[ 焦保宏 ]——(2008-9-17) / 已閱25916次
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范之職務(wù)侵占犯罪
——擎刑法之劍保護(hù)自己，識(shí)刑法之道遠(yuǎn)離危境
陜西涇渭律師事務(wù)所 焦保宏
一、職務(wù)侵占罪的概念及其構(gòu)成
近年來(lái)，非國(guó)有的公司、企業(yè)中的職務(wù)經(jīng)濟(jì)犯罪頻繁發(fā)生，主要涉及的犯罪行為包括職務(wù)侵占罪、公司、企業(yè)人員受賄罪和挪用資金罪，其中職務(wù)侵占案件最為常見(jiàn)，占到了職務(wù)經(jīng)濟(jì)案件的七八成。
備受矚目的原科龍電器董事長(zhǎng)顧雛軍等9名高管刑事訴訟案，檢察機(jī)關(guān)對(duì)顧雛軍等人提出的指控包括挪用資金罪（7.46億元）和職務(wù)侵占罪（4000萬(wàn)元）等4項(xiàng)罪名，原健力寶集團(tuán)董事長(zhǎng)張海被佛山市中級(jí)人民法院以職務(wù)侵占罪、挪用資金罪兩項(xiàng)罪名，一審判處有期徒刑十五年。根據(jù)法院的判決書(shū)，被告人張海利用職務(wù)之便，共侵占健力寶集團(tuán)資金人民幣1.2億余元，挪用健力寶集團(tuán)資金人民幣8644萬(wàn)余元。法院以張海犯職務(wù)侵占罪判處其有期徒刑十年，以犯挪用資金罪判處其有期徒刑七年，決定執(zhí)行有期徒刑十五年。
大量案例說(shuō)明，法制觀念淡薄，存在僥幸心理，利益驅(qū)動(dòng)，鋌而走險(xiǎn)，是職務(wù)侵占犯罪的頻發(fā)的主要原因。應(yīng)該說(shuō)，我們每個(gè)企業(yè)都有必要加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建全，同時(shí)，也有義務(wù)不斷提高我們每個(gè)員工的法律意識(shí)。了解經(jīng)濟(jì)犯罪的相關(guān)規(guī)定，對(duì)我們公司和員工來(lái)說(shuō)，可以有效的防范和降低法律風(fēng)險(xiǎn)，有效保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)不受侵犯。
今天我們主要深入了解一下最為常見(jiàn)的職務(wù)犯罪行為——職務(wù)侵占罪。到底什么是職務(wù)侵占罪呢？構(gòu)成職務(wù)侵占罪要受到什么樣的刑事處罰呢？根據(jù)我國(guó)《刑法》第271條規(guī)定：職務(wù)侵占罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。犯本罪的，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
應(yīng)該說(shuō)，職務(wù)侵占罪是我國(guó)現(xiàn)行刑法特地為保護(hù)民營(yíng)企業(yè)等非國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)量身定做的罪名，因?yàn)椋阂皇侵挥蟹菄?guó)有公司（主要包括民營(yíng)企業(yè)、外資公司）中的工作人員才可以構(gòu)成職務(wù)侵占罪；二是職務(wù)侵占罪侵犯的是非國(guó)有公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)，主要包括民營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。該罪客觀上表現(xiàn)為行為人“利用職務(wù)上的便利”、將自己管理的單位財(cái)物非法占為己有。通俗地講，職務(wù)侵占行為就是非國(guó)有公司工作人員的貪污行為。
[案例]原國(guó)家交響樂(lè)團(tuán)副團(tuán)長(zhǎng)錢(qián)程在負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理北京賽洛公司期間，將應(yīng)由賽洛公司收取的演出包場(chǎng)費(fèi)共計(jì)人民幣776720元，轉(zhuǎn)入其個(gè)人控股的兩家公司，用于支付以其妻個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)的某公寓房款。2004年8月，北京市一中院終審以職務(wù)侵占罪判處錢(qián)程有期徒刑8年。
[案例]攜公司18萬(wàn)元貨款潛逃羅某小旅館包房炒股被抓
羅某是沙坪壩區(qū)某物資公司的一名業(yè)務(wù)員。2006年7月24日至8月1日，羅某向市內(nèi)兩家物資公司低價(jià)銷(xiāo)售了鋼材74.16噸，收取全部貨款23萬(wàn)余元。在向公司交回5萬(wàn)元貨款后，羅某便再無(wú)音訊，該公司隨即向沙坪壩區(qū)經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)了案。民警抓捕未果，將羅上網(wǎng)追逃。羅攜帶18萬(wàn)元貨款潛逃至昆明一年，將貨款揮霍及用于炒股、所剩無(wú)幾后，偷偷逃往江津，住在一小旅館50多天炒股，日前被江津警方抓獲，其行為已經(jīng)構(gòu)成職務(wù)侵占罪，等待他的將是法律的懲罰。
