家外匯管理局XX分(支)局：
本公司因業(yè)務(wù)需要，申請加入“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”�，F(xiàn)根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》及實施細則要求填寫相關(guān)信息并提交以下資料，請予以登記。本公司保證所提供的信息和資料真實無訛。
□《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本
□《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》
□《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》/《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》/《中華人民共和國臺、港、澳投資企業(yè)批準證書》
（注：以上資料均需提供原件及加蓋企業(yè)公章的復印件。）
企業(yè)代碼 企業(yè)名稱
經(jīng)濟類型代碼或名稱 行業(yè)類型代碼或名稱
是否保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè) 　 是 　否 保稅監(jiān)管區(qū)域類型
法定代表人姓名 法定代表人身份證/護照號碼
海關(guān)注冊號 工商注冊號
外幣注冊幣種 外幣注冊資金
人民幣注冊資金 最初設(shè)立日期
經(jīng)營范圍
企業(yè)地址
郵編 電話
傳真 電子郵箱
企業(yè)聯(lián)系人 聯(lián)系人移動電話
法定代表人簽字： 單位公章：
申請日期： 年 月 日
注意事項及填表說明：
請認真閱讀以下填表說明，按要求填寫相關(guān)事項，因填寫不準確造成的后果自行承擔：
1.企業(yè)代碼：應為“組織機構(gòu)代碼證”的代碼，共9位；
2.經(jīng)濟類型代碼及名稱：按照“經(jīng)濟類型代碼及名稱表”內(nèi)容選擇其中一項填寫（可現(xiàn)場對照填寫）；
3.行業(yè)類型代碼及名稱：按照“行業(yè)類型代碼及名稱表”內(nèi)容選擇其中一項填寫（可現(xiàn)場對照填寫）；
4.是否保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)：是否為“保稅區(qū)”、“出口加工區(qū)”、“保稅物流園區(qū)”、“保稅港區(qū)”、“保稅物流中心”、“綜合保稅區(qū)”企業(yè)，填寫是或否；
5.海關(guān)注冊號：應為“海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書”中“海關(guān)注冊登記編號”，共10位；
6.工商注冊號：應為營業(yè)執(zhí)照中的“注冊號”，共15位；
7.最初設(shè)立日期：應為營業(yè)執(zhí)照中的“成立日期”；
8.經(jīng)營范圍：應為營業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營范圍。









附2：

貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書

本企業(yè)已知曉、理解《中華人民共和國外匯管理條例》以及貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)規(guī)定，并已仔細閱讀、知曉、理解本確認書告知和提示的外匯局監(jiān)管職責。
一、依法從事對外貿(mào)易。對于本企業(yè)具有真實、合法交易基礎(chǔ)的貨物貿(mào)易外匯收支，在按規(guī)定提交有關(guān)真實有效單證的前提下，享有根據(jù)外匯管理法規(guī)規(guī)定便利辦理貨物貿(mào)易外匯收支的權(quán)利。
二、對外匯局的具體行政行為包括行政處罰等，享有依法進行申訴、提起行政復議和行政訴訟等法定權(quán)利。
三、接受并配合外匯局對本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進行監(jiān)督檢查，及時、如實說明情況并提供相關(guān)單證資料；按規(guī)定進行相關(guān)的業(yè)務(wù)登記與報告；按照外匯局分類管理要求辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。
四、若違反外匯管理法規(guī)規(guī)定，接受外匯局依法實施的包括罰款、列入負面信息名單、限制貿(mào)易信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)、限制結(jié)算方式、對外公布相關(guān)處罰決定等在內(nèi)的處理措施。
五、知曉并確認本確認書適用于貨物貿(mào)易外匯收支。本企業(yè)資本項目、服務(wù)貿(mào)易等其他項目外匯收支按照相關(guān)項目的外匯管理法規(guī)規(guī)定依法辦理。本確認書未盡事項，按照有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；相關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定發(fā)生變化的，以新的外匯管理法規(guī)規(guī)定為準。
六、本確認書自本企業(yè)簽署時生效。本企業(yè)將認真學習并遵守貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)規(guī)定，積極支持配合外匯局對貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的管理。

　　　　　　　　　 企業(yè)（公章）：
　　　　　　　　法定代表人（簽字）：
　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日

















附3：
貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表
編號：
所屬外匯局代碼 所屬外匯局名稱
企業(yè)名稱 企業(yè)代碼
聯(lián)系人 聯(lián)系電話
登記類別 □B類企業(yè)超額度 □C類企業(yè) □其他
業(yè)務(wù)類別 □收匯 □結(jié)匯 □付匯 □售匯 □其他
結(jié)算方式 □信用證 □托收 □匯款 □其他
金融機構(gòu)標識碼
金融機構(gòu)名稱
幣種 小寫 大寫

外匯局登記情況



國家外匯管理局 分（支）局
年 月 日

金融機構(gòu)辦理情況 幣種: 金額: 申報號碼： 經(jīng)辦人 年 月 日
幣種: 金額: 申報號碼： 經(jīng)辦人 年 月 日



（本登記表截至 年 月 日有效）
附4：
國家外匯管理局XX分（支）局
現(xiàn)場核查通知書
編號：
：（企業(yè)名稱）
根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》及相關(guān)規(guī)定，因 （原因），現(xiàn)對你單位 年 月 日至 年 月 日期間發(fā)生的業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場核查，核查方式為：
□企業(yè)報告
□約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人
□現(xiàn)場調(diào)查
□其他
收到本通知后，請將回執(zhí)聯(lián)反饋外匯局，并于 個工作日內(nèi)準備好相關(guān)資料，接受外匯局的核查。
特此通知。


國家外匯管理局XX分（支）局
年 月 日
--------------------------------------------------------------------現(xiàn)場核查通知書回執(zhí)聯(lián)
國家外匯管理局XX分（支）局：
（企業(yè)名稱）已收到編號為 的現(xiàn)場核查通知書。

法人代表或其授權(quán)人簽字：
企業(yè)公章：
年 月 日
附5：

國家外匯管理局XX分（支）局
分類結(jié)論告知書
編號：
：（企業(yè)名稱）
根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》及相關(guān)規(guī)定，依據(jù)對你單位 年 月
日至 年 月 日期間業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場核查的結(jié)果，以及你單位遵守外匯管理等相關(guān)規(guī)定的情況，擬作出如下分類結(jié)論：
□將你單位分類結(jié)果定為：□A類 □B類 □C類，B/C類管理期限自分類結(jié)論發(fā)布之日起一年。
□注銷名錄。
收到本通知后，請將回執(zhí)聯(lián)反饋外匯局。如對分類結(jié)論有異議，請于 個工作日內(nèi)向外匯局申訴。
特此通知。

國家外匯管理局XX分（支）局
年 月 日
--------------------------------------------------------------------
分類結(jié)論告知書回執(zhí)聯(lián)

國家外匯管理局XX分（支）局：
（企業(yè)名稱）已收到編號為 的分類結(jié)論告知書。
法人代表或其授權(quán)人簽字：
企業(yè)公章：
年 月 日