財政部

關(guān)于印發(fā)《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》的通知

財預(yù)[2012]396號


黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊，高法院，高檢院，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

　　為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高財政管理科學(xué)化精細(xì)化水平，根據(jù)黨中央、國務(wù)院有關(guān)加強(qiáng)預(yù)算績效管理的指示精神和提升政府績效的總體要求，結(jié)合預(yù)算績效管理工作發(fā)展需要，我們制定了《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》（以下簡稱《規(guī)劃》），并根據(jù)《規(guī)劃》制定了《縣級財政支出管理績效綜合評價方案》和《部門支出管理績效綜合評價方案》兩個配套文件�，F(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合本部門、本地區(qū)實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附件：1.預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）

　　 2.縣級財政支出管理績效綜合評價方案

　　 3.部門支出管理績效綜合評價方案



　　財政部

2012年9月21日



附件1：

預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）

為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，建立健全符合我國國情的預(yù)算績效管理體制，進(jìn)一步完善公共財政體系，優(yōu)化財政資源配置，提高財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，促進(jìn)高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)，根據(jù)黨中央、國務(wù)院有關(guān)加強(qiáng)預(yù)算績效管理的指示精神和提升政府績效的總體要求，結(jié)合預(yù)算績效管理工作發(fā)展需要，制定本規(guī)劃。
一、規(guī)劃背景
（一）現(xiàn)狀和問題。
預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是財政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要內(nèi)容和結(jié)果要求。加強(qiáng)預(yù)算績效管理的根本目的是改進(jìn)預(yù)算支出管理、優(yōu)化財政資源配置，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。近年來，各級財政和預(yù)算部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院的要求，積極探索并穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化效率觀念和績效理念，取得了初步成效。預(yù)算績效管理制度逐步建立，組織機(jī)構(gòu)不斷健全，增強(qiáng)了預(yù)算績效管理的工作保障；績效目標(biāo)管理日益加強(qiáng)，績效評價范圍不斷擴(kuò)大，促進(jìn)了財政資金使用效益的提高；績效評價結(jié)果探索應(yīng)用，增強(qiáng)了結(jié)果導(dǎo)向的管理理念和部門支出責(zé)任意識；全過程預(yù)算績效管理框架逐漸清晰，中央地方協(xié)同推進(jìn)的工作格局初步形成，推動了預(yù)算績效管理工作的有序開展。
同時，我國的預(yù)算績效管理工作仍處于起步階段，存在一些亟待解決的問題：績效理念還未牢固樹立，“重分配、輕管理，重支出、輕績效”的思想還一定程度存在；績效方面的法律法規(guī)相對缺失，統(tǒng)一的工作規(guī)劃尚未制定，管理制度體系仍不健全，相關(guān)辦法不具體、不細(xì)化、不系統(tǒng)，對預(yù)算績效管理的保障支撐不強(qiáng)；績效評價主體單一，第三方評價欠缺，績效評價的公信力和權(quán)威性有待提高；全過程預(yù)算績效管理還剛剛實行，績效目標(biāo)編制仍沒有實質(zhì)突破；基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，指標(biāo)體系、信息系統(tǒng)、人員隊伍、專業(yè)績效評價機(jī)構(gòu)建設(shè)等相對滯后，制約了績效管理工作的深入開展；預(yù)算績效管理試點面偏小、范圍偏窄、進(jìn)展不平衡，試點工作在省級開展的較多，市、縣級開展的較少；激勵約束機(jī)制不夠健全，評價結(jié)果與預(yù)算安排還未有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化、促進(jìn)預(yù)算管理的作用尚未充分體現(xiàn)�？傮w上看，預(yù)算績效管理工作與黨中央、國務(wù)院的要求和社會各界的期望還存在一定的差距,亟需統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)推進(jìn)。
（二）重要性和緊迫性。
黨中央、全國人大、國務(wù)院高度重視預(yù)算績效管理工作，多次強(qiáng)調(diào)要深化預(yù)算制度改革，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預(yù)算績效評價體系”，十七屆二中、五中全會分別提出“推行政府績效管理和行政問責(zé)制度”、“完善政府績效評估制度”。胡錦濤總書記在中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)時強(qiáng)調(diào)，要把改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)不斷推向前進(jìn)，就必須深化財稅體制改革，完善公共財政體系，提高財政管理績效。十一屆全國人大五次會議關(guān)于預(yù)算審查結(jié)果報告明確提出，要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，健全支出績效考評機(jī)制，提高資金使用效益。溫家寶總理在國務(wù)院第五次廉政工作會議上強(qiáng)調(diào)，要“探索建立政府績效管理制度”。國務(wù)院還專門批準(zhǔn)建立了由監(jiān)察部牽頭的政府績效管理工作部際聯(lián)席會議制度，推進(jìn)政府績效管理試點。
加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，有利于深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)財政工作的各項要求，有利于進(jìn)一步完善政府績效管理制度和加強(qiáng)財政預(yù)算管理工作，有利于推動政府職能轉(zhuǎn)變和公共財政體系建設(shè)。
——加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求。預(yù)算績效管理強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，促進(jìn)公共資源的科學(xué)合理配置，要求使用好有限的財政資金，進(jìn)一步保障和改善民生，促進(jìn)社會主義和諧社會建設(shè)，做到發(fā)展為了人民、發(fā)展成果由人民共享，這與科學(xué)發(fā)展觀以人為本的核心要求是一致的。
——加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府的重要內(nèi)容。預(yù)算績效管理注重支出的責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化部門的支出責(zé)任意識，履行好經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、公共服務(wù)、社會管理等政府職能，推進(jìn)預(yù)算績效信息公開，有利于促進(jìn)政府部門提高管理效率，改善決策管理和服務(wù)水平，提升公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，增強(qiáng)政府執(zhí)行力和公信力。
——加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是財政科學(xué)化精細(xì)化管理的出發(fā)點和落腳點。預(yù)算績效管理是財政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，是效率觀念的拓展和提升。加強(qiáng)預(yù)算績效管理，要求預(yù)算編制時申報績效目標(biāo)，實施績效運行監(jiān)控，加強(qiáng)績效監(jiān)督和結(jié)果問責(zé)，建立預(yù)算安排與績效評價結(jié)果有機(jī)結(jié)合機(jī)制，把績效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督管理全過程，既可有效緩解財政收支緊張的矛盾，又可提高財政資金的使用效益，是進(jìn)一步提升財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平的有力抓手。
——加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是財政改革發(fā)展到一定階段的必然選擇。預(yù)算績效管理更加關(guān)注公共部門直接提供服務(wù)的效率，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，促進(jìn)財政工作從“重分配”向“重管理”、“重績效”轉(zhuǎn)變，解決財政資金使用的績效和支出責(zé)任問題，是市場經(jīng)濟(jì)國家財政管理發(fā)展的一般規(guī)律，也是我國財政改革發(fā)展到一定階段的必然選擇。