從犯罪構(gòu)成來(lái)講，構(gòu)成職務(wù)侵占罪必須同時(shí)符合以下四個(gè)要件：
（一）客體要件
本罪的犯罪客體即侵犯的對(duì)象，是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。此處所稱(chēng)“公司”，是指按照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定設(shè)立的非國(guó)有的有限責(zé)任公司和股份有限公司；所稱(chēng)“企業(yè)”，是指除上述公司以外的非國(guó)有的經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的有一定數(shù)量的注冊(cè)資金及一定數(shù)量的從業(yè)人員的營(yíng)利性的經(jīng)濟(jì)組織，如商店、工廠、飯店、賓館及各種服務(wù)性行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織；其他單位，是指除上述公司、企業(yè)以外的非國(guó)有的社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織，包括集體或者民辦的事業(yè)單位，以及各類(lèi)團(tuán)體。
職務(wù)侵占罪侵犯的對(duì)象是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)物，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所謂“動(dòng)產(chǎn)”，不僅指已在公司、企業(yè)、其他單位占有、管理之下的錢(qián)財(cái)（包括人民幣、外幣、有價(jià)證券等），而且也包括本單位有權(quán)占有而未占有的財(cái)物，如公司、企業(yè)或其他單位擁有的債權(quán)。
（二）客觀要件
本罪在客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，侵占本單位財(cái)物，數(shù)額較大的行為具體而言，包括以下三個(gè)方面：
1、必須是利用自己的職務(wù)上的便利。所謂利用職務(wù)上的便利，是指利用職權(quán)及與職務(wù)有關(guān)的便利條作。具體包括以下情形：（1）利用自己主管、分管、經(jīng)手、決定或處理以及經(jīng)辦一定事項(xiàng)等的權(quán)力；（2）依靠、憑借自己的權(quán)力去指揮、影響下屬或利用其他人員的與職務(wù)、崗位有關(guān)的權(quán)限；（3）依靠、憑借權(quán)限、地位控制、左右其他人員，或者利用對(duì)己有所求人員的權(quán)限，如單位領(lǐng)導(dǎo)利用調(diào)撥、處置單位財(cái)產(chǎn)的權(quán)力；出納利用經(jīng)手、管理錢(qián)財(cái)?shù)臋?quán)利；一般職工利用單位暫時(shí)將財(cái)物等交給自己使用、保管的權(quán)利等。至于不是利用職務(wù)上的便利，而僅是利用工作上的便利如熟悉環(huán)境、容易混人現(xiàn)場(chǎng)、易接近目標(biāo)等，即使取得了財(cái)物，也不是構(gòu)成本罪，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以他罪如盜竊罪論處。
2、必須有侵占的行為。本單位財(cái)物，是指單位依法占有的全部財(cái)產(chǎn)，包括本單位以自己名義擁有或雖不以自己名義擁有但為本單位占有的一切物權(quán)、無(wú)形財(cái)物權(quán)和債權(quán)。其具體形態(tài)可是建筑物、設(shè)備、庫(kù)存商品、現(xiàn)金、專(zhuān)利、商標(biāo)等。所謂非法占為己有，是指采用侵吞、竊取、騙取等各種手段將本單位財(cái)物化為私有，既包括將合法已持有的單位財(cái)物視為己物而加以處分、使用、收藏即變持有為所有的行為，如將自己所占有的單位房屋、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)等謊稱(chēng)為自有，標(biāo)價(jià)出售；將所住的單位房屋，過(guò)戶登記為己有；或者隱匿保管之物，謊稱(chēng)已被盜竊、遺失、損壞等等，又包括先不占有單位財(cái)物但利用職務(wù)之便而騙取、竊取、侵吞、私分從而轉(zhuǎn)化為私有的行為。不論是先持有而轉(zhuǎn)為己有還是先不持有而采取侵吞、竊取、騙取方法轉(zhuǎn)為己有，只要本質(zhì)上出于非法占有的目的，并利用了職務(wù)之便作出了這種非法占有的意思表示，達(dá)到了數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)，即可構(gòu)成本罪。
