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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書為教育部普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材，是為適應(yīng)國(guó)內(nèi)高等院校法學(xué)、財(cái)政稅收和會(huì)計(jì)學(xué)等專業(yè)本科生學(xué)習(xí)國(guó)際稅法課程的需要而編寫的教材。本書在內(nèi)容體系和結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，更加突出國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)所得稅法制度的相互聯(lián)系性，在各章節(jié)編撰內(nèi)容上，注意立足廣大發(fā)展中國(guó)家堅(jiān)持的共同原則和立場(chǎng)，強(qiáng)調(diào)闡釋中國(guó)的有關(guān)所得稅法制度內(nèi)容特點(diǎn)，以及中國(guó)對(duì)外簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定有關(guān)條款規(guī)則的涵義及其對(duì)國(guó)內(nèi)所得稅法適用的作用和影響，同時(shí)盡可能地反映近年來(lái)為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的挑戰(zhàn)，國(guó)際稅法理論和制度層面發(fā)生的動(dòng)態(tài)和變化情況，從而使本書的內(nèi)容更具有實(shí)用性、針對(duì)性和新穎性。
本書既可作為高等院校法學(xué)、財(cái)政稅收和會(huì)計(jì)學(xué)等專業(yè)本科生開設(shè)“國(guó)際稅法”課程使用的教材，亦可供涉外稅務(wù)部門和單位從事國(guó)際稅收法律實(shí)務(wù)工作的人員在實(shí)際T作中學(xué)習(xí)使用。

圖書目錄

第一章 緒論
第一節(jié) 國(guó)際稅收關(guān)系和國(guó)際稅法的概念
第二節(jié) 國(guó)際稅法的歷史發(fā)展
第三節(jié) 國(guó)際稅法的宗旨和原則
第四節(jié) 國(guó)際稅法與國(guó)際稅法學(xué)
第二章 稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述
第二節(jié) 居民稅收管轄權(quán)
第三節(jié) 所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)
第三章 國(guó)際重復(fù)征稅
第一節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因
第二節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的概念和范圍
第三節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的危害及其消除方法
第四章 國(guó)際稅收協(xié)定
第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定概述
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定的主要內(nèi)容
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定與締約國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系
第四節(jié) 雙重征稅協(xié)定的解釋規(guī)則
第五章 對(duì)非居民來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)所得的課稅
第一節(jié) 對(duì)非居民營(yíng)業(yè)所得課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)非居民營(yíng)業(yè)所得課稅的協(xié)調(diào)
第三節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定和計(jì)算方法
第四節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的例外——對(duì)國(guó)際運(yùn)輸利潤(rùn)的征稅協(xié)調(diào)
第六章 對(duì)非居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)所得的課稅
第一節(jié) 對(duì)非居民個(gè)人勞務(wù)所得課稅的國(guó)內(nèi)稅法規(guī)則
第二節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)跨國(guó)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅的協(xié)調(diào)
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)跨國(guó)非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 對(duì)特定人員的跨國(guó)勞務(wù)所得和收入征稅的協(xié)調(diào)
第七章 對(duì)非居民來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的投資所得的課稅
第一節(jié) 投資所得的概念及其稅收待遇
第二節(jié) 對(duì)非居民投資所得課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)非居民投資所得課稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)非居民投資所得課稅范圍的限制
第八章 對(duì)非居民來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)收益和其他所得的課稅
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)收益的概念及其稅收待遇
第二節(jié) 對(duì)非居民財(cái)產(chǎn)收益課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 雙重征稅協(xié)定對(duì)跨國(guó)財(cái)產(chǎn)收益課稅的協(xié)調(diào)
第四節(jié) 對(duì)非居民其他所得課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則和國(guó)際協(xié)調(diào)
第九章 對(duì)中國(guó)居民境外來(lái)源所得的課稅
第一節(jié) 對(duì)居民個(gè)人境外來(lái)源所得課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則
第二節(jié) 對(duì)居民企業(yè)境外來(lái)源所得課稅的國(guó)內(nèi)法規(guī)則
第三節(jié) 國(guó)內(nèi)法消除居民境外來(lái)源所得的國(guó)際重復(fù)征稅的措施
第四節(jié) 稅收饒讓抵免
第十章 國(guó)際逃稅和避稅的法律規(guī)制
第一節(jié) 國(guó)際逃稅和避稅概述
第二節(jié) 反套用稅收協(xié)定
第三節(jié) 資本弱化稅制
第四節(jié) 受控外國(guó)公司稅制
第十一章 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的法律規(guī)制
第一節(jié) 國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)行為

第二節(jié) 管制關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的基本原則和方法
第三節(jié) 適用正常交易原則的方法——傳統(tǒng)的交易比較方法
第四節(jié) 晚近各國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)稅制的發(fā)展
第十二章 國(guó)際稅務(wù)合作
第一節(jié) 國(guó)際稅收情報(bào)交換
第二節(jié) 國(guó)際稅收征管協(xié)助
第三節(jié) 抑制有害國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)
第十三章 國(guó)際稅務(wù)爭(zhēng)議的解決
第一節(jié) 國(guó)際稅務(wù)爭(zhēng)議概述
第二節(jié) 解決國(guó)際稅務(wù)爭(zhēng)議的國(guó)內(nèi)法程序
第三節(jié) 解決國(guó)際稅務(wù)爭(zhēng)議的國(guó)際法程序
第十四章 電子商務(wù)發(fā)展對(duì)國(guó)際稅法的挑戰(zhàn)與對(duì)策
第一節(jié) 電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)的國(guó)際稅收法律制度的沖擊
第二節(jié) 應(yīng)對(duì)電子商務(wù)所得課稅問(wèn)題的原則和方案
第三節(jié) 中國(guó)解決電子商務(wù)所得課稅問(wèn)題的應(yīng)有立場(chǎng)與對(duì)策
主要參考文獻(xiàn)