二、指導(dǎo)思想、基本原則和總體目標(biāo)
（一）指導(dǎo)思想。
高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照加強(qiáng)政府績效管理和完善公共財政體系總體要求，以及推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理的具體部署，在全面認(rèn)識預(yù)算管理發(fā)展客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，找準(zhǔn)方向、明確目標(biāo)，健全機(jī)制、完善措施，抓住關(guān)鍵、重點突破，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，構(gòu)建覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預(yù)算績效管理體制，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政職能作用，為促進(jìn)科學(xué)發(fā)展和社會和諧服務(wù)。
（二）基本原則。
——統(tǒng)一組織，分級負(fù)責(zé)。“統(tǒng)一組織”是指預(yù)算績效管理工作由財政部門統(tǒng)一組織和指導(dǎo)�！胺旨壺�(fù)責(zé)”是指各級財政和預(yù)算部門按現(xiàn)行財政體制和隸屬關(guān)系分別開展工作，各負(fù)其責(zé)，各盡其職。財政部負(fù)責(zé)全國預(yù)算績效管理工作，制定全國性規(guī)劃和規(guī)章制度，組織、指導(dǎo)中央部門和地方財政部門的預(yù)算績效管理工作實施。地方各級財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)預(yù)算績效管理工作，制定區(qū)域性規(guī)劃和規(guī)章制度，組織、指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財政部門的預(yù)算績效管理工作實施。預(yù)算部門是本部門預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，制定本部門工作規(guī)劃和規(guī)章制度，具體實施本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。所有預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求，扎實做好預(yù)算績效管理基礎(chǔ)工作。
——統(tǒng)籌規(guī)劃，遠(yuǎn)近結(jié)合�！敖y(tǒng)籌規(guī)劃”是指各級財政和預(yù)算部門要統(tǒng)籌謀劃本地區(qū)、本部門預(yù)算績效管理的指導(dǎo)思想、總體思路和長遠(yuǎn)規(guī)劃，確定基本目標(biāo)和主要任務(wù)，落實保障措施�！斑h(yuǎn)近結(jié)合”是指各級財政和預(yù)算部門編制預(yù)算績效管理規(guī)劃時，要結(jié)合加強(qiáng)預(yù)算績效管理的推進(jìn)情況，既要著眼長遠(yuǎn)，又要立足當(dāng)前，既要有中長期規(guī)劃，又要有年度目標(biāo)，建立完善年度工作計劃與中長期規(guī)劃相結(jié)合的機(jī)制。
—— 全面推進(jìn)，重點突破。“全面推進(jìn)”是指各級財政和預(yù)算部門要充分認(rèn)識推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的重要性和緊迫性，積極擴(kuò)大預(yù)算績效管理覆蓋面，逐年增加績效目標(biāo)管理范圍和績效評價項目，橫向到邊，縱向到底，全面推進(jìn)�！爸攸c突破”是指各級財政和預(yù)算部門要正視現(xiàn)階段開展預(yù)算績效管理工作的艱巨性和長期性，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際情況，因地制宜，積極探索，抓住關(guān)鍵，以各級黨委、政府關(guān)心和社會公眾關(guān)注的重點民生項目作為突破口，積累經(jīng)驗，擴(kuò)大影響，以點帶面，早出實效。
——改革創(chuàng)新，協(xié)力推動�！案母飫�(chuàng)新”是指預(yù)算績效管理工作既要適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要，解決當(dāng)前影響財政資金使用效益的問題，又要敢于突破舊框架舊觀念的束縛，大膽探索，不斷創(chuàng)新管理理念、管理方法，不斷完善相關(guān)政策措施，不斷優(yōu)化內(nèi)部流程，從制度機(jī)制上解決財政工作中存在的突出矛盾和問題，在創(chuàng)新中推進(jìn)，在改革中發(fā)展，充分發(fā)揮財政部門職能作用，不斷提高財政資金使用績效�！皡f(xié)力推動”是指在發(fā)揮各級財政和預(yù)算部門能動性，推動預(yù)算績效管理工作的同時，要借助各級人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計、社會中介等各方力量，合力推動，提升政府執(zhí)行力和公信力。
（三）總體目標(biāo)。
貫徹黨中央、國務(wù)院提出的建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府的總體要求，構(gòu)建具有中國特色的預(yù)算績效管理體制，牢固樹立“講績效、重績效、用績效”、“用錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理理念，進(jìn)一步增強(qiáng)支出責(zé)任和效率意識，全面加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用績效和科學(xué)化精細(xì)化管理水平，提升政府執(zhí)行力和公信力。
——績效目標(biāo)逐步覆蓋。不斷增加編報績效目標(biāo)的項目和部門，逐步擴(kuò)大覆蓋范圍。
——評價范圍明顯擴(kuò)大。各級財政和預(yù)算部門都開展績效評價工作，并逐年擴(kuò)大評價的項目數(shù)量和資金規(guī)模。
——重點評價全面開展。中央和省級財政部門都開展縣級財政支出管理績效綜合評價試點；各級財政部門對預(yù)算部門，預(yù)算部門對下屬單位都開展部門（單位）支出管理績效綜合評價試點；各級財政部門和有關(guān)預(yù)算部門都開展重大民生支出評價試點和企業(yè)使用財政性資金績效評價試點。
——結(jié)果應(yīng)用實質(zhì)突破。所有評價結(jié)果都反饋給被評價單位，增強(qiáng)支出責(zé)任；實現(xiàn)績效報告及評價結(jié)果在本部門范圍內(nèi)的全面公開，擴(kuò)大向社會公開的范圍，強(qiáng)化社會監(jiān)督；建立評價結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合的激勵約束機(jī)制，完善預(yù)算管理；重點評價結(jié)果向同級政府報告，實行績效問責(zé)。
——支撐體系基本建立。省級以上財政部門構(gòu)建較為科學(xué)、適用的分級分類績效評價指標(biāo)體系，完成專家學(xué)者庫、中介機(jī)構(gòu)庫和監(jiān)督指導(dǎo)庫三個智庫建設(shè)；建成有機(jī)融合的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，基本建成全國統(tǒng)一的績效信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資源共享。
三、主要任務(wù)和重點工作
為確�？傮w目標(biāo)順利實現(xiàn)，2012-2015年，預(yù)算績效管理著重圍繞“建立機(jī)制”、“完善體系”、“健全智庫”、“實施工程”等重點工作來推進(jìn)。
（一）建立一個機(jī)制。
建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，實現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。
預(yù)算績效目標(biāo)管理是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。部門（單位）申請預(yù)算時，要按要求申報績效目標(biāo)�？冃�目標(biāo)應(yīng)依據(jù)明確、相對具體、可衡量，并在一定時期可實現(xiàn)。財政部門應(yīng)加強(qiáng)納入績效目標(biāo)管理試點范圍項目的績效目標(biāo)審核，作為預(yù)算安排的前提和主要依據(jù)，并在批復(fù)單位預(yù)算時一并批復(fù)績效目標(biāo)。預(yù)算績效運行監(jiān)控是全過程預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。財政部門和預(yù)算部門要對績效信息適時進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，重點監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正。情況嚴(yán)重的，暫緩或停止該項目的執(zhí)行。預(yù)算支出績效評價是全過程預(yù)算績效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財政部門或預(yù)算部門要認(rèn)真分析和積極利用決算數(shù)據(jù)，對財政支出的實際績效進(jìn)行評價，客觀公正地評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，提高預(yù)算績效評價的準(zhǔn)確性和有效性。預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用是全過程預(yù)算績效管理的落腳點，應(yīng)積極探索績效評價結(jié)果應(yīng)用方式，促進(jìn)預(yù)算績效管理工作發(fā)揮實效。預(yù)算績效監(jiān)督是全過程預(yù)算績效管理的保障。要充分發(fā)揮績效監(jiān)督的作用，建立財政監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排緊密銜接工作機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查成果利用；健全制衡機(jī)制，強(qiáng)化對所有財政性資金和運行全過程的績效監(jiān)督。
