中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告
〔2015〕3號




　 現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂）》，自公布之日起施行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國證監(jiān)會　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 　 2015年3月2日

附件：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂）》.pdf
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201503/P020150306544043283677.pdf



公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂）
第一條為規(guī)范公開發(fā)行公司債券申請文件的報送行為，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》制定本準則。
第二條申請公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)按本準則的規(guī)定制作申請文件。
第三條本準則規(guī)定的申請文件目錄是對發(fā)行申請文件的最低要求，中國證監(jiān)會根據(jù)審核需要，可以要求發(fā)行人和中介機構(gòu)補充材料。如果某些材料對發(fā)行人不適用，可不必提供，但應(yīng)向中國證監(jiān)會作出書面說明。
第四條發(fā)行人、主承銷商報送申請文件，應(yīng)當(dāng)提交原件一份，復(fù)印件兩份。
第五條發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。
第六條申請文件的封面和側(cè)面應(yīng)標明“XXX公司公開發(fā)行公司債券申請文件（面向公眾投資者/面向合格投資者）”字樣。發(fā)行申請文件的扉頁上應(yīng)標明發(fā)行人董事會秘書或相關(guān)負責(zé)人以及有關(guān)中介機構(gòu)項目負責(zé)人的姓名、電話、傳真及其他有效的聯(lián)系方式。
第七條在每次報送書面文件的同時，發(fā)行人應(yīng)報兩份相應(yīng)的電子文件（應(yīng)為標準.doc或.rtf文件）。發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)將募集說明書的電子文件及歷次報送的電子文件匯總報送中國證監(jiān)會備案。
第八條未按本準則的要求制作和報送發(fā)行申請文件的，中國證監(jiān)會可不予受理。
第九條本準則自發(fā)布之日起施行。2007年8月15日發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字〔2007〕225號）同時廢止。
附錄：公開發(fā)行公司債券申請文件目錄
第一章
本次公司債券發(fā)行的募集文件
1－1募集說明書（申報稿）
1－2募集說明書摘要
第二章發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請與授權(quán)文件
2－1發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請報告
2－2發(fā)行人董事會決議、股東會或股東大會決議（或者法律法規(guī)以及公司章程規(guī)定的有權(quán)機構(gòu)決議）
第三章中介機構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件
3－1主承銷商核查意見，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）發(fā)行人基本情況；（2）公司債券主要發(fā)行條款；（3）發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；（4）對募集文件真實性、準確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見；（5）發(fā)行人存在的主要風(fēng)險；（6）主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾；（7）主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見；（8）發(fā)行人是否是地方政府融資平臺公司的核查意見（適用于地方政府及其部門或機構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人）；（9）中國證監(jiān)會要求的其他內(nèi)容。核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、項目負責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。
3－2發(fā)行人律師出具的法律意見書
第四章其他文件
4－1發(fā)行人最近三年的財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告或會計報表（截至此次申請時，最近三年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人，同時應(yīng)當(dāng)提供重組前一年的備考財務(wù)報告以及審計或?qū)忛唸蟾婧椭亟M進入公司的資產(chǎn)的財務(wù)報告、資產(chǎn)評估報告和/或?qū)徲媹蟾妫?br> 4－2發(fā)行人董事會（或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的有權(quán)機構(gòu)）、會計師事務(wù)所及注冊會計師關(guān)于非標準無保留意見審計報告的補充意見（如有）
4－3本次公司債券發(fā)行募集資金使用的有關(guān)文件
4－4債券受托管理協(xié)議
4－5債券持有人會議規(guī)則
4－6資信評級機構(gòu)為本次發(fā)行公司債券出具的資信評級報告
4－7本次發(fā)行公司債券的擔(dān)保合同、擔(dān)保函、擔(dān)保人就提供擔(dān)保獲得的授權(quán)文件（如有）；擔(dān)保財產(chǎn)的資產(chǎn)評估文件（如為抵押或質(zhì)押擔(dān)保）
4－8擔(dān)保人最近一年的財務(wù)報告（并注明是否經(jīng)審計）及最近一期的財務(wù)報告或會計報表
4－9特定行業(yè)主管部門出具的監(jiān)管意見書
4－10發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高管對發(fā)行申請文件真實性、準確性和完整性的承諾書