[ 石杰 ]——(2010-12-30) / 已閱20618次
上市公司環(huán)境保護(hù)核查相關(guān)問(wèn)題淺析
石杰
摘要: 2010年對(duì)于涉及環(huán)保核查的上市公司而言，是不平凡的一年。在這一年中，環(huán)保部對(duì)紫金礦業(yè)等已通過(guò)環(huán)保部環(huán)保核查的上市公司進(jìn)行了后督察行動(dòng)并對(duì)企業(yè)的環(huán)境違規(guī)行為進(jìn)行了披露，錫業(yè)股份、馳宏鋅鍺兩家上市公司先后因環(huán)保核查未過(guò)關(guān)而導(dǎo)致再融資計(jì)劃受阻，中石化230億元再融資計(jì)劃的上市環(huán)保核查公示引發(fā)了三家環(huán)保NGO組織的“公車上書”事件。這些事件的發(fā)生，使得上市公司環(huán)境保護(hù)核查再一次引發(fā)了諸多大型企業(yè)，尤其是重污染行業(yè)企業(yè)的關(guān)注。本文從上市公司環(huán)境保護(hù)核查及其進(jìn)程、適用、核查重點(diǎn)、核查中需注意的問(wèn)題等方面，進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析與介紹。
關(guān)鍵詞：上市公司 環(huán)境保護(hù)核查
引言：
2010年8月31日，錫業(yè)股份(000960)發(fā)布的《云南錫業(yè)股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題的公告環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題》公告顯示：錫業(yè)股份于2010年8月26日收到了國(guó)家環(huán)保部辦公廳《關(guān)于終止對(duì)云南錫業(yè)股份有限公司上市環(huán)保核查的通知》，因該公司所屬的有色金屬采選和冶煉生產(chǎn)企業(yè)仍然存在部分環(huán)保問(wèn)題未得到及時(shí)有效解決，環(huán)境安全隱患比較嚴(yán)重，環(huán)保部決定終止對(duì)該公司的環(huán)保核查，且在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)消除之前各級(jí)環(huán)保部門不再受理該公司的上市（再融資）環(huán)保核查申請(qǐng)[1]。
2010年9月2日，繼錫業(yè)股份環(huán)保核查未過(guò)關(guān)后，馳宏鋅鍺（600497）發(fā)布《云南馳宏鋅鍺股份有限公司關(guān)于環(huán)保核查相關(guān)問(wèn)題的公告》，該公司同樣因環(huán)保問(wèn)題未能及時(shí)解決而被環(huán)保部勒令整改，再融資進(jìn)程受阻[2]。
就在近日，環(huán)保部對(duì)中國(guó)石油化工股份有限公司（60028.SH）以可轉(zhuǎn)債方式再融資230億元的融資計(jì)劃所涉的上市環(huán)保核查情況進(jìn)行公示后，引發(fā)了三家NGO——自然之友、公眾環(huán)境研究中心、綠家園志愿者的質(zhì)疑。2010年10月27日，三個(gè)組織聯(lián)名致信國(guó)家環(huán)保部，稱中國(guó)石化有26家下屬企業(yè)存在排污超標(biāo)等環(huán)境違規(guī)行為，建議環(huán)保部對(duì)中石化多家下屬企業(yè)的環(huán)境違規(guī)行為進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查[3]。又一家上市企業(yè)深陷“環(huán)保門”。
2010年下半年連續(xù)發(fā)生的這幾起上市公司環(huán)境保護(hù)核查典型事件，在2008年1月證監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》引發(fā)了第一輪上市公司環(huán)境保護(hù)核查風(fēng)暴之后，再次吸引了很多企業(yè)，尤其是重污染行業(yè)企業(yè)對(duì)于目前中國(guó)的上市公司環(huán)境保護(hù)核查的關(guān)注，筆者在此對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，以求教于同仁。
一、上市公司環(huán)境保護(hù)核查及進(jìn)程
上市公司環(huán)境保護(hù)核查，是環(huán)境保護(hù)部門對(duì)中國(guó)境內(nèi)的重污染行業(yè)中申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的制度。該制度項(xiàng)下，重污染行業(yè)企業(yè)未經(jīng)環(huán)境保護(hù)核查，不得申請(qǐng)上市或再融資。該制度設(shè)定的目的在于敦促上市企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和政策，避免上市企業(yè)因環(huán)境污染問(wèn)題帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)控社會(huì)募集資金投向。
上市公司環(huán)境保護(hù)核查起源于2001年9月國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局發(fā)布的《關(guān)于做好上市公司環(huán)保情況核查工作的通知》（環(huán)發(fā)[2001]156號(hào)）。在國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局發(fā)布了《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》（[2003]101號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》（環(huán)辦[2007]105號(hào)）兩份重要文件，規(guī)定重污染行業(yè)首發(fā)上市及上市公司再融資時(shí)，均需先進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查，上市環(huán)保核查工作開(kāi)始進(jìn)入規(guī)范化階段。但上市公司環(huán)境保護(hù)核查真正引發(fā)公眾關(guān)注是在2008年1月9日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行監(jiān)管部發(fā)布了《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2008]6號(hào)）之后，該通知明確規(guī)定：“重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的，申請(qǐng)文件中應(yīng)當(dāng)提供國(guó)家環(huán)�？偩值暮瞬橐庖�(jiàn)，未取得相關(guān)意見(jiàn)的，不受理申請(qǐng)”[4]。