（二）完善兩個體系。
完善預(yù)算績效管理制度體系和預(yù)算績效評價體系。預(yù)算績效管理制度體系著力建立健全預(yù)算績效管理相關(guān)制度及具體實施細(xì)則，從方向和目標(biāo)上加以規(guī)劃和指導(dǎo)，增強(qiáng)可操作性�？冃гu價體系著力規(guī)范評價主體范圍，合理運用評價方式方法，切實完善績效評價指標(biāo)體系。
——完善管理制度體系。一是加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)。加強(qiáng)預(yù)算績效管理法律、法規(guī)建設(shè)，為全過程預(yù)算績效管理順利開展提供堅實的法律基礎(chǔ)和有力的法律保障。要在《預(yù)算法》及其實施條例中對預(yù)算績效管理的基本原則、基本要求等內(nèi)容做出明確規(guī)定，使預(yù)算績效管理工作有法可依、有章可循；推動以政府名義出臺全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見，明確預(yù)算績效管理的發(fā)展方向、基本目標(biāo)、工作程序、工作任務(wù)和主要內(nèi)容。二是加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)。建立涵蓋績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度；健全社會中介、專家、數(shù)據(jù)庫和檔案等管理辦法；完善預(yù)算單位決算報表、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、部門項目支出標(biāo)準(zhǔn)等體系建設(shè)。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)程建設(shè)。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及管理辦法，制訂系統(tǒng)、規(guī)范的績效管理工作流程和操作細(xì)則，明確各相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在預(yù)算績效管理工作中的職責(zé)，規(guī)范操作程序和質(zhì)量控制要求，健全協(xié)調(diào)機(jī)制，建立分級分類、適用高效、便于操作的實施細(xì)則及業(yè)務(wù)規(guī)范。
——完善績效評價體系。一是完善績效評價主體。強(qiáng)化財政部門、預(yù)算部門績效評價主體功能，探索引入第三方評價。財政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算部門和下級財政部門支出績效的評價或再評價，涵蓋所有財政性資金，包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金，按預(yù)算級次分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。預(yù)算部門負(fù)責(zé)組織實施本部門支出績效評價工作，對下屬單位支出進(jìn)行評價或再評價。第三方評價可以在接受財政或預(yù)算部門委托的情況下獨立開展。具體實施評價時，可對部門基本支出、部門項目支出、部門支出管理和財政綜合支出進(jìn)行績效評價。二是完善評價方式方法。創(chuàng)新評價方式，逐步建立自我評價與外部評價相結(jié)合、定量評價與定性評價相結(jié)合的多種績效評價方式，確�？冃гu價結(jié)果的權(quán)威性、公正性�？茖W(xué)合理地運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等一種或多種評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀評價。三是完善績效評價指標(biāo)體系。加快對績效指標(biāo)的研究設(shè)計和修訂補充，初步形成涵蓋各類各項支出，符合目標(biāo)內(nèi)容，突出績效特色，細(xì)化、量化的績效指標(biāo)；加強(qiáng)各類標(biāo)準(zhǔn)值的收集和整理，初步形成體現(xiàn)計劃、行業(yè)、專業(yè)、歷史等各方面特點的各類評價標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化評價權(quán)重設(shè)置的研究，選用各種科學(xué)的方法，合理設(shè)置權(quán)重分值，構(gòu)建體現(xiàn)相關(guān)性、重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則的績效評價指標(biāo)體系，并實現(xiàn)績效評價指標(biāo)體系的共建共享。
（三）健全三個智庫。
健全專家學(xué)者庫、中介機(jī)構(gòu)庫和監(jiān)督指導(dǎo)庫，分建共享，動態(tài)管理，為預(yù)算績效管理提供智力支持和制衡監(jiān)督。
——健全專家學(xué)者庫。通過發(fā)布公告、申請邀請、審核審查等程序和方式，建立中央、省兩級涵蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的預(yù)算績效管理專家學(xué)者庫，按照其實際參與績效管理工作的態(tài)度、能力、道德水平及民主評議結(jié)果，實行科學(xué)分類，動態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰，分建共享。
——健全中介機(jī)構(gòu)庫。建立中央、省、市三級符合預(yù)算績效管理工作需要的社會中介機(jī)構(gòu)庫，加強(qiáng)對包括會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估、行業(yè)咨詢等機(jī)構(gòu)在內(nèi)的社會中介力量的引導(dǎo)和培訓(xùn)，強(qiáng)化管理和規(guī)范。
——健全監(jiān)督指導(dǎo)庫。積極接受人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門的監(jiān)督，研究建立人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門以及專家學(xué)者、群眾代表參與預(yù)算績效管理的監(jiān)督指導(dǎo)人員庫。
（四）實施四項工程。
拓展預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)工作的廣度和深度，實現(xiàn)預(yù)算績效管理在所有預(yù)算部門（單位）的全覆蓋，并通過重點評價的深入推進(jìn)、評價質(zhì)量的有效提升、評價結(jié)果的切實應(yīng)用，確保預(yù)算績效管理取得實效。
——實施擴(kuò)面增點工程。一是擴(kuò)大績效評價試點范圍。各部門開展績效評價的資金總量占本部門公共財政支出的比例力爭達(dá)到10％，各地開展績效評價的資金總量占本級公共財政支出的比例力爭達(dá)到20％。二是擴(kuò)大績效目標(biāo)管理范圍。逐年擴(kuò)大績效目標(biāo)管理范圍，到2015年，編報部門整體支出績效目標(biāo)的一級預(yù)算單位占本級所有一級預(yù)算單位的比例力爭達(dá)到30%。編報績效目標(biāo)的轉(zhuǎn)移支付資金占本級對下轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的比例力爭達(dá)到40%。編報績效目標(biāo)的項目預(yù)算資金占本部門項目預(yù)算資金的比例力爭達(dá)到50%，并將績效目標(biāo)管理范圍逐步覆蓋到絕大部分預(yù)算資金。三是擴(kuò)大第三方評價范圍。探索引入第三方參與績效管理工作，規(guī)范第三方參與行為，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，充分利用已建立的各類智庫，逐步擴(kuò)大第三方參與的范圍，提高評價結(jié)果的權(quán)威性和公正性。
——實施重點評價工程。以黨委、政府關(guān)心關(guān)注的，效果好壞直接影響政府形象的重大、重點民生工程等為重點，以縣級財政支出、部門支出、重大民生項目為切入口，實施重點評價。一是推進(jìn)縣級財政支出管理績效綜合評價。開展縣級財政支出管理績效綜合評價試點，促進(jìn)縣級財政部門合理確定保障范圍，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高管理水平，確保各項民生政策的落實。2012年，財政部開展全國縣級財政支出管理績效綜合評價試點；2013年起，省級財政部門開展市、縣財政支出管理績效綜合評價試點。二是推進(jìn)部門支出管理績效綜合評價。以部門績效管理工作評價為突破口，對部門或單位的基礎(chǔ)工作、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用、改革創(chuàng)新等管理進(jìn)行評價，逐步拓展，推進(jìn)財政部門對預(yù)算部門、預(yù)算部門對下屬單位支出管理績效綜合評價試點，促進(jìn)部門或單位更好地履行職責(zé)。2013年，財政部開展中央部門支出管理績效綜合評價試點；2014年起各級財政部門對預(yù)算部門，預(yù)算部門對下屬單位都開展部門（單位）支出管理績效綜合評價試點。三是推進(jìn)重大民生支出項目績效評價和企業(yè)使用財政性資金績效評價。各級財政和預(yù)算部門每年選擇黨委政府關(guān)心、社會各界關(guān)注、與經(jīng)濟(jì)社會密切相關(guān)的民生支出開展重點評價，開展績效評價的資金總量占民生支出的比例逐年提高。逐步將涉及“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、保障性安居工程等重大支出項目，尤其是上級對下級轉(zhuǎn)移支付項目納入重點評價范圍，促進(jìn)財政資金使用效益的提高，確保民生工程的順利開展。以產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新等相關(guān)財稅政策為評價重點，開展企業(yè)使用財政性資金績效評價，完善資金監(jiān)控制度，提高資金使用效益，確保實現(xiàn)宏觀政策目標(biāo)。
