[ 唐清林 ]——(2006-2-24) / 已閱22757次
企業(yè)并購律師實務——要約收購報告書的制作
作者簡介：唐清林，北京律師，人民大學法學碩士，擅長企業(yè)并購律師業(yè)務，并對該業(yè)務領域的理論研究感興趣，曾編寫《企業(yè)并購法律實務》（副主編，群眾出版社出版），本文為該書部分章節(jié)內容的摘要。
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以收購要約方式增持被收購上市公司股份的收購人（以下簡稱收購人）應當按照規(guī)定編制要約收購報告書。收購人應當自公告收購要約文件之日起三十日內就本次要約收購在中國證監(jiān)會指定報刊上至少做出三次提示性公告。
一、編制要約收購報告書的一般要求
1．引用的數(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)；
2．引用的數(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
3．收購人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制要約收購報告書外文譯本，但應保證中、外文本的一致性，并在外文文本上注明：“本要約收購報告書分別以中、英(或日、法等)文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準”；
4．要約收購報告書全文文本應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）；
5．不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
二、編制要約收購報告書的其他要求
1．收購人屬于一致行動人或者實際控制人的，參與一致行動或存在實際控制關系的各成員可以推選其中一名成員以全體成員的名義統(tǒng)一編制并提交要約收購報告書，各成員的法定代表人（或者主要負責人）均應在報告上簽字、蓋章。
2．由于商業(yè)秘密(如核心技術的保密資料、商業(yè)合同的具體內容等)等特殊原因，某些信息確實不便披露的，收購人可向中國證監(jiān)會申請豁免，并在要約收購報告書中予以說明。
3．在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，收購人可采用相互引證的方法，以避免重復和保持文字簡潔。
4．要約收購報告書的文字應簡潔、通俗、平實和明確，格式應符合相關要求。在指定報刊刊登的要約收購報告書最小字號為標準6號字，最小行距為0.02。
5．收購人應當按照《收購辦法》的規(guī)定將要約收購報告書摘要及要約收購報告書刊登于至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，并根據(jù)證券交易所的要求刊登于指定網(wǎng)站，或者提示刊登該報告的收購人或上市公司的網(wǎng)址。收購人應當將要約收購報告書和備查文件備置于上市公司住所和證券交易所，以備查閱。
6．收購人可將要約收購報告書或摘要刊登于其他網(wǎng)站和報刊，但不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露。
7．收購人董事會及全體董事(或者主要負責人)應保證要約收購報告書內容的真實性、準確性、完整性，并承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別和連帶的法律責任。
8．收購人的律師受收購人委托編制要約收購報告書，應對要約收購報告書及相關文件進行核查和驗證，并出具法律意見書，并就其負有法律責任的部分承擔相應的責任。
9．收購人聘請的律師、注冊會計師、財務顧問及其所服務的專業(yè)機構應書面同意收購人在要約收購報告書中引用由其出具的專業(yè)報告或意見的內容。
三、要約收購報告書的形式要求
1．要約收購報告書包括封面、書脊、扉頁、目錄和釋義五部分。
2．要約收購報告書全文文本封面至少應標有“XX上市公司要約收購報告書”字樣，并應載明收購人的名稱和住所及簽署要約收購報告書的日期。
3．要約收購報告書全文文本書脊應標明“XX上市公司要約收購報告書”字樣。
4．要約收購報告書全文文本扉頁應當刊登如下內容：
（1）被收購公司的名稱、股票上市地點、股票簡稱、股票代碼、股本結構；
（2）收購人的姓名或者名稱、住所、通訊方式；
（3）收購人關于收購的決定；
（4）要約收購的目的；
（5）要約收購的股份的詳細名稱、要約價格、要約收購數(shù)量、占被收購公司已發(fā)行股份的比例；
（6）要約收購所需資金總額及存放履約保證金的銀行，或者委托保管收購所需證券的機構名稱及證券數(shù)量；
（7）要約收購的有效期限；
（8）收購人聘請的財務顧問及律師事務所的名稱、通訊方式；
（9）要約收購報告書簽署日期。
5．要約收購報告書扉頁應當刊登收購人如下聲明：
（1）編寫本報告所依據(jù)的法律、法規(guī)；
（2）依據(jù)《證券法》、《收購辦法》的規(guī)定，本報告書已全面披露了收購人（包括股份持有人、股份控制人以及一致行動人）所持有、控制的XX上市公司股份；
截止本報告書簽署之日，除本報告書披露的持股信息外，上述收購人沒有通過任何其他方式持有、控制XX上市公司的股份；
（3）收購人簽署本報告已獲得必要的授權和批準，其履行亦不違反收購人章程或者內部規(guī)則中的任何條款，或與之相沖突；
（4）本次要約收購是否以終止被收購公司的上市公司地位為目的；
（5）本次要約收購是根據(jù)本報告所載明的資料進行的。除收購人和所聘請的財務顧問外，沒有委托或者授權任何其他人提供未在本報告中列載的信息和對本報告做出任何解釋或者說明。
6．收購人應對可能對投資者理解有障礙及有特定含義的術語做出釋義。要約收購報告書的釋義應在目錄次頁排印。
四、收購人的基本情況披露
1．收購人為法人或者其他組織的，應當披露如下基本情況：
（1）收購人名稱、注冊地、主要辦公地點、注冊資本、工商行政管理部門或者其他機構核發(fā)的注冊號碼及代碼、企業(yè)類型及經(jīng)濟性質、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、稅務登記證號碼、股東或者發(fā)起人的姓名或者名稱（如為有限責任公司或者股份有限公司）、通訊方式；
（2）收購人應當披露其實際控制人的有關情況，并以方框圖或者其他有效形式，全面披露其相關的產權及控制關系，列出股份持有人、股份控制人及各層之間的股權關系結構圖，包括自然人、國有資產管理部門或者其他最終控制人；
在判斷是否構成前述實際控制時，應當以《上市公司收購管理辦法》第六十一條的有關規(guī)定作為判斷標準。
收購人應當以文字簡要介紹收購人的主要股東及其他與收購人有關的關聯(lián)人的基本情況，以及其他控制關系（包括人員控制）；
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