3、必須達(dá)到數(shù)額較大的程度。如果僅有非法侵占公司、企業(yè)及其他單位財(cái)物的行為，但沒(méi)有達(dá)到數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)，則也不能構(gòu)成本罪。至于數(shù)額較大的起點(diǎn)數(shù)額，參照最高人民法院《關(guān)于辦理違反公司受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》之規(guī)定，是指侵占公司、企業(yè)等單位財(cái)物5000元至2萬(wàn)元以上的，侵占公司、企業(yè)財(cái)物五千元至二萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額 較大”；侵占公司、企業(yè)財(cái)物十萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額巨大”。這里需要說(shuō)明的是，并不是說(shuō)侵占5000元以下的公司財(cái)物就不算違法，只是不構(gòu)成刑法上的職務(wù)侵占罪，但同樣應(yīng)當(dāng)受到治安條例的懲處，以及公司提起的民事訴訟的索賠。
（三）主體要件
本罪主體為特殊主體，包括公司、企業(yè)或者其他單位的人員。具體是指三種不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事，這些董事、監(jiān)事必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們是公司的實(shí)際領(lǐng)導(dǎo)者，具有一定的職權(quán)，當(dāng)然可以成為本罪的主體。二是上述公司的人員，是指除公司董事、監(jiān)事之外的經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人和其他一般職員和工人。這些經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人以及職員也必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們或有特定的職權(quán)，或因從事一定的工作，可以利用職權(quán)或工作之便侵占公司的財(cái)物而成為本罪的主體，三是上述公司以外企業(yè)或者其他單位的人員，是指集體性質(zhì)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)的職工，國(guó)有企業(yè)、公司、中外合資、中外合作企業(yè)等中不具有國(guó)家工作人員身份的所有職工。綜上，凡具有國(guó)家工作人員身份的人員，利用職務(wù)或者工作上的便利，侵占本單位的財(cái)物的，應(yīng)依照本法第382,383條關(guān)于貪污罪的規(guī)定處罰，不具有國(guó)家工作人員身份的，利用職務(wù)上的便利，侵占本單位財(cái)物，則按本罪論處。
這里所說(shuō)的“國(guó)家工作人員”是指在國(guó)有公司、企業(yè)或者其他公司、企業(yè)中行使管理職權(quán)，并具有國(guó)家工作人員身份的人員，包括受?chē)?guó)有公司、國(guó)有企業(yè)委派或者聘請(qǐng)，作為國(guó)有公司、國(guó)有企業(yè)代表，在中外合資、合作、股份制公司、企業(yè)等非國(guó)有公司企業(yè)中，行使管理職權(quán)，并具有國(guó)家工作人員身份的人員。具有國(guó)家工作人員身份的人，不能成為本罪的主體。
（四）主觀要件
本罪在主觀方面是直接故意，且具有非法占有公司、企業(yè)或其他單位財(cái)物的目的。即行為人妄圖在經(jīng)濟(jì)上取得對(duì)本單位財(cái)物的占有、收益、處分的權(quán)利。至于是否已經(jīng)取得或行使了這些權(quán)利，并不影響犯罪的構(gòu)成。
二、法律風(fēng)險(xiǎn)防范：識(shí)別幾種職務(wù)侵占犯罪的表現(xiàn)形式
1、股東侵占自己出資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)會(huì)構(gòu)成職務(wù)侵占罪嗎？
答案是肯定的。因?yàn)椋蓶|侵占的企業(yè)財(cái)物，雖然有部分是自己出資形成的財(cái)產(chǎn)，但根據(jù)《公司法》規(guī)定，在出資后股東的出資已經(jīng)屬于企業(yè)所有，而不再是股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。需要注意的是，股東構(gòu)成職務(wù)侵占罪有一個(gè)前提，即股東必須是利用職務(wù)上的便利，也就是說(shuō)，如果股東通過(guò)秘密竊取等非利用職務(wù)之便進(jìn)行侵占，不可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。