——實施質(zhì)量提升工程。以績效評價質(zhì)量控制為手段，以績效信息系統(tǒng)建設(shè)為支撐，以預(yù)算績效監(jiān)督開展為保障，實現(xiàn)預(yù)算績效管理質(zhì)量的有效提升。一是實施績效評價質(zhì)量控制。探索研究不同部門同類項目績效比較的方法和途徑；發(fā)揮投資評審機(jī)構(gòu)作用；建立部門績效自評抽查審核機(jī)制，財政部門要對部門評價報告實施抽查，出具審核意見，促進(jìn)部門改進(jìn)內(nèi)部管理。加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)等第三方組織的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立第三方組織評價質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，定期實施績效評價報告質(zhì)量的評審、考核和通報，確保工作質(zhì)量，并與績效評價業(yè)務(wù)委托相掛鉤，營造“專家敢說、中介真評”的績效評價氛圍。二是完善績效信息系統(tǒng)建設(shè)。加快預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)的研發(fā)，建立預(yù)算績效管理信息數(shù)據(jù)交換平臺，強(qiáng)化對現(xiàn)有預(yù)算績效管理數(shù)據(jù)的整合，逐步實現(xiàn)預(yù)算績效信息資源的共享，增強(qiáng)績效信息數(shù)據(jù)對比分析能力，提升績效信息的質(zhì)量。三是加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督檢查。充分發(fā)揮財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能作用，加強(qiáng)財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處就地對中央基層預(yù)算單位和中央專項轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況的績效監(jiān)督。加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督，重點檢查績效目標(biāo)設(shè)置，確�？茖W(xué)合理，提高預(yù)算編制水平；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，重點檢查績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋相關(guān)部門，切實督促其整改落實；加強(qiáng)績效評價監(jiān)督，重點檢查績效評價工作質(zhì)量，確保評價結(jié)果的客觀、公正和有效；加強(qiáng)績效評價結(jié)果應(yīng)用監(jiān)督，重點檢查績效評價結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合情況，向政府報告情況以及結(jié)果公開情況，不斷提高績效監(jiān)督質(zhì)量。
——實施結(jié)果應(yīng)用工程。以績效評價結(jié)果的應(yīng)用為落腳點，以促進(jìn)預(yù)算管理、推進(jìn)績效信息公開、實施結(jié)果獎懲為突破口，實現(xiàn)績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用。一是促進(jìn)預(yù)算管理。建立完善績效報告機(jī)制、反饋整改機(jī)制以及與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制。2013年起，各級財政部門將預(yù)算部門報送的重點績效評價結(jié)果，向同級政府報送，為其決策提供依據(jù)；財政部門和預(yù)算部門要將績效評價結(jié)果及時反饋被評價單位，督促其整改評價中發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)其提高預(yù)算管理水平；建立績效評價結(jié)果和預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制，績效評價結(jié)果不好的，原則上不予安排或調(diào)減預(yù)算，績效評價結(jié)果好的，優(yōu)先安排。二是推進(jìn)績效信息公開。加強(qiáng)預(yù)算績效信息發(fā)布管理制度建設(shè)，完善績效信息公開機(jī)制，逐年擴(kuò)大績效目標(biāo)、績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息在本部門內(nèi)部的公開范圍，到2015年，實現(xiàn)在本部門內(nèi)部的全面公開。擴(kuò)大向社會公開績效信息的范圍，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。三是實施結(jié)果獎懲。建立績效管理工作考核和結(jié)果通報、約談制度，對預(yù)算績效管理工作表現(xiàn)突出的地區(qū)和部門，予以表揚和激勵，對預(yù)算績效管理工作做得較差的地區(qū)和部門，予以督促。研究將預(yù)算績效管理工作考核結(jié)果納入地區(qū)和部門工作目標(biāo)考核范疇，作為評價地區(qū)和部門工作的重要依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考評的重要內(nèi)容，逐步建立績效問責(zé)機(jī)制。
四、保障措施
切實加強(qiáng)預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大輿論宣傳，健全機(jī)構(gòu)人員，落實經(jīng)費保障，強(qiáng)化素質(zhì)培訓(xùn)，為推進(jìn)預(yù)算績效管理提供有力保障。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
各級財政和預(yù)算部門是預(yù)算績效規(guī)劃組織實施的責(zé)任主體，要充分認(rèn)識加強(qiáng)規(guī)劃建設(shè)的重要性和緊迫性，把推進(jìn)預(yù)算績效管理和制訂工作規(guī)劃作為下一階段加強(qiáng)財政科學(xué)化精細(xì)化管理的中心工作來抓。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立推進(jìn)預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立財政部門統(tǒng)一組織指導(dǎo)、預(yù)算部門具體實施、專業(yè)機(jī)構(gòu)支持配合、社會各界廣泛參與的領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制。
（二）加大宣傳力度。
宣傳工作要伴隨預(yù)算績效管理始終，充分利用電視廣播、報刊雜志、網(wǎng)絡(luò)平臺等各類媒體廣泛宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，通過理論研討、要報簡報、專題宣傳等多種方式大力倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，切實加強(qiáng)輿論引導(dǎo)，積極培育績效管理文化，擴(kuò)大預(yù)算績效管理的社會影響，有效引導(dǎo)社會各界主動了解預(yù)算績效管理、支持預(yù)算績效管理，共同營造良好的社會氛圍。
（三）健全機(jī)構(gòu)人員。
建立健全預(yù)算績效管理的組織機(jī)構(gòu)，已成立單獨預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)的，要完善機(jī)構(gòu)職能，充實工作人員；未單獨設(shè)立或暫不具備條件設(shè)立預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)的，要明確工作職責(zé)，并在相應(yīng)職能部門增加專門人員。將績效管理崗位作為鍛煉、培養(yǎng)人才的重要平臺，把品德好、素質(zhì)高、能力強(qiáng)、有事業(yè)心、善于研究、敢于創(chuàng)新的人員充實到績效管理隊伍中來，為績效管理工作的開展提供人才保障。
（四）落實經(jīng)費保障。
各級財政部門要把開展預(yù)算績效管理工作所必需的經(jīng)費納入預(yù)算予以保障。
（五）強(qiáng)化素質(zhì)培訓(xùn)。
健全培訓(xùn)機(jī)制，創(chuàng)新培訓(xùn)方式，采取專題培訓(xùn)、以會代訓(xùn)、選送深造，以及“走出去、請進(jìn)來”等多種方式，加大預(yù)算績效管理培訓(xùn)力度，力爭三年之內(nèi)對所有縣級以上財政部門和三級以上預(yù)算單位相關(guān)人員進(jìn)行一次輪訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化服務(wù)觀念，增強(qiáng)廉政意識，建設(shè)一支踏實肯干、素質(zhì)過硬、作風(fēng)優(yōu)良的預(yù)算績效管理隊伍，有效提高預(yù)算績效管理的工作水平。


