財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》的通知

　　財(cái)預(yù)〔2015〕88號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊(duì)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)：

　　為了全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，進(jìn)一步規(guī)范中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》�，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　附件：中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法

財(cái)政部

2015年5月21日

附件：

中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法

第一章 總則

　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 績效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　績效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績效監(jiān)控、開展績效評價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　第三條 本辦法所稱績效目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┌凑疹A(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。

　　基本支出績效目標(biāo)，是指中央部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)是指中央部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指中央部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時(shí)效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

　　中長期績效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條 績效目標(biāo)管理是指財(cái)政部和中央部門及其所屬單位以績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。

　　第五條 財(cái)政部和中央部門及其所屬單位是績效目標(biāo)管理的主體。

　　第六條 績效目標(biāo)管理的對象是納入中央部門預(yù)算管理的全部資金。

第二章 績效目標(biāo)的設(shè)定

　　第七條 績效目標(biāo)設(shè)定是指中央部門或其所屬單位按照部門預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向財(cái)政部或中央部門報(bào)送績效目標(biāo)的過程。

　　績效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請部門預(yù)算資金。

　　第八條 按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由中央部門及其所屬單位設(shè)定。

　　項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入中央部門項(xiàng)目庫之前編制，并按要求隨同中央部門項(xiàng)目庫提交財(cái)政部；部門（單位）整體支出績效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)編制，并按要求提交財(cái)政部。

　　第九條 績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人對該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十條 績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

　�。ǘ�）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

　　（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

　　第十一條 績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時(shí)所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等；

　　（三）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┴�(cái)政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十二條 績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：

　�。ㄒ唬﹪�家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；

　�。ǘ�）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；

　�。ㄈ�）中央部門中期財(cái)政規(guī)劃；

　�。ㄋ模┴�(cái)政部中期和年度預(yù)算管理要求；

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

　�。�六）符合財(cái)政部要求的其他依據(jù)。

　　第十三條 設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細(xì)化量化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄋ模┫鄳�(yīng)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

　　第十四條 績效目標(biāo)申報(bào)表是所設(shè)定績效目標(biāo)的表現(xiàn)形式。其中，項(xiàng)目支出績效目標(biāo)涉及內(nèi)容的相關(guān)信息，納入項(xiàng)目文本中，通過提取信息的方式以確定格式（詳見附1）生成；部門（單位）整體支出績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容（詳見附2）填報(bào)，納入部門預(yù)算編報(bào)說明中。

　　第十五條 績效目標(biāo)設(shè)定的方法包括：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目支出績效目標(biāo)的設(shè)定。

　　1．對項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項(xiàng)目的功能特性。

　　2．依據(jù)項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

　　3．對項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

　　4．通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　�。ǘ�）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定。

　　1．對部門（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

　　2．結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

　　3．依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

　　4．通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

　　第十六條 績效目標(biāo)設(shè)定程序?yàn)椋?br>
　�。ㄒ唬┗鶎訂挝辉O(shè)定績效目標(biāo)。申請預(yù)算資金的基層單位按照要求設(shè)定績效目標(biāo)，隨同本單位預(yù)算提交上級單位；根據(jù)上級單位審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序逐級上報(bào)。

　�。ǘ�）中央部門設(shè)定績效目標(biāo)。中央部門按要求設(shè)定本級支出績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位績效目標(biāo)，提交財(cái)政部；根據(jù)財(cái)政部審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序提交財(cái)政部。

第三章 績效目標(biāo)的審核

　　第十七條 績效目標(biāo)審核是指財(cái)政部或中央部門對相關(guān)部門或單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審查核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，指導(dǎo)其修改完善績效目標(biāo)的過程。

　　第十八條 按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由財(cái)政部或中央部門按照預(yù)算管理級次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要，績效目標(biāo)可委托第三方予以審核。

　　第十九條 績效目標(biāo)審核是部門預(yù)算審核的有機(jī)組成部分�？冃�目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部或中央部門應(yīng)要求報(bào)送單位及時(shí)修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入項(xiàng)目庫，并進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

　　第二十條 中央部門對所屬單位報(bào)送的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和單位整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

　　有預(yù)算分配權(quán)的部門應(yīng)對預(yù)算部門提交的有關(guān)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核，并據(jù)此提出資金分配建議。經(jīng)審核的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十一條 財(cái)政部根據(jù)部門預(yù)算審核的范圍和內(nèi)容，對中央部門報(bào)送的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。對經(jīng)有預(yù)算分配權(quán)的部門審核后的橫向分配項(xiàng)目的績效目標(biāo)，財(cái)政部可根據(jù)需要進(jìn)行再審核。

