[ 唐清林 ]——(2006-2-24) / 已閱20596次
企業(yè)并購(gòu)律師實(shí)務(wù)——上市公司收購(gòu)報(bào)告書的制作
作者簡(jiǎn)介：唐清林，北京律師，人民大學(xué)法學(xué)碩士，擅長(zhǎng)企業(yè)并購(gòu)律師業(yè)務(wù)，并對(duì)該業(yè)務(wù)領(lǐng)域的理論研究感興趣，曾編寫《企業(yè)并購(gòu)法律實(shí)務(wù)》（副主編，群眾出版社出版），本文為該書部分章節(jié)內(nèi)容的摘要。
聯(lián)系方式：lawyer3721@163.com；13366687472。
通過上市公司收購(gòu)活動(dòng)取得或者可能取得對(duì)該公司的實(shí)際控制權(quán)、根據(jù)《證券法》和《收購(gòu)辦法》應(yīng)當(dāng)履行上市公司收購(gòu)信息披露義務(wù)的自然人、法人或其他組織(以下簡(jiǎn)稱收購(gòu)人)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制和披露上市公司收購(gòu)報(bào)告書(以下簡(jiǎn)稱收購(gòu)報(bào)告書)。
一、編制收購(gòu)報(bào)告書的一般要求
1．引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供資料來源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)。
2．引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或百萬元為單位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)精確到人民幣元。
3．收購(gòu)人可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制收購(gòu)報(bào)告書外文譯本，但應(yīng)當(dāng)保證中、外文本的一致性，并在外文文本上注明:“本收購(gòu)報(bào)告書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”。
4．收購(gòu)報(bào)告書全文文本應(yīng)當(dāng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)。
5．在報(bào)刊刊登的收購(gòu)報(bào)告書最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)6號(hào)字，最小行距為0．02。
6．不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
二、編制收購(gòu)報(bào)告書的其他要求
1．收購(gòu)人是多人的，可以推選其中一人以共同名義統(tǒng)一制作并提交收購(gòu)報(bào)告書，但各收購(gòu)人及其各自的法定代表人(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)報(bào)告書上簽字、蓋章。
2．由于商業(yè)秘密(如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等)等特殊原因，某些信息確實(shí)不便披露的，收購(gòu)人可以向證券交易所申請(qǐng)豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露。
3．在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，收購(gòu)人可以采用相互引證的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
4．收購(gòu)人在收購(gòu)報(bào)告書中援引律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問及其他相關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告或意見的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)已書面同意上述援引。
5．收購(gòu)人在報(bào)送收購(gòu)報(bào)告書的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)備查文件。該備查文件應(yīng)當(dāng)為原件或有法律效力的復(fù)印件。
6．收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將收購(gòu)報(bào)告書刊登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，并根據(jù)證券交易所的要求刊登于指定網(wǎng)站，或者提示刊登該報(bào)告的收購(gòu)人或上市公司的網(wǎng)址。收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將收購(gòu)報(bào)告書和備查文件備置于上市公司住所和證券交易所，以備查閱。
7．收購(gòu)人董事會(huì)及其董事或者主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)保證收購(gòu)報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。如個(gè)別董事或主要負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法做出保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。
三、上市公司收購(gòu)報(bào)告書的形式要求
1．上市公司收購(gòu)報(bào)告書由封面、書脊、扉頁、目錄和釋義五部分組成。
2．收購(gòu)報(bào)告書全文文本封面應(yīng)標(biāo)有“XX上市公司收購(gòu)報(bào)告書”字樣，并應(yīng)載明以下內(nèi)容：
(1)上市公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼；
(2)收購(gòu)人的姓名或名稱、住所、通訊地址、聯(lián)系電話；
(3)收購(gòu)報(bào)告書簽署日期。
3．收購(gòu)報(bào)告書全文文本書脊應(yīng)標(biāo)明“XX上市公司收購(gòu)報(bào)告書”字樣。
4．收購(gòu)報(bào)告書扉頁應(yīng)當(dāng)刊登收購(gòu)人如下聲明：
(1)編寫本報(bào)告所依據(jù)的法規(guī)；
(2)依據(jù)《證券法》、《收購(gòu)辦法》的規(guī)定，本報(bào)告書已全面披露了收購(gòu)人(包括股份持有人、股份控制人以及一致行動(dòng)人)所持有、控制的XX上市公司股份；
截止本報(bào)告書簽署之日，除本報(bào)告書披露的持股信息外，上述收購(gòu)人沒有通過任何其他方式持有、控制XX上市公司的股份；
(3)收購(gòu)人簽署本報(bào)告已獲得必要的授權(quán)和批準(zhǔn)，其履行亦不違反收購(gòu)人章程或內(nèi)部規(guī)則中的任何條款，或與之相沖突；
(4)涉及須經(jīng)批準(zhǔn)方可進(jìn)行的收購(gòu)行為，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聲明本次收購(gòu)在獲得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；
涉及觸發(fā)要約收購(gòu)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)聲明尚須取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免要約收購(gòu)義務(wù)；
涉及其他法律義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)聲明本次收購(gòu)生效的條件；
(5)本次收購(gòu)是根據(jù)本報(bào)告所載明的資料進(jìn)行的。除本收購(gòu)人和所聘請(qǐng)的具有從事證券業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)外，沒有委托或者授權(quán)任何其他人提供未在本報(bào)告中列載的信息和對(duì)本報(bào)告做出任何解釋或者說明。
5．收購(gòu)報(bào)告書目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。
6．收購(gòu)人應(yīng)就投資者理解可能有障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義。收購(gòu)報(bào)告書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。
四、上市公司收購(gòu)報(bào)告書的信息披露內(nèi)容
1．收購(gòu)人為法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)披露如下基本情況：
(1)收購(gòu)人的名稱、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、工商行政管理部門或者其他機(jī)構(gòu)核發(fā)的注冊(cè)號(hào)碼及代碼、企業(yè)類型及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、稅務(wù)登記證號(hào)碼、股東或者發(fā)起人的姓名或者名稱(如為有限責(zé)任公司或者股份有限公司)、通訊方式；
(2)收購(gòu)人(包括股份持有人、股份控制人、一致行動(dòng)人)應(yīng)當(dāng)以方框圖或者其他有效形式，全面披露其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，列出股份持有人、股份控制人及各層之間的股權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，包括自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者其他最終控制人；
收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)以文字簡(jiǎn)要介紹收購(gòu)人的主要股東及其他與收購(gòu)人有關(guān)的關(guān)聯(lián)人的基本情況，以及其他控制關(guān)系(包括人員控制)。
(3)收購(gòu)人在最近五年之內(nèi)受過行政處罰(與證券市場(chǎng)明顯無關(guān)的除外)、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱，處罰種類，訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況；
(4)收購(gòu)人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(或者主要負(fù)責(zé)人)的姓名、身份證號(hào)碼(可以不在媒體公告)、國(guó)籍，長(zhǎng)期居住地，是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)；
前述人員在最近五年之內(nèi)受過行政處罰(與證券市場(chǎng)明顯無關(guān)的除外)、刑事處罰或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰的具體情況。
(5)收購(gòu)人持有、控制其他上市公司百分之五以上的發(fā)行在外的股份的簡(jiǎn)要情況。
2．收購(gòu)人是自然人的，應(yīng)當(dāng)披露以下基本情況：
(1)姓名、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、通訊方式以及是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)等，其中，身份證號(hào)碼和住所可以不在媒體公告；
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