附件2：

縣級財政支出管理績效綜合評價方案

為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財政體系，進(jìn)一步推進(jìn)財政預(yù)算績效管理，不斷提升財政管理科學(xué)化精細(xì)化水平，根據(jù)《財政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)﹝2011﹞416號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)﹝2011﹞285號）和《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃(2012-2015年)》，制定本方案。
一、評價目的
通過對縣級財政支出管理績效的綜合評價，探索構(gòu)建符合我國國情的預(yù)算績效管理體系，建立健全政府績效評估制度；進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障國家各項民生政策的落實；強(qiáng)化縣級財政支出管理責(zé)任，提高財政資金使用效益；不斷豐富財政管理手段，著力提升財政管理科學(xué)化精細(xì)化水平。
二、評價范圍
國家民政部批準(zhǔn)的縣、縣級市和旗（以下簡稱縣）。
三、評價內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
評價內(nèi)容主要是縣級財政支出管理情況，具體包括重點支出保障程度、財政供養(yǎng)人員控制和財政管理水平三個方面，評價得分采用百分制。
（一） 重點支出保障程度（60分）
以公共財政預(yù)算支出中的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水事務(wù)等六項重點支出為評價內(nèi)容，通過總體保障評價和分項保障評價兩種方式測算并匯總得分。
1.總體保障評價（20分）
對縣級財政六項重點支出的總和占其公共財政預(yù)算支出的比重進(jìn)行考核，評價縣級財政保障重點支出的努力程度和整體效果。
第一步：根據(jù)各縣的人均財政支出狀況（人均財政支出按總?cè)丝谟嬎�，下同）進(jìn)行分檔。第二步：計算某縣六項重點支出占比與所在檔重點支出平均占比的差。第三步：計算某縣得分。重點支出占比超過所在檔平均水平10個百分點及以上的，得滿分；重點支出占比低于所在檔平均水平10個百分點及以上的，得0分；重點支出占比在兩者之間的，在0分和20分之間計算確定。
得分=[某縣重點支出占比差-min（所在檔重點支出占比差）] ÷[max（所在檔重點支出占比差）－min（所在檔重點支出占比差）] ×20。
其中：
某縣重點支出占比差=某縣重點支出占比-所在檔重點支出平均占比；
max（所在檔重點支出占比差）指各縣所在檔重點支出占比差大于-10%小于10%之間的最大值；
min（所在檔重點支出占比差）指各縣所在檔重點支出占比差大于-10%小于10%之間的最小值。
2.分項保障評價（40分）
評價縣級財政對各項重點支出的保障程度。六項重點支出分為兩組，分別采用兩種不同的評價方式。
（1）教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育與傳媒三項支出
主要考核縣級上述三項重點支出的保障率，即將縣級某項重點支出的實際支出與該項標(biāo)準(zhǔn)支出進(jìn)行比較，評價各項重點支出的保障程度和年度間改進(jìn)情況，分靜態(tài)和動態(tài)評價。教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育與傳媒三項支出分值分別為10分、6分、3分。其中，各項支出的靜態(tài)評價占各項分值的70%，動態(tài)評價占30%。
① 靜態(tài)評價
靜態(tài)評價得分根據(jù)各縣當(dāng)年保障率高低確定。保障率大于或等于100%的，得滿分；保障率小于或等于50%的，得0分；保障率大于50%小于100%的，在0分和滿分之間計算確定。
得分=[某縣保障率－min（保障率）] ÷[max（保障率）－min（保障率）] ×（分項重點支出的分值×70%）。
其中：
某縣保障率=某縣某項重點支出的實際支出÷（某縣某項重點支出的標(biāo)準(zhǔn)支出×某縣人均財政支出水平調(diào)整系數(shù)）×100%。
某項重點支出的標(biāo)準(zhǔn)支出=客觀因素×客觀因素單位支出×支出成本差異系數(shù)（文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生的客觀因素為總?cè)丝�，教育的客觀因素為學(xué)生數(shù)，成本差異系數(shù)按照中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法核定）；
某縣人均財政支出水平調(diào)整系數(shù)=某縣近三年實際人均財政支出平均數(shù)÷全國縣級近三年實際人均財政支出平均數(shù)×100%；
max（保障率）指各縣保障率大于50%小于100%之間的最大值；
min（保障率）指各縣保障率大于50%小于100%之間的最小值。
② 動態(tài)評價
動態(tài)評價得分根據(jù)各縣年度間保障率的變化情況確定。當(dāng)年保障率達(dá)到100%及以上的，得滿分。當(dāng)年保障率在100%以下的，比上年每增加1個百分點的得0.1分，最高以分項重點支出分值乘以30%為限（即該項重點支出的動態(tài)分值上限）。
（2）社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水事務(wù)三項支出
主要考核縣級上述三項重點支出占其公共財政預(yù)算支出的比重，分靜態(tài)和動態(tài)評價。社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水事務(wù)三項支出分值分別為8分、4分、9分。其中，各項支出的靜態(tài)評價占各項分值的70%，動態(tài)評價占30%。
① 靜態(tài)評價
第一步：參照總體保障評價分檔情況進(jìn)行分檔。第二步：計算某縣上述三項重點支出與所在檔平均重點支出占比的差。第三步：計算某縣得分，某項重點支出占比超過所在檔平均水平10個百分點及以上的，得滿分；某項重點支出占比低于所在檔平均水平10個百分點及以上的，得0分；該項重點支出占比在兩者之間的，在0分和滿分之間計算確定。
得分=[某縣占比差-min（所在檔占比差）] ÷[max（所在檔占比差）－min（所在檔占比差）] ×（分項重點支出的分值×70%）。
其中：
某縣占比差=某縣上述某項重點支出占比-所在檔重點支出平均占比；
max（所在檔占比差）指各縣所在檔上述某項重點支出占比差大于-10%小于10%之間的最大值；
min（所在檔占比差）指各縣所在檔上述某項重點支出占比差大于-10%小于10%之間的最小值。
② 動態(tài)評價
動態(tài)評價得分根據(jù)各縣年度間某項重點支出占比的增長率情況確定。
得分=[上述某項重點支出占比增長率-min（增長率）] ÷[max（增長率）－min（增長率）] ×（分項重點支出的分值×30%）。
其中：
上述某項重點支出占比增長率=（當(dāng)年上述某項重點支出占比-上年上述某項重點支出占比）÷上年上述某項重點支出占比×100%；
max（增長率）指各縣上述某項重點支出占比增長率的最大值；
min（增長率）指各縣上述某項重點支出占比增長率的最小值。
（二）財政供養(yǎng)人員控制（20分）
以標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)為評價標(biāo)準(zhǔn)，評價縣級財政實際在職供養(yǎng)人員數(shù)的控制情況。
1．標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)
標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)按照總?cè)丝凇⒚娣e等客觀因素，分類、分檔計算確定。
某縣標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)=某縣按總?cè)丝谝蛩胤謾n計算的標(biāo)準(zhǔn)人員數(shù)×85%+某縣按面積因素分檔計算的標(biāo)準(zhǔn)人員數(shù)×15%。
2．得分
（1）實際在職財政供養(yǎng)人員數(shù)低于或等于標(biāo)準(zhǔn)人員數(shù)的，得滿分。
（2）實際在職財政供養(yǎng)人員數(shù)高于標(biāo)準(zhǔn)人員數(shù)的，以超出率為評價指標(biāo)，超出率高于或等于50%的，得0分；超出率低于50%的，在0分和滿分之間計算確定。
得分=[ max（超出率）－某縣超出率] ÷[max（超出率）－min（超出率）] ×20。
其中：
某縣超出率=（實際在職財政供養(yǎng)人員數(shù)－標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)）÷標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人員數(shù)×100%；
max（超出率）指各縣超出率低于50%范圍內(nèi)的最高值；
min（超出率）指各縣超出率低于50%范圍內(nèi)的最低值。
（三）財政管理水平（20分）
以預(yù)算收支平衡、總預(yù)算暫存暫付款、債務(wù)風(fēng)險、年終結(jié)轉(zhuǎn)為主要評價內(nèi)容，評價縣級財政在上述幾方面的管理水平。
1．預(yù)算收支平衡（6分）
預(yù)算凈結(jié)余大于或等于零的，得滿分；預(yù)算凈結(jié)余小于零的，得0分。
2．總預(yù)算暫存暫付款（2分）
以總預(yù)算暫存款、暫付款期末余額占當(dāng)年公共財政預(yù)算支出的比率分別進(jìn)行評價，每項各為1分。暫存款、暫付款比率低于或等于零的按照1分計算，高于或等于50%的按照0分計算。在兩者之間的，在0分和1分之間計算確定。
（1）暫付款
得分= [ max（暫付款率）－某縣暫付款率] ÷[max（暫付款率）－min（暫付款率）] ×1；
其中：
某縣暫付款率=暫付款÷公共財政支出×100%。
max（暫付款率）指各縣暫付款率低于50%的最高值；
min（暫付款率）指各縣暫付款率高于0的最低值。
（2）暫存款
得分= [ max（暫存款率）－某縣暫存款率] ÷[max（暫存款率）－min（暫存款率）] ×1；
其中：
某縣暫存款率=暫存款÷公共財政支出×100%。
max（暫存款率）指各縣暫存款率低于50%的最高值；
min（暫存款率）指各縣暫存款率高于0的最低值。
3．債務(wù)風(fēng)險（8分）
債務(wù)風(fēng)險得分根據(jù)債務(wù)風(fēng)險程度指標(biāo)分檔確定，各縣具體得分通過地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制測算得出。
4．年終結(jié)轉(zhuǎn)（4分）
以當(dāng)年年終結(jié)轉(zhuǎn)占公共財政預(yù)算支出的比率進(jìn)行考核，低于或等于零的按照4分計算，高于或等于50%的按照0分計算。在兩者之間的，在0分和4分之間計算確定。
得分= [ max（年終結(jié)轉(zhuǎn)率）－某縣年終結(jié)轉(zhuǎn)率] ÷[max（年終結(jié)轉(zhuǎn)率）－min（年終結(jié)轉(zhuǎn)率）] ×4；
其中：
某縣年終結(jié)轉(zhuǎn)率=年終結(jié)轉(zhuǎn)÷公共財政支出×100%。
max（年終結(jié)轉(zhuǎn)率）指各縣年終結(jié)轉(zhuǎn)率低于50%的最高值；
min（年終結(jié)轉(zhuǎn)率）指各縣年終結(jié)轉(zhuǎn)率高于0的最低值。
四、評價結(jié)果及應(yīng)用
財政部每年組織對上年度縣級財政支出管理績效進(jìn)行綜合評價，按得分進(jìn)行排名。對得分排名前200名的縣，由財政部予以通報表揚，并給予激勵性獎勵。同時，分省下發(fā)所轄縣評價得分及全國排名情況。對管理基礎(chǔ)較好、綜合得分較高（所轄縣平均得分前10名）的省，由中央財政給予適當(dāng)獎勵；對管理基礎(chǔ)較差、綜合得分較低（所轄縣平均得分后10名）的省，督促其采取措施加強(qiáng)對縣級財政管理的指導(dǎo)。
五、其他事項
評價數(shù)據(jù)來源于各地財政總決算、地方財政分析評價系統(tǒng)、地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
本方案自2012年開始執(zhí)行。

