國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第13號(hào)
為確保營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕131號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》�，F(xiàn)予以發(fā)布，自2012年1月1日起施行。
零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者目前暫按出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中出口貨物免抵退稅申報(bào)表格式報(bào)送申報(bào)表和電子申報(bào)數(shù)據(jù)，申報(bào)表填表口徑和方法由上海市國(guó)稅局另行明確。本辦法附件1、附件2、附件3啟用時(shí)間另行通知。與本辦法相關(guān)的財(cái)政負(fù)擔(dān)機(jī)制、免抵稅款調(diào)庫(kù)方式另行明確。
特此公告。
附件：1.零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
2.應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
3.向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單
國(guó)家稅務(wù)總局
二○一二年四月五日
附件1
零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
海關(guān)企業(yè)代碼：
企業(yè)名稱： (公章)
納稅人識(shí)別號(hào)： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分
序號(hào) 應(yīng)稅服務(wù)代碼 應(yīng)稅服務(wù)名稱 本期運(yùn)輸次數(shù) 自運(yùn)艙單份數(shù) 自運(yùn)提單（運(yùn)單）份數(shù)或載客人數(shù) 應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額 征稅率 退稅率 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率 備注
折人民幣 支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款 免抵退稅計(jì)稅金額
1 2 3 4 5 6 7 8=6-7 9 10 11=8×（9-10） 12=8×10 13
小計(jì)
零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
茲聲明以上申報(bào)無(wú)訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。
經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： (公章)
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人：
企業(yè)負(fù)責(zé)人： 負(fù)責(zé)人： 年 月 日
填表說(shuō)明：
1.對(duì)前期申報(bào)錯(cuò)誤的，本期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報(bào)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額或低報(bào)征、退稅率的，可在本期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額或高報(bào)征、退稅率的，本期可以負(fù)數(shù)(或紅字)數(shù)據(jù)沖減；也可用負(fù)數(shù)(或紅字)將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報(bào)正數(shù)數(shù)據(jù)。
2.“序號(hào)”欄由4位流水號(hào)構(gòu)成(如0001、0002、…，序號(hào)要與申報(bào)退稅的資料裝訂順序保持一致；
3.第1欄“應(yīng)稅服務(wù)代碼” 及第2欄“應(yīng)稅服務(wù)名稱”按出口退稅率文庫(kù)中的對(duì)應(yīng)編碼和服務(wù)名稱填寫(xiě)；
4.第3欄“本期運(yùn)輸次數(shù)”填寫(xiě)在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸次數(shù)；
5.第4欄“自運(yùn)艙單份數(shù)”填寫(xiě)在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的自運(yùn)艙單份數(shù)；
6.第5欄“自運(yùn)提單（運(yùn)單）份數(shù)或載客人數(shù)”為載貨運(yùn)輸?shù)奶顚?xiě)在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期所發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的自運(yùn)提單或運(yùn)單份數(shù)，載客運(yùn)輸?shù)奶顚?xiě)在該應(yīng)稅服務(wù)代碼下，本所屬期發(fā)生的國(guó)際運(yùn)輸所對(duì)應(yīng)的載客人數(shù)；
7.第6欄“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額(折人民幣)”為提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款（包括尚未收取但以獲得收取權(quán)利）的人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算人民幣金額；
8.第7欄“支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款”為服務(wù)出口企業(yè)支付給未進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅納稅人的費(fèi)用；
9.第8欄“免抵退稅計(jì)稅金額”為應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額，即第6欄減第7欄；
10.第9欄“征稅率”為在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)法定增值稅稅率；
11.第10欄“退稅率”為應(yīng)稅服務(wù)在代碼庫(kù)中對(duì)應(yīng)的增值稅退稅率；
12.第11欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差”按第8欄×(第9欄-第10欄)計(jì)算填報(bào)；
13.第12欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率”按第8欄×第10欄計(jì)算填報(bào)；
附件2
零稅率應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
海關(guān)企業(yè)代碼：
企業(yè)名稱： (公章)
納稅人識(shí)別號(hào)： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分
序號(hào) 應(yīng)稅服務(wù)名稱 應(yīng)稅服務(wù)代碼 研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào) 境外單位名稱 境外單位所在國(guó)家或地區(qū) 合同總金額 本期收款憑證份數(shù) 本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)收入人民幣金額 本期收款金額（美元） 應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額 征稅率 退稅率 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差 應(yīng)稅服務(wù)銷售額乘退稅率 備注
折美元 折人民幣 折人民幣 支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款（人民幣） 免抵退稅計(jì)稅金額