2010年5月14日，環(huán)境保護(hù)部發(fā)布《關(guān)于上市公司環(huán)保核查后督查情況的通報(bào)》，認(rèn)為紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司、唐山冀東水泥股份有限公司、中國(guó)中煤能源股份有限公司等11家2007—2008年通過(guò)環(huán)保部環(huán)保核查的上市公司存在嚴(yán)重環(huán)保問(wèn)題尚未按期整改，存在較大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。自此，對(duì)已通過(guò)環(huán)保核查的上市公司進(jìn)行后督查的制度開(kāi)始正式實(shí)施[5]。
二、上市公司環(huán)境保護(hù)核查的適用
上市公司環(huán)境保護(hù)核查的適用，主要包括適用范圍、核查時(shí)段、核查機(jī)構(gòu)及需提交的資料等問(wèn)題，以下進(jìn)行逐一分析：
�。ㄒ唬┻m用范圍
依照《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》（[2003]101號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》（環(huán)辦[2007]105號(hào)）的規(guī)定，目前需進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的企業(yè)范圍暫定為：申請(qǐng)環(huán)保核查公司的分公司、全資子公司和控股子公司下轄的從事環(huán)發(fā)〔2003〕101號(hào)文件所列重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和利用募集資金從事重污染行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
對(duì)于此處的“重污染行業(yè)”，《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》將其界定為：從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)公司。
�。ǘ┖瞬榈臅r(shí)段
依照現(xiàn)有相關(guān)法律文件之規(guī)定，目前對(duì)申請(qǐng)上市的公司進(jìn)行環(huán)保核查的時(shí)段為申請(qǐng)上市環(huán)保核查前連續(xù)36個(gè)月。對(duì)申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市公司，如屬首次進(jìn)行環(huán)保核查的，核查時(shí)段為申請(qǐng)環(huán)保核查前連續(xù)36個(gè)月；如屬再次進(jìn)行環(huán)保核查的，核查時(shí)段應(yīng)按接續(xù)上一次環(huán)保核查時(shí)段確定。
也就是說(shuō)，對(duì)于申請(qǐng)首發(fā)上市的重污染行業(yè)企業(yè)和該制度實(shí)施前已經(jīng)上市在該制度實(shí)施后申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的重污染行業(yè)企業(yè)，需對(duì)其申請(qǐng)日前的三年之內(nèi)的相關(guān)環(huán)境保護(hù)及污染治理等情況的進(jìn)行核查。對(duì)于，此前因首發(fā)上市或再融資已經(jīng)進(jìn)行過(guò)環(huán)保核查的企業(yè)，其審查時(shí)段需視之前最近一次的環(huán)保審核時(shí)段確定，并接續(xù)上一次的時(shí)段，保證環(huán)保審核的時(shí)間上的連續(xù)性及無(wú)間歇性。
�。ㄈ┖瞬闄C(jī)構(gòu)
目前在實(shí)踐中，依照行業(yè)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的不同，參與上市公司環(huán)保審核申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)為國(guó)家環(huán)境保護(hù)部和省、市級(jí)環(huán)境保護(hù)部門。對(duì)于列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中的從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁的行業(yè)和其他跨省的重污染行業(yè)（A類），由環(huán)境保護(hù)部進(jìn)行核查，省環(huán)境保護(hù)行政主管部門提供初步核查意見(jiàn)。除列入《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》中除火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)之外的不跨省從事重污染行業(yè)的公司（B類）由省、市兩級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門進(jìn)行環(huán)保核查。
A類公司向環(huán)境保護(hù)部提出核查申請(qǐng)，抄送省環(huán)境保護(hù)行政主管部門，或同時(shí)向省環(huán)境保護(hù)行政主管部門及企業(yè)登記所在地的市環(huán)境保護(hù)行政主管部門提出核查申請(qǐng)。B類公司向省及企業(yè)登記所在地的市環(huán)保行政主管部門提出核查申請(qǐng)。
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