附：縣級財政支出管理績效綜合評價內(nèi)容表


縣級財政支出管理績效綜合評價內(nèi)容表

評價內(nèi)容 分值 評價標(biāo)準(zhǔn)概要
分值合計 100
一、重點支出保障程度 60 以6項重點支出為評價內(nèi)容，評價縣級財政對重點支出的保障程度和重視程度。
（一）總體保障評價（20分） 以縣級財政6項重點支出的總和占其公共財政預(yù)算支出的比重為評價內(nèi)容，以分檔的縣級重點支出平均占比水平為評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價。
（二）分項保障評價（40分） " 教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化體育與傳媒三項支出主要考核縣級重點支出的保障率，即將縣級某項重點支出的實際支出與該項標(biāo)準(zhǔn)支出進(jìn)行比較，分靜態(tài)和動態(tài)評價。
社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水事務(wù)三項支出主要考核縣級重點支出占該縣公共財政預(yù)算支出的比重，分靜態(tài)和動態(tài)評價。"
1、教育（10分）
2、醫(yī)療衛(wèi)生（6分）
3、文化體育與傳媒（3分）
4、社會保障和就業(yè)（8分）
5、節(jié)能環(huán)保（4分）
6、農(nóng)林水事務(wù)（9分）
二、財政供養(yǎng)人員控制 20 以標(biāo)準(zhǔn)在職財政供養(yǎng)人數(shù)為評價標(biāo)準(zhǔn)，評價縣級實際在職財政供養(yǎng)人數(shù)的控制情況。低于或等于標(biāo)準(zhǔn)的得滿分，超出標(biāo)準(zhǔn)50%以上的得0分，超出標(biāo)準(zhǔn)在50%以下的按一定公式計算得分。
三、財政管理水平 20 以預(yù)算收支平衡、總預(yù)算暫存暫付款、債務(wù)風(fēng)險、年終結(jié)轉(zhuǎn)為主要評價內(nèi)容，評價縣級財政在上述幾方面的管理水平。
（一）預(yù)算收支平衡（6分） 預(yù)算凈結(jié)余大于或等于零的得滿分，預(yù)算凈結(jié)余小于零的得0分。
（二）總預(yù)算暫存暫付款（2分） 以總預(yù)算暫存款、暫付款期末余額占當(dāng)年公共財政預(yù)算支出的比率分別進(jìn)行評價，每項各占1分。
（三）債務(wù)風(fēng)險（8分） 根據(jù)債務(wù)風(fēng)險程度指標(biāo)分檔確定。
（四）年終結(jié)轉(zhuǎn)（4分） 以年終結(jié)轉(zhuǎn)占公共財政預(yù)算支出的比率進(jìn)行評價。