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13=11-12 14 15 16=13×（14-15） 17=13×15 18
小計(jì)
零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
茲聲明以上申報(bào)無(wú)訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。
經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： (公章)
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人：
企業(yè)負(fù)責(zé)人： 年 月 日 負(fù)責(zé)人： 年 月 日
填表說(shuō)明：
1.對(duì)前期申報(bào)錯(cuò)誤的，本期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報(bào)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額或低報(bào)征、退稅率的，可在本期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額或高報(bào)征、退稅率的，本期可以負(fù)數(shù)（或紅字）數(shù)據(jù)沖減；也可用負(fù)數(shù)(或紅字)將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報(bào)正數(shù)數(shù)據(jù)。
2.“序號(hào)”欄由4位流水號(hào)構(gòu)成(如0001、0002、…，序號(hào)要與申報(bào)退稅的資料裝訂順序保持一致；
3.第1欄“應(yīng)稅服務(wù)名稱” 及第2欄“應(yīng)稅服務(wù)代碼”按出口退稅率文庫(kù)中的對(duì)應(yīng)編碼和服務(wù)名稱填寫(xiě)；
4.第3欄“研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)”為與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同號(hào)；
5.第4欄“境外單位名稱”為與之簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同的境外單位全稱；
6.第5欄“境外單位所在國(guó)家或地區(qū)” 為與之簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)合同的境外單位所在的國(guó)家或地區(qū)；
7.第6欄“合同總金額（折美元）”為與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的美元總金額，若為其他外幣簽訂的折算成美元金額填列；第7欄“合同總金額（人民幣）” 為美元金額與在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯率折算的人民幣金額；
8.第8欄“本期收款憑證份數(shù)”為從與之簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位收款的銀行收款憑證份數(shù)；
9.第9欄“本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)收入人民幣金額”為本期確認(rèn)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額的金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算人民幣金額；
10.第10欄“本期收款金額（折美元）”為本期從從與之簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位收款的美元金額，若為其他外幣成交的折算成美元金額填列；
11.第11欄“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額(折人民幣)”為本期收款的應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款的人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算人民幣金額；
12.第12欄“支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款”為服務(wù)出口企業(yè)支付給未進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅納稅人的費(fèi)用；
13.第13欄“免抵退稅計(jì)稅金額”為應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額扣除支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款后的余額，即第11欄減第12欄；
14.第14欄“征稅率”為在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)法定增值稅稅率；
15.第15欄“退稅率”為應(yīng)稅服務(wù)在代碼庫(kù)中對(duì)應(yīng)的增值稅退稅率；
16.第16欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差”按第13欄×(第14欄-第15欄)計(jì)算填報(bào)；
17.第17欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率”按第13欄×第15欄計(jì)算填報(bào)；
附件3
向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單
海關(guān)企業(yè)代碼：
企業(yè)名稱：（公章）
納稅人識(shí)別號(hào)： 所屬期： 單位：人民幣元至角分
序號(hào) 研發(fā)、設(shè)計(jì)合同號(hào) 本期收取營(yíng)業(yè)款情況 累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款
收款時(shí)間 收款憑證號(hào) 收款金額（折人民幣） 收款銀行名稱 付款單位名稱 付款單位所在國(guó)家（地區(qū)） 付款銀行名稱 折美元 折人民幣
填表日期：
填表說(shuō)明：
1.本表填寫(xiě)向境外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的營(yíng)業(yè)款收取明細(xì)情況。
2.“研發(fā)、設(shè)計(jì)合同號(hào)”欄，填寫(xiě)與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同號(hào)。
3.“本期收取營(yíng)業(yè)款情況”欄填寫(xiě)所屬期當(dāng)月收取營(yíng)業(yè)款的明細(xì)情況，收款明細(xì)情況按照時(shí)間順序填寫(xiě)。
4.“收款時(shí)間”欄填寫(xiě)收取營(yíng)業(yè)款的時(shí)間。
5.“收款憑證號(hào)”欄，填寫(xiě)銀行收取款項(xiàng)的憑證號(hào)。
6.“收款金額（折人民幣）”欄，填寫(xiě)該收款憑證上所列的收款金額人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算人民幣金額。
7.“收款銀行名稱”欄，填寫(xiě)收取該款項(xiàng)的銀行全稱。
8.“付款單位名稱”欄，填寫(xiě)支付該款項(xiàng)的單位全稱。
9.“付款單位所在國(guó)家（地區(qū)）”欄，填寫(xiě)支付該款項(xiàng)的單位所在的國(guó)家或地區(qū)。
10.“付款銀行名稱”欄，填寫(xiě)支付該款項(xiàng)的銀行全稱。
11.“累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款（折美元）”欄，填寫(xiě)截止申報(bào)所屬期當(dāng)月累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款美元金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算美元金額。
12.“累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款（折人民幣）”欄，填寫(xiě)截止申報(bào)所屬期當(dāng)月累計(jì)已收營(yíng)業(yè)款人民幣金額，以其他幣種結(jié)算的填寫(xiě)折算人民幣金額。