2、將交付管理、經(jīng)手、使用的財(cái)物倨為己有。
行為人利用職務(wù)上的便利，將自己管理、經(jīng)手、使用的本企業(yè)財(cái)物直接倨為已有。這種犯罪方式行為人一般基于一定的合法事由在一定的時(shí)間內(nèi)對(duì)本單位的財(cái)物具有事實(shí)上的控制權(quán)、支配權(quán)，主要發(fā)生在業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理、廠長(zhǎng)身上。如董某職務(wù)侵占一案，董某作為某五金公司業(yè)務(wù)經(jīng)理，其趁公司法定代表人外出旅游之機(jī)，利用受委托管理本公司業(yè)務(wù)和財(cái)物的便利，于2002年5月3日收取公司客戶貨款人民幣37592元后截留19002元占為己有，同月4日，又以購(gòu)買(mǎi)原材料為名，持公司及法定代表人存折到銀行提取人民幣11萬(wàn)元以自己名義存入銀行占有。
3、本企業(yè)人員互相勾結(jié)，監(jiān)守自盜。
倉(cāng)管員、搬運(yùn)工、修理工等一些具有管理、保管、經(jīng)手本企業(yè)財(cái)物的人員利用職務(wù)上的便利，采用秘密竊取的方式，監(jiān)守自盜。但因一些企業(yè)設(shè)有保安員，出入均要登記，這些人作案時(shí)為將財(cái)物順利運(yùn)出企業(yè)，有時(shí)便與保安員互相勾結(jié)。如何朝建職務(wù)侵占一案，何朝建在某鞋廠負(fù)責(zé)搬運(yùn)工作，與該廠搬運(yùn)工韓本運(yùn)共謀盜竊該廠增白劑，于2003年3月串同該廠保安員常戰(zhàn)洪作案，趁常值班之機(jī)，韓從該廠倉(cāng)庫(kù)盜竊價(jià)值人民幣54957元的增白劑50公斤，由何朝建在該廠后門(mén)接應(yīng)運(yùn)出。
4、虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相，騙取本企業(yè)財(cái)物。
犯罪人利用職務(wù)上的便利，采用虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相的方法，非法占有本企業(yè)的財(cái)物。例如收發(fā)人員利用職務(wù)上的便利，與供貨單位職員互相勾結(jié)，虛記收到貨物，使單位的貨款虛增；購(gòu)銷(xiāo)人員偽造涂改單據(jù)、出差人員虛報(bào)差旅費(fèi)等。
5、民營(yíng)企業(yè)員工因?yàn)樾匠昙m紛等原因而擅自截扣公司款項(xiàng)的行為是什么性質(zhì)？
員工這么做極有可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。員工往往會(huì)覺(jué)得很委屈：是公司先拖欠我的工資、是老板先不兌現(xiàn)我應(yīng)得的獎(jiǎng)金我才這么做的��！但即使如此，只要員工出于占為己有的目的利用職務(wù)之便擅自截扣公司款項(xiàng)，就符合職務(wù)侵占罪的法定要件！至于員工與公司的糾紛，只能通過(guò)合法的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁或者訴訟途徑去解決。
[案例]農(nóng)民工攜貨款逃跑被判職務(wù)侵占罪
洛陽(yáng)一農(nóng)民工為解老板遲開(kāi)工資之氣，拿著2萬(wàn)余元貨款一走了之，被以職務(wù)侵占罪判處有期徒刑一年零六個(gè)月，這是今天河南省洛陽(yáng)市西工區(qū)人民法院審理的首例農(nóng)民工犯職務(wù)侵占罪案。
被告人柴迢峰在洛陽(yáng)海奧貨運(yùn)公司打工。2004年9月間，因擅自開(kāi)車(chē)將所在單位車(chē)撞壞，公司花費(fèi)修理費(fèi)1000余元，老板因此遲發(fā)其工資，柴迢峰懷恨在心。同年11月25日下午，柴迢峰從本單位司機(jī)郭某手里要走收款憑證，收取貨款25000元后逃走。
法院審理后認(rèn)為，被告人柴迢峰作為公司中的工作人員利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。被告人自辯因老板扣發(fā)工資生氣所為之理由既不能否定對(duì)其職務(wù)侵占罪的定性，亦不能作為對(duì)其量刑的酌定從輕情節(jié)，遂作出上述判決。
6、非本企業(yè)的人員可以成為職務(wù)侵占罪的主體嗎？
在民營(yíng)企業(yè)中，職務(wù)侵占犯罪往往是內(nèi)外勾結(jié)，共同作案，因此，非本企業(yè)的人員與本企業(yè)工作人員相互勾結(jié)，共同侵吞、竊取、騙取本企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，是職務(wù)侵占罪的共犯。
[案例]單位的臨時(shí)工亦可構(gòu)成職務(wù)侵占罪——于慶偉職務(wù)侵占案
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