附件3：

部門支出管理績效綜合評價方案

為深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財政體系，不斷提高財政管理科學(xué)化精細(xì)化水平，根據(jù)《財政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)﹝2011﹞416號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)﹝2011﹞285號）和《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃(2012-2015年)》，制定本方案。
一、評價目的
通過開展部門支出管理績效綜合評價，促進(jìn)部門從整體上提升預(yù)算績效管理工作水平，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責(zé)。
二、評價主體和范圍
各級財政部門是本級部門支出管理績效綜合評價的主體。評價范圍為本級各預(yù)算部門。
三、評價內(nèi)容和指標(biāo)
評價內(nèi)容主要是預(yù)算績效管理工作，具體包括基礎(chǔ)工作管理、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評價結(jié)果應(yīng)用、績效管理創(chuàng)新、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題七個方面，評價得分采用百分制和加減分制相結(jié)合。
（一）基礎(chǔ)工作管理（20分）
1．推進(jìn)度（20分）
是指通過對部門組織隊伍、規(guī)章制度、專家中介庫、指標(biāo)體系、宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)工作的評價，反映部門績效管理整體推進(jìn)情況。
得分=（部門自評得分×40%+財政部門再評得分×60%）×20/100
部門自評得分，是指部門根據(jù)財政部門制定的預(yù)算績效管理工作考核辦法，自我評價得分；財政部門再評得分，是指財政部門在部門自評的基礎(chǔ)上，審核確認(rèn)的得分。
（二）績效目標(biāo)管理（25分）
2．申報率（10分）
是指通過對部門年度實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)與按規(guī)定應(yīng)申報績效目標(biāo)項目數(shù)進(jìn)行比較，反映部門落實財政部門項目績效目標(biāo)申報要求的數(shù)量情況。
申報率=實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)/應(yīng)申報績效目標(biāo)項目數(shù)×100%。
應(yīng)申報績效目標(biāo)項目數(shù)，是根據(jù)財政部門在布置年度預(yù)算時提出的相關(guān)要求所確定的部門應(yīng)該編報績效目標(biāo)的項目數(shù)。
申報率達(dá)到年度預(yù)算布置要求的得10分。每低于要求10個百分點扣2分，扣完為止。
3．目標(biāo)覆蓋率（10分）
是指通過對部門本年實際申報績效目標(biāo)項目資金額與部門項目預(yù)算資金總額的比較，反映部門落實財政部門績效目標(biāo)申報要求的資金覆蓋情況。
覆蓋率=實際申報績效目標(biāo)項目資金額/部門項目預(yù)算資金總額×100%。
覆蓋率達(dá)到年度預(yù)算布置要求的得10分。每低于要求10個百分點扣2分，扣完為止。
4．細(xì)化率（5分）
是指通過對填報細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目數(shù)、資金額與實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)、資金額的分別比較，反映績效目標(biāo)的細(xì)化程度。
得分=（有細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目數(shù)/實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)×40%+有細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目資金額/實際申報績效目標(biāo)項目資金總額×60%）×5
（三）績效運行監(jiān)控（10分）
5．監(jiān)控率（10分）
是指通過對是否有項目運行跟蹤監(jiān)控措施，以及納入績效監(jiān)控的項目數(shù)量比重和資金規(guī)模比重進(jìn)行評價，反映部門在項目運行中實施績效管理的水平和程度。
得分=（有無績效監(jiān)控措施）×5+（實施績效監(jiān)控項目數(shù)/實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)×40%+實施績效監(jiān)控項目資金額/實際申報績效目標(biāo)項目資金總額×60%）×5
有為1，無為0。
（四）績效評價實施（20分）
6．評價覆蓋率（20分）
是指通過部門實施績效評價項目資金占部門項目預(yù)算資金總額比重的評價，反映部門實施績效評價項目資金覆蓋情況。
覆蓋率=實施績效評價項目資金額/部門項目預(yù)算資金總額×100%。
覆蓋率達(dá)到年度預(yù)算布置要求的得20分。每低于要求10個百分點扣2分，扣完為止。
（五）評價結(jié)果應(yīng)用（25分）
7．應(yīng)用率（25分）
是指通過對部門應(yīng)用績效評價結(jié)果項目與績效評價項目的比較，反映績效評價結(jié)果的利用水平和程度。
得分=向財政部門報告評價結(jié)果的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+向被評單位反饋評價結(jié)果的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+評價結(jié)果內(nèi)部公開的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+已落實整改措施項目數(shù)/應(yīng)整改績效評價項目數(shù)×10。
績效評價項目數(shù)包括按財政部門要求開展績效評價的項目數(shù)和部門自主開展績效評價的項目數(shù)。
已落實整改措施包括調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)、改進(jìn)預(yù)算管理、整改發(fā)現(xiàn)問題、健全制度措施、實施績效問責(zé)等。
（六）績效管理創(chuàng)新（加分項目，20分）
8．目標(biāo)管理創(chuàng)新（7分）
是指通過對部門編報整體績效目標(biāo)和申報績效目標(biāo)資金數(shù)量、規(guī)模超過規(guī)定要求的評價，反映部門績效目標(biāo)管理創(chuàng)新工作情況。
得分=規(guī)定要求外績效目標(biāo)數(shù)量（小于等于3）×1+（申報績效目標(biāo)資金規(guī)模是否超過規(guī)定規(guī)模）×1+（部門是否編報整體績效目標(biāo)）×3　
部門在財政部門要求的績效目標(biāo)填報數(shù)量之外自行擴(kuò)大1個績效目標(biāo)項目為1，最高為3。
是為1，否為0 。
9．評價推進(jìn)創(chuàng)新（7分）
是指通過對部門自主組織開展績效評價項目數(shù)量、績效評價項目資金規(guī)模覆蓋率超過規(guī)定規(guī)模以及對下級預(yù)算單位開展整體績效評價的考核，反映部門拓展評價模式、擴(kuò)大評價范圍等創(chuàng)新情況。
得分=自主組織開展績效評價項目數(shù)量（小于等于3）×1+（績效評價項目資金規(guī)模覆蓋率是否超過規(guī)定要求）×1+（是否對下級預(yù)算單位開展整體績效評價）×3
部門每自主組織開展1個績效評價項目為1，最高為3。
是為1，否為0。
10．結(jié)果應(yīng)用創(chuàng)新（6分）
是指通過對部門將績效結(jié)果主動對外公開、預(yù)算績效管理工作開展情況向同級政府報告的評價，反映部門在評價結(jié)果應(yīng)用方面的創(chuàng)新情況。
得分=（是否主動對社會公開）×3+（是否將預(yù)算績效管理工作情況向同級政府報告）×3
是為1，否為0。
涉密部門不考核對社會公開因素，相應(yīng)分值分別計入“9.評價推進(jìn)創(chuàng)新”的3個項下。
（七）監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題（減分項目，-10分）
11．違規(guī)率（-10分）
是指存在違規(guī)問題的績效評價項目數(shù)量和資金金額分別占部門實施績效評價項目數(shù)量和資金總額的比率，反映部門預(yù)算資金管理使用的合法、合規(guī)情況。
得分=（存在違規(guī)問題的績效評價項目數(shù)/實施績效評價項目數(shù)×50%+存在違規(guī)問題的績效評價資金額/實施績效評價項目資金總額×50%）×（-10）。
違規(guī)問題是指單位或個人存在違反《財政違法行為處罰處分條例》相關(guān)規(guī)定并已受到處理處罰的行為。
四、評價程序
（一）部門自評
各部門按照相關(guān)要求，開展自評工作，撰寫部門支出管理績效綜合評價自評報告，報同級財政部門。
（二）開展評價
財政部門成立評價工作組，收集相關(guān)基礎(chǔ)資料，必要時采用適當(dāng)?shù)姆绞介_展現(xiàn)場評價。
（三）撰寫報告
評價工作組對部門評價結(jié)果分類分析，形成部門支出管理績效綜合評價報告。
對涉密部門的績效評價工作單獨組織開展。
五、評價結(jié)果和應(yīng)用
（一）績效評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個等級。
（二）評價結(jié)果反饋相關(guān)部門，對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成部門進(jìn)行整改。相關(guān)部門將整改結(jié)果報告財政部門。
（三）績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報和報告。
（四）對績效評價結(jié)果為優(yōu)秀的部門，給予激勵性獎勵。
六、其他
（一）本方案自2013年開始實施。
（二）各級財政部門依據(jù)本方案制定年度具體評價實施方案；部門對所屬單位支出績效綜合評價試點可參照本方案執(zhí)行。