　　第二十二條 績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核。績效目標(biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰。

　�。ǘ�）相關(guān)性審核�？冃�目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報(bào)的績效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。

　�。ㄈ�）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)是否過高或過低；或者要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。

　�。ㄋ模┛尚行詫徍��？冃�目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財(cái)政資金。

　　第二十三條 對一般性項(xiàng)目，由財(cái)政部或中央部門結(jié)合部門預(yù)算管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。

　　對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)�業(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，財(cái)政部或中央部門可根據(jù)需要將其委托給第三方，組織相關(guān)部門、專家學(xué)者、科研院所、中介機(jī)構(gòu)、社會公眾代表等共同參與審核，提出審核意見。

　　第二十四條 對項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的審核，采用“項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表”（詳見附3）。其中，對一般性項(xiàng)目，采取定性審核的方式；對重點(diǎn)項(xiàng)目，采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。

　　部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的審核，可參考項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的審核工具，提出審核意見。

　　第二十五條 項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個(gè)等級，作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要參考因素。

　　審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。

　　第二十六條 績效目標(biāo)審核程序如下：

　�。ㄒ唬┲醒氩块T及其所屬單位審核。中央部門及其所屬單位對下級單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給下級單位。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序報(bào)送財(cái)政部。

　�。ǘ�）財(cái)政部審核。財(cái)政部對中央部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給中央部門。中央部門根據(jù)財(cái)政部審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送財(cái)政部審核。財(cái)政部根據(jù)績效目標(biāo)審核情況提出預(yù)算安排意見，隨預(yù)算資金一并下達(dá)中央部門。

第四章 績效目標(biāo)的批復(fù)、調(diào)整與應(yīng)用

　　第二十七條 按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)政部和中央部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績效目標(biāo)。原則上，中央部門整體支出績效目標(biāo)、納入績效評價(jià)范圍的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和一級項(xiàng)目績效目標(biāo)，由財(cái)政部批復(fù)；中央部門所屬單位整體支出績效目標(biāo)和二級項(xiàng)目績效目標(biāo)，由中央部門或所屬單位按預(yù)算管理級次批復(fù)。

　　第二十八條 績效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

　　第二十九條 中央部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)開展績效監(jiān)控、績效自評和績效評價(jià)。

　�。ㄒ唬┛冃ПO(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行中，中央部門及所屬單位應(yīng)對資金運(yùn)行狀況和績效目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正績效運(yùn)行中存在的問題，力�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ�）績效自評。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，資金使用單位應(yīng)對照確定的績效目標(biāo)開展績效自評，分別填寫“項(xiàng)目支出績效自評表” （詳見附4）和“部門（單位）整體支出績效自評表”（詳見附5），形成相應(yīng)的自評結(jié)果，作為部門（單位）預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、安排的重要基礎(chǔ)。

　�。ㄈ�）績效評價(jià)。財(cái)政部或中央部門要有針對地選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目或部門（單位），在資金使用單位績效自評的基礎(chǔ)上，開展項(xiàng)目支出或部門（單位）整體支出績效評價(jià)，并對部分重大專項(xiàng)資金或財(cái)政政策開展中期績效評價(jià)試點(diǎn)，形成相應(yīng)的評價(jià)結(jié)果。

　　第三十條 中央部門應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。

第五章 附則

　　第三十一條 各部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定本部門具體績效目標(biāo)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第三十二條 此前關(guān)于中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的規(guī)定與本辦法不一致的，適用本辦法。

　　第三十三條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　

　　附1-1：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表（生成表）

　　附1-2：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表內(nèi)容說明

　　附2-1：部門（單位）整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表

　　附2-2：部門（單位）整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表填報(bào)說明

　　附3-1：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表（一般性項(xiàng)目）

　　附3-2：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表（重點(diǎn)項(xiàng)目）

　　附3-3：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表填報(bào)說明

　　附4：項(xiàng)目支出績效自評表

　　附5：部門（單位）整體支出績效自評表

　　附6：中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理流程圖


附件下載:


附1-1、2-1、3-1、3-2、4、5.xls
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201506/P020150610605701678513.xls
附1-2：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表內(nèi)容說明.doc
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201506/P020150610605701811810.doc
附2-2：部門（單位）整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表填報(bào)說明.doc
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201506/P020150610605701932168.doc
附3-3：項(xiàng)目支出績效目標(biāo)審核表填報(bào)說明.doc
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201506/P020150610605702031491.doc
附6：中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理流程圖.doc
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201506/P020150610605702133245.doc