財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)辦法》的通知

財(cái)企[2011]318號(hào)


國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各中央管理企業(yè)：

　　為適應(yīng)中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大的要求，進(jìn)一步規(guī)范中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，我們對(duì)《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法》進(jìn)行了修訂�，F(xiàn)將修訂后的《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)辦法

　　財(cái)政部
　　　　二○一一年十月十三日

附件：

中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)辦法

　　第一條 為規(guī)范中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2007]26號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 財(cái)政部為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)編制中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案；各中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位，包括國(guó)資委以及其他納入中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍的中央部門(mén)和單位（以下簡(jiǎn)稱“中央預(yù)算單位”），負(fù)責(zé)編制本單位所監(jiān)管中央企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“中央企業(yè)”）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。

　　第三條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入根據(jù)中央財(cái)政當(dāng)年取得的企業(yè)國(guó)有資本收益以及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入編制；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，不列赤字。

　　第四條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入反映當(dāng)年企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)計(jì)入庫(kù)數(shù)額及上年結(jié)轉(zhuǎn)收入，包括以下項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

　�。ㄒ唬├麧�(rùn)收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)；

　　（二）股利、股息收入，即國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的股利和股息；

　�。ㄈ�）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓收入以及國(guó)有股減持收入；

　�。ㄋ模┣逅闶杖耄�即扣除清算費(fèi)用后國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入；

　�。ㄎ澹┢渌麌�(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入；

　�。�六）上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。

　　第五條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入由財(cái)政部組織中央預(yù)算單位根據(jù)中央企業(yè)年度盈利情況和國(guó)有資本收益收取辦法進(jìn)行測(cè)算。

　　第六條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要用于：根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求以及國(guó)家戰(zhàn)略、安全需要的支出，彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)改革成本方面的支出和其他支出。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出要加強(qiáng)與公共預(yù)算的有機(jī)銜接。

　　第七條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出分為資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出。

　　（一）資本性支出，即向新設(shè)企業(yè)注入國(guó)有資本金，向現(xiàn)有企業(yè)增加資本性投入，向公司制企業(yè)認(rèn)購(gòu)股權(quán)、股份等方面的資本性支出；

　　（二）費(fèi)用性支出，即彌補(bǔ)企業(yè)改革成本等方面的費(fèi)用性支出；

　�。ㄈ�）其他支出。

　　第八條 中央預(yù)算單位根據(jù)所監(jiān)管中央企業(yè)提出的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。

　　第九條 中央企業(yè)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃包括以下內(nèi)容:

　　（一）編制報(bào)告

　　1、項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容；

　　2、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)基本情況；

　　3、項(xiàng)目實(shí)施的主要目的和目標(biāo)；

　　4、資本性支出項(xiàng)目包括項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，項(xiàng)目可行性分析，項(xiàng)目投資方案與資金籌措方案，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與年度計(jì)劃安排，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的分析等；

　　5、費(fèi)用性支出項(xiàng)目包括立項(xiàng)的必要性，項(xiàng)目具體的支出范圍，項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等；

　　6、項(xiàng)目績(jī)效考核及其有關(guān)責(zé)任的落實(shí)；

　　7、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的其他相關(guān)材料。

　�。ǘ�）中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表

　　1、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資企預(yù)01表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排的相關(guān)內(nèi)容；

　　2、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表（財(cái)資企預(yù)02表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)情況；

　　3、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資企預(yù)03表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的明細(xì)內(nèi)容。

　　第十條 中央企業(yè)將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)相關(guān)中央預(yù)算單位，同時(shí)抄報(bào)財(cái)政部。中央預(yù)算單位審核匯總后編制本單位所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。

　　第十一條 中央預(yù)算單位編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┚幹茍�(bào)告

　　1、企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)分布和企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)狀況等）；

　　2、預(yù)算編制的組織及企業(yè)編報(bào)情況；

　　3、年度預(yù)算支出規(guī)模及分類；

　　4、預(yù)算年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出所要達(dá)到的政策目標(biāo)；

　　5、預(yù)算支出項(xiàng)目的說(shuō)明及依據(jù)。

　�。ǘ�）中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表

　　1、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資預(yù)01表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出匯總情況；

　　2、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表（財(cái)資預(yù)02表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)情況；

　　3、中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資預(yù)03表），反映企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的相關(guān)內(nèi)容。

　�。ㄈ�）中央企業(yè)編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃。

　　第十二條 中央預(yù)算單位將本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部根據(jù)預(yù)算收入和中央預(yù)算單位上報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，統(tǒng)籌安排、綜合平衡后，編制中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案。

　　第十三條 財(cái)政部編制的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┚幹普f(shuō)明。

　　1、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和重點(diǎn)；

　　2、預(yù)算編制范圍；

　　3、預(yù)算編制情況說(shuō)明（包括收支預(yù)算總體情況，收入、支出預(yù)算具體編制說(shuō)明）；

　　4、其他說(shuō)明事項(xiàng)。

　　（二）中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表

　　1、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支總表（財(cái)資預(yù)總01表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支匯總情況；

　　2、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入表（財(cái)資預(yù)總02表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入情況；

　　3、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出表（財(cái)資預(yù)總03表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出匯總情況；

　　4、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出明細(xì)表(財(cái)資預(yù)總04表)，反映中央預(yù)算單位所監(jiān)管企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出情況；

　　5、中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目表（財(cái)資預(yù)總05表），反映中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目安排的相關(guān)內(nèi)容。

　　第十四條 財(cái)政部對(duì)中央預(yù)算單位報(bào)送的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案中的支出項(xiàng)目，納入財(cái)政部國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，按輕重緩急排序，實(shí)行滾動(dòng)管理。

　　第十五條 財(cái)政部于每年6月起，開(kāi)始編制下一年度中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，同時(shí)向中央預(yù)算單位下發(fā)編報(bào)年度中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案和中央企業(yè)支出項(xiàng)目計(jì)劃的通知。

　　第十六條 中央企業(yè)于每年8月底以前，將編報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)中央預(yù)算單位，并抄報(bào)財(cái)政部。

　　第十七條 中央預(yù)算單位于每年9月底以前，將所編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案報(bào)財(cái)政部。

　　第十八條 財(cái)政部于每年12月底以前，將中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案報(bào)國(guó)務(wù)院審批。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案隨同中央政府公共預(yù)算（草案）報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)和全國(guó)人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)審核，提交全國(guó)人民代表大會(huì)審議。

　　第十九條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)政部在30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)各中央預(yù)算單位；中央預(yù)算單位自財(cái)政部批復(fù)本單位預(yù)算之日起15個(gè)工作日內(nèi)，批復(fù)所監(jiān)管企業(yè)，同時(shí)抄報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十條 各中央預(yù)算單位的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，必須按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算支出科目、項(xiàng)目和數(shù)額執(zhí)行，因國(guó)家政策發(fā)生變化或重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，在預(yù)算執(zhí)行中確需作出調(diào)整的，必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　第二十一條 中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按財(cái)政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。

　　第二十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。原《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法>的通知》（財(cái)企[2007]304號(hào)）相應(yīng)廢止。

　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　附表：

　　1、xxxx年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
http://qys.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201110/P020111107626270554006.xls
　　2、xxxx年中央預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
http://qys.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201110/P020111107626270702107.xls
　　3、xxxx年中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表
http://qys.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201110/P020111107626270790045.xls