附：部門支出管理績效綜合評價指標(biāo)體系


附
部門支出管理績效綜合評價指標(biāo)體系

評價內(nèi)容 評價指標(biāo) 指標(biāo)解釋 分值 評價標(biāo)準(zhǔn) 計算方法
一、基礎(chǔ)工作管理 推進(jìn)度 包括組織隊伍、規(guī)章制度、專家中介庫、指標(biāo)體系、宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)工作推進(jìn)情況 20 年度預(yù)算績效管理工作考核情況 得分=（部門自評得分×40%+財政部門審核確認(rèn)得分×60%）×20/100
二、績效目標(biāo)管理 申報率 部門年度申報績效目標(biāo)項目數(shù)與應(yīng)申報績效目標(biāo)項目數(shù)的比率 10 年度預(yù)算布置要求 申報率=實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)/應(yīng)申報績效目標(biāo)項目數(shù)×100%。申報率與年度預(yù)算布置要求比較，達(dá)到要求的得10分，每低于10個百分點扣2分，扣完為止
目標(biāo)覆蓋率 部門年度申報績效目標(biāo)項目資金額占部門項目預(yù)算總額的比率 10 年度預(yù)算布置要求 覆蓋率=實際申報績效目標(biāo)項目資金額/部門項目預(yù)算資金總額×100%。覆蓋率與年度預(yù)算布置要求比較，達(dá)到要求的得10分，每低于10個百分點扣2分，扣完為止
細(xì)化率 填報細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目數(shù)、資金額與申報績效目標(biāo)項目數(shù)、資金額的比率 5 績效指標(biāo)細(xì)化程度 得分=（有細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目數(shù)/實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)×40%+有細(xì)化量化績效指標(biāo)的項目資金額/實際申報績效目標(biāo)項目資金總額×60%）×5
三、績效運行監(jiān)控 監(jiān)控率 實施績效監(jiān)控的項目數(shù)量和資金規(guī)模與申報績效目標(biāo)項目數(shù)量和資金規(guī)模的比率 10 績效監(jiān)控實施 得分=（有無績效監(jiān)控措施）×5+（實施績效監(jiān)控項目數(shù)/實際申報績效目標(biāo)項目數(shù)×40%+實施績效監(jiān)控項目資金額/實際申報績效目標(biāo)項目資金總額×60%）×5　　有為1，無為0
四、績效評價實施 評價覆蓋率 部門實施績效評價項目資金與部門項目預(yù)算資金總額的比率 20 年度預(yù)算布置要求 覆蓋率=實施績效評價項目資金額/部門項目預(yù)算資金總額×100%。覆蓋率與年度預(yù)算布置要求比較，達(dá)到要求的得20分，每低于10個百分點扣2分，扣完為止
五、評價結(jié)果應(yīng)用 應(yīng)用率 應(yīng)用績效評價結(jié)果的項目數(shù)與績效評價項目數(shù)的比率 25 評價結(jié)果應(yīng)用方式 得分=向財政部門報告評價結(jié)果的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+向被評單位反饋評價結(jié)果的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+評價結(jié)果向內(nèi)部公開的項目數(shù)/績效評價項目數(shù)×5+已落實整改措施項目數(shù)/應(yīng)整改績效評價項目數(shù)×10
六、績效管理創(chuàng)新 目標(biāo)管理創(chuàng)新 部門編報整體績效目標(biāo)和擴(kuò)大績效目標(biāo)申報數(shù)量、資金規(guī)模等創(chuàng)新 7 超出既定要求、突破原有模式、超越既定標(biāo)準(zhǔn) 得分=規(guī)定要求外績效目標(biāo)數(shù)量（小于等于3）×1+（申報績效目標(biāo)資金規(guī)模是否超過規(guī)定規(guī)模）×1+（部門是否編報整體績效目標(biāo)）×3　　　是為1，否為0
評價推進(jìn)創(chuàng)新 拓展評價模式、擴(kuò)大評價范圍等創(chuàng)新 7 得分=自主組織開展績效評價項目數(shù)量（小于等于3）×1+（績效評價項目資金規(guī)模覆蓋率是否超過規(guī)定要求）×1+（是否對下級預(yù)算單位開展整體績效評價）×3　　是為1，否為0
結(jié)果應(yīng)用創(chuàng)新 評價結(jié)果公開、向同級政府報告預(yù)算績效管理工作開展情況等方面的創(chuàng)新 6 得分=（是否主動對社會公開）×3+（是否將預(yù)算績效管理工作開展情況向同級政府報告）×3　　　是為1，否為0
七、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題 違規(guī)率 存在違規(guī)問題的績效評價項目數(shù)量和資金金額分別占部門實施績效評價項目數(shù)量和資金總額的比率 -10 處理處罰結(jié)果 得分=（存在違規(guī)問題的績效評價項目數(shù)/實施績效評價項目數(shù)×50%+存在違規(guī)問題的績效評價項目金額/實施績效評價項目資金總額×50%